Impôts en Aruba

Naviguer dans les complexités de l'emploi international nécessite une compréhension approfondie des réglementations fiscales locales. À Aruba, aussi bien les employeurs que les employés ont des obligations distinctes concernant les taxes sur la paie, les cotisations de sécurité sociale et l'impôt sur le revenu. Le respect de ces règles est essentiel pour un fonctionnement fluide et pour éviter des pénalités.

Le système fiscal arubain est administré par le Département des Impôts (Departamento di Impuesto) et comprend diverses taxes impactant l'emploi, telles que la taxe sur les salaires (loonbelasting), les primes de sécurité sociale, et d'autres contributions. Les employeurs sont responsables de calculer correctement, de retenir et de verser ces montants en leur nom.

Obligations de l'employeur en matière de sécurité sociale et de taxe sur la paie

Les employeurs à Aruba doivent contribuer à plusieurs fonds de sécurité sociale et d'assurance maladie en fonction du salaire de leurs employés. Ces contributions sont généralement calculées en pourcentage du salaire brut de l'employé, souvent jusqu'à un certain plafond de revenu maximum. Les taux et seuils spécifiques sont sujets à une revue annuelle.

Pour 2025, les employeurs sont généralement responsables des contributions incluant, mais sans s'y limiter :

• Assurance Maladie Générale (AZV) : Un pourcentage du salaire brut de l'employé.
• Retraite Vieillesse Générale (AOV) et Pension Veuves & Orphelins (AWW) : Un pourcentage combiné du salaire brut de l'employé, souvent partagé entre l'employeur et l'employé.
• Assurance Accident (Ongevallenverzekering) : Un pourcentage basé sur la classe de risque de l'entreprise.
• Fonds de Cessantia : Une contribution pour l'indemnité de départ des employés.

Les taux exacts pour 2025 seront publiés par les autorités arubaines. À titre d'exemple, les structures de contribution typiques impliquent des taux appliqués au salaire brut, souvent plafonnés à un revenu assuré maximum.

Type de contribution	Taux de l'employeur (exemple %)	Base
Assurance Maladie Générale	X%	Salaire Brut (Plafonné)
AOV/AWW	Y%	Salaire Brut (Plafonné)
Assurance Accident	Z% (selon le risque)	Salaire Brut (Plafonné)
Fonds de Cessantia	A%	Salaire Brut

Remarque : Les pourcentages (X, Y, Z, A) représentent des structures typiques et sont sujets aux taux officiels pour 2025.

Les employeurs doivent également payer la taxe sur la paie (loonbelasting) au nom de leurs employés, ce qui correspond essentiellement à la retenue de l'impôt sur le revenu des employés.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs à Aruba sont tenus de retenir la taxe sur la paie (loonbelasting) sur les salaires de leurs employés et de la verser au Département des Impôts. La taxe sur la paie constitue un acompte sur la liable fiscale annuelle de l'employé. Le montant à retenir dépend du niveau de revenu de l'employé, des tranches d'imposition applicables, ainsi que de toute déduction ou crédit d'impôt éligible.

Aruba applique un système d'impôt progressif, c'est-à-dire que des revenus plus élevés sont taxés à des taux plus élevés. Les employeurs utilisent les tableaux fiscaux fournis par le Département des Impôts pour calculer le montant correct de taxe sur la paie à retenir à chaque période de paie.

Bien que les tranches d'imposition spécifiques pour 2025 seront confirmées, la structure implique généralement plusieurs seuils de revenu avec des taux marginaux croissants.

Revenu Imposable Annuel (AWG)	Taux d'Imposition (%)
Jusqu'à [Seuil 1]	Taux 1
[Seuil 1] - [Seuil 2]	Taux 2
[Seuil 2] - [Seuil 3]	Taux 3
[Seuil 3] - [Seuil 4]	Taux 4
Au-dessus de [Seuil 4]	Taux 5

Remarque : Les seuils et taux sont illustratifs de la structure progressive et seront fixés officiellement pour 2025.

