Les employeurs en Autriche ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent des cotisations de sécurité sociale obligatoires et d'autres contributions obligatoires.

Cotisations de Sécurité Sociale Obligatoires

Les employeurs sont tenus de faire les cotisations de sécurité sociale suivantes :

• Assurance Accident (Unfallversicherung - UV) : Les taux varient selon l'industrie/le risque mais sont en moyenne d'environ 1,3 % du salaire brut. Cette cotisation est entièrement à la charge de l'employeur.
• Assurance Maladie (Krankenversicherung - KV) : 3,87 % du salaire brut payé par l'employeur.
• Assurance Pension (Pensionsversicherung - PV) : 10,25 % du salaire brut payé par l'employeur.
• Assurance Chômage (Arbeitslosenversicherung - AV) : 3 % du salaire brut payé par l'employeur.
• Fonds de Séparation (Mitarbeitervorsorgekasse - MV) : 1,53 % du salaire brut payé par l'employeur pour les employés embauchés après le 1er janvier 2003. Cela garantit que des fonds sont disponibles en cas de licenciement d'un employé.

Autres Contributions Obligatoires

En plus des cotisations de sécurité sociale, les employeurs sont également tenus de faire les contributions suivantes :

• Fonds d'Égalisation des Charges Familiales (Familienlastenausgleichsfonds - FLAF) : 3,9 % du salaire brut. Cela soutient les prestations axées sur la famille.
• Chambre de Commerce (Wirtschaftskammerumlage - WKU) : 0,32 % à 0,40 % du salaire brut (le taux varie selon l'état fédéral). Cela soutient les activités de la Chambre de Commerce autrichienne.
• Taxe Communale (Kommunalsteuer) : 3 % du salaire brut, mais uniquement prélevée sur les employeurs ayant un établissement permanent en Autriche.
• Contribution à la Promotion de la Construction de Logements (Wohnbauförderungsbeitrag - WBFB) : 1 % du salaire brut. Soutient les initiatives de logement abordable.

Traitement Fiscal des Paiements Spéciaux

Les employeurs doivent également être conscients du traitement fiscal des paiements spéciaux :

• 13ème et 14ème Paiements de Salaire (Primes de Noël et de Vacances) : Ceux-ci bénéficient d'un traitement fiscal spécial, imposés à un taux réduit jusqu'à un certain seuil.

En Autriche, il existe plusieurs déductions obligatoires sur le salaire d'un employé. Celles-ci incluent :

Impôt sur le revenu (Lohnsteuer)

L'Autriche applique un système d'impôt sur le revenu progressif, avec des taux allant de 0% à 55% en fonction de votre revenu imposable. Cet impôt est retenu directement sur votre salaire par votre employeur.

Cotisations de sécurité sociale

Ces cotisations sont réparties en quatre catégories :

• Assurance maladie (Krankenversicherung) : 3,87% du salaire brut
• Assurance pension (Pensionsversicherung) : 10,25% du salaire brut
• Assurance chômage (Arbeitslosenversicherung) : 3% du salaire brut
• Assurance accident (Unfallversicherung) : Environ 1,3% du salaire brut (les taux dépendent de l'industrie)

Impôt ecclésiastique (Kirchensteuer)

Si vous êtes membre d'une institution religieuse reconnue, vous paierez un impôt ecclésiastique supplémentaire de 1 à 1,5% de votre revenu imposable.

Il existe également plusieurs déductions qui peuvent être utilisées pour réduire votre revenu imposable :

Dépenses professionnelles (Werbungskosten)

Celles-ci incluent les cotisations syndicales ou les frais d'adhésion à des associations professionnelles, les outils et équipements liés au travail, les frais de déplacement domicile-travail (vous pouvez choisir entre une déduction forfaitaire ou réclamer les dépenses réelles si elles dépassent le taux forfaitaire), et les frais de formation et de perfectionnement professionnels.

Dépenses exceptionnelles (Außergewöhnliche Belastungen)

Celles-ci incluent les frais médicaux dépassant un certain seuil, les coûts liés aux handicaps et les dépenses dues à des difficultés familiales.

Dépenses spéciales (Sonderausgaben)

Celles-ci incluent les contributions volontaires à la pension, certaines primes d'assurance et les dépenses liées au logement.

En Autriche, le taux de TVA standard est de 20 %, ce qui s'applique à la plupart des services fournis dans le pays. Il existe également des taux réduits de 10 % et 13 % pour des services spécifiques tels que les denrées alimentaires, l'hébergement hôtelier, l'entrée à des événements culturels, le transport de passagers, les publications imprimées, le vin et d'autres produits agricoles, ainsi que la vente de plantes et fleurs vivantes.

Le lieu où un service est considéré comme fourni aux fins de la TVA est crucial car il détermine où la TVA est facturée et qui est responsable de sa comptabilisation. Pour les services B2B (Business-to-Business), le lieu de fourniture est généralement là où le client professionnel est établi. Pour les services B2C (Business-to-Consumer), le lieu de fourniture est généralement là où le fournisseur du service est établi. Cependant, des règles spécifiques s'appliquent aux services liés à l'immobilier, aux événements culturels, artistiques, sportifs, scientifiques, éducatifs, de divertissement et au transport de passagers.

Exigences d'Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables en Autriche peuvent devoir s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse certains seuils. Les déclarations de TVA sont généralement déposées sur une base mensuelle ou trimestrielle, en fonction du chiffre d'affaires de votre entreprise.

TVA sur les Livraisons Intra-Communautaires

Les services fournis aux entreprises établies dans d'autres États membres de l'UE sont considérés comme des livraisons intra-communautaires. Ces livraisons de services sont généralement exonérées de TVA en Autriche. Le client est responsable de la comptabilisation de la TVA dans son propre pays (sous le mécanisme d'autoliquidation). Il est important de collecter et de valider le numéro d'identification TVA (numéro de TVA) de vos clients de l'UE.

TVA sur les Services Fournis Électroniquement

Si vous fournissez des services électroniques (par exemple, des livres électroniques, des logiciels, des cours en ligne) à des consommateurs dans l'UE, le taux de TVA du pays de résidence du consommateur s'applique généralement. Envisagez de vous inscrire au régime du Mini Guichet Unique (MOSS) pour simplifier vos obligations de déclaration de TVA pour les services fournis électroniquement.

En Autriche, il existe plusieurs incitations fiscales disponibles pour les entreprises, en particulier celles impliquées dans la recherche et le développement, l'investissement, la protection de l'environnement et d'autres secteurs spécifiques.

Incitations à la Recherche et au Développement

Les entreprises impliquées dans la recherche et le développement peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt de 14 % pour les dépenses de R&D éligibles. Pour obtenir la prime complète, un avis d'expert de l'Agence autrichienne de promotion de la recherche peut être nécessaire. De plus, les coûts de R&D sont entièrement déductibles fiscalement l'année où ils sont engagés.

Incitations à l'Investissement

Les incitations à l'investissement comprennent une déduction fiscale de 10 % (ou 15 % pour les investissements verts) des coûts d'investissement éligibles, plafonnée à 1 million d'euros par an. Il existe également des incitations régionales à l'investissement ciblées vers les entreprises investissant dans certaines régions moins développées de l'Autriche.

Incitations à la Protection de l'Environnement

La réforme fiscale éco-sociale a étendu les incitations à diverses sources d'énergie renouvelable telles que le solaire et l'éolien.

Autres Incitations

Il existe divers programmes pour soutenir les nouvelles entreprises, y compris des allégements fiscaux, des subventions et des prêts subventionnés. L'industrie cinématographique en Autriche bénéficie également de crédits d'impôt et de programmes de soutien.

Trouver les Bonnes Incitations

L'Agence autrichienne des affaires fournit des informations complètes sur les incitations pour les entreprises en Autriche. La Oesterreichische Kontrollbank offre un soutien financier et administre certains programmes d'incitation. Consulter un conseiller fiscal spécialisé dans les incitations aux entreprises autrichiennes est essentiel pour maximiser les avantages potentiels.