À Aruba, les employeurs ont des responsabilités importantes envers diverses primes sociales pour leurs employés. Celles-ci incluent :

Pension de Vieillesse (AOV)

Les employeurs contribuent à hauteur de 10 % du salaire brut de l'employé.

Pension pour Veuves et Orphelins (AWW)

Les employeurs contribuent à hauteur de 1 % du salaire brut de l'employé.

Assurance Santé Générale (AZV)

Les employeurs contribuent à hauteur de 8,9 % du salaire brut de l'employé.

Assurance Maladie (ZV)

Les employeurs contribuent à hauteur de 2,65 % du salaire brut de l'employé.

Assurance Accident

Le taux varie entre 0,25 % et 2,5 % du salaire brut de l'employé, selon l'industrie et le niveau de risque.

Indemnité de Licenciement (Cesantia)

Les employeurs contribuent un montant fixe de 40 AWG par mois pour chaque employé.

Impôt sur les Salaires

Aruba n'a pas de taxe sur les salaires spécifique prélevée sur les employeurs en fonction des salaires totaux. Cependant, les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des salaires de leurs employés et du dépôt régulier des déclarations de taxe sur les salaires auprès des autorités fiscales arubaises.

Aruba utilise un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que les taux d'imposition sur le revenu augmentent à mesure que les niveaux de revenu augmentent. Certaines déductions et allocations peuvent être disponibles pour réduire le revenu imposable d'un employé. Des exemples peuvent inclure les intérêts hypothécaires et certaines dépenses liées au travail.

Taux Progressifs

Les taux d'imposition et les tranches peuvent être consultés sur le site web des Autorités Fiscales d'Aruba.

Allocations

Des déductions et allocations peuvent être disponibles pour réduire le revenu imposable d'un employé.

Les employés à Aruba voient une partie de leurs salaires déduite pour plusieurs programmes d'assurance sociale. Ceux-ci incluent la Pension de Vieillesse (AOV), la Pension de Veuves et d'Orphelins (AWW), et l'Assurance Santé Générale (AZV). Le taux de déduction exact pour ces programmes est calculé en fonction d'un pourcentage du salaire brut de l'employé, jusqu'à un plafond salarial.

Primes Sociales

Pension de Vieillesse (AOV)

Le taux de déduction est calculé en fonction d'un pourcentage du salaire brut de l'employé, jusqu'à un plafond salarial.

Pension de Veuves et d'Orphelins (AWW)

Ce taux de déduction est également calculé en pourcentage du revenu brut, jusqu'à un plafond salarial.

Assurance Santé Générale (AZV)

La contribution est calculée en pourcentage du salaire brut de l'employé, jusqu'à un plafond maximum.

Les employeurs sont responsables de calculer les montants corrects pour l'impôt sur le revenu et les primes sociales, de retenir ces montants sur les salaires de leurs employés, et de remettre les impôts retenus aux Autorités Fiscales d'Aruba.

Calcul et Retenue

Les employeurs sont responsables de calculer et de retenir les montants corrects pour l'impôt sur le revenu et les primes sociales.

Les déductions des primes sociales ont généralement des plafonds salariaux maximums sur lesquels elles sont calculées. Ces plafonds sont mis à jour périodiquement. Si vous êtes travailleur indépendant à Aruba, vous serez responsable de calculer et de faire vos propres paiements d'impôts et de primes sociales directement.

Notes Importantes

Plafonds Salariaux

Les déductions des primes sociales ont généralement des plafonds salariaux maximums sur lesquels elles sont calculées.

Travailleurs Indépendants

Si vous êtes travailleur indépendant à Aruba, vous serez responsable de calculer et de faire vos propres paiements d'impôts et de primes sociales directement.

Aruba impose une taxe sur le chiffre d'affaires sur la fourniture de biens et de services sur son territoire. Le taux combiné des taxes sur le chiffre d'affaires, qui comprend la BBO (Belasting op Bedrijfsomzetten), la BAZV (Bestemmingsheffing AZV) et la BAVP (Belasting Additionele Voorzieningen), est actuellement de 6%. La BBO est de 1,5% sur le chiffre d'affaires d'une entreprise, la BAZV est de 3% pour l'assurance santé générale, et la BAVP est de 1,5% pour le financement des projets de partenariat public-privé.

Services soumis à la taxe sur le chiffre d'affaires

La majorité des services fournis à Aruba sont soumis à la taxe sur le chiffre d'affaires de 6%. Ces services englobent un large éventail, y compris le conseil, les services juridiques, la comptabilité, le marketing, le design et les services technologiques.

Lieu de fourniture

Le lieu de fourniture détermine où un service est considéré comme taxable. À Aruba, la règle générale est que les services sont taxables là où ils sont effectués ou effectivement utilisés.

Exemptions

Certains services spécifiques sont exonérés de la taxe sur le chiffre d'affaires à Aruba. Ceux-ci peuvent inclure les services financiers, les services médicaux et les services éducatifs.

Conformité

Les entreprises qui fournissent des services taxables à Aruba peuvent devoir se conformer à plusieurs exigences. Celles-ci peuvent inclure l'enregistrement auprès des autorités fiscales arubaises si votre chiffre d'affaires dépasse un certain seuil, la facturation de la taxe sur le chiffre d'affaires sur les fournitures de biens et de services au taux standard de 6%, l'émission de factures conformes aux réglementations arubaises, le dépôt de déclarations périodiques de la taxe sur le chiffre d'affaires, et le paiement de la taxe due aux autorités fiscales.

Les entreprises établies dans l'une des zones franches désignées d'Aruba peuvent bénéficier de plusieurs incitations fiscales. Celles-ci incluent un taux réduit d'impôt sur les sociétés, une exonération de la taxe sur le chiffre d'affaires et une exonération des droits d'importation.

Zones Franches

Les entreprises dans la Zone Franche sont généralement soumises à un taux d'impôt sur les sociétés de 2 % sur les bénéfices provenant d'activités qualifiantes. De plus, il y a une exonération sur les biens et services exportés de la Zone Franche. Aucun droit d'importation n'est prélevé sur les biens importés dans la Zone Franche pour des activités commerciales qualifiantes.

Allocation d'Investissement

Les entreprises à Aruba peuvent réclamer une allocation