L'employeur est responsable d'appliquer précisément ces tableaux et de prendre en compte toute situation particulière de l'employé affectant le montant de la retenue.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Les employés à Aruba peuvent être éligibles à diverses déductions fiscales et allocations pouvant réduire leur revenu imposable et, par conséquent, leur charge fiscale annuelle. Si l'employeur se concentre principalement sur la retenue correcte de la taxe sur la paie en se basant sur les tableaux fournis et les déclarations des employés, ces derniers peuvent réclamer d’autres déductions lors de leur déclaration annuelle d'impôt sur le revenu.

Les déductions et allocations courantes peuvent inclure :

• Allocations personnelles
• Déductions pour dépenses spécifiques (par exemple, certains coûts médicaux, dépenses éducatives)
• Intérêts payés sur des hypothèques pour une résidence principale
• Primes pour certains types d’assurances

La disponibilité et les limites de ces déductions sont définies par la loi fiscale arubaine et peuvent influencer la charge fiscale finale de l’employé au-delà du montant retenu en tant que taxe sur la paie.

Deadlines de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs à Aruba doivent respecter des délais stricts pour la déclaration et le versement de la taxe sur la paie et des contributions de sécurité sociale. La conformité implique de déposer les déclarations dans les délais et de payer les montants calculés.

Les activités clés de conformité et les délais typiques comprennent :

• Déclarations mensuelles de la taxe sur la paie et de la sécurité sociale : Les employeurs doivent déposer chaque mois des déclarations détaillant les salaires versés et les contributions dues. Ces déclarations et paiements sont généralement dus avant le 15 du mois suivant la période de paie.
• Reconciliation annuelle de la taxe sur la paie : Les employeurs doivent généralement soumettre un rapport de réconciliation annuel récapitulant les salaires totaux versés et la taxe sur la paie retenue pour chaque employé durant l’année civile. Ce rapport est essentiel pour les employés déclarant leur impôt annuel. La date limite pour ce rapport annuel est généralement en janvier ou février de l’année suivante.
• Déclarations annuelles d'impôt sur le revenu (Employés) : Bien qu'il ne s'agisse pas d'une obligation de l'employeur, les employés doivent déposer leur déclaration d’impôt annuelle, généralement avant le 1er juillet de l’année suivant l’année fiscale. La retenue correcte de la taxe sur la paie par l’employeur et la déclaration annuelle sont essentielles pour ce processus.

Le non-respect de ces échéances peut entraîner des pénalités, intérêts de retard, et autres conséquences légales pour l’employeur.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant à Aruba peuvent être soumis à des règles fiscales spécifiques.

• Statut de résidence : Le traitement fiscal des travailleurs étrangers dépend fortement de leur statut de résidence à Aruba. Les résidents sont généralement taxés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents le sont généralement uniquement sur les revenus provenant d’Aruba. Des règles spécifiques s’appliquent pour déterminer la résidence.
• Permis de travail : Les travailleurs étrangers nécessitent des permis de travail appropriés, liés à leur statut d’emploi légal et à leurs obligations fiscales.
• Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères employant du personnel à Aruba, même sans établissement permanent, peuvent déclencher des obligations pour l’employeur en matière de taxe sur la paie et de cotisations de sécurité sociale. L’établissement d’une présence locale ou l’utilisation d’un Employer of Record peut aider à gérer ces obligations en toute conformité.
• Conventions fiscales : Aruba a conclu des conventions fiscales avec plusieurs pays, pouvant offrir une exonération ou un crédit pour éviter la double imposition pour les travailleurs ou entreprises étrangers.

Comprendre ces considérations particulières est crucial pour les entités et individus étrangers afin d’assurer leur conformité avec la législation fiscale arubaine. L’utilisation d’une expertise locale ou d’un service d’Employer of Record est fortement recommandée pour naviguer dans ces complexités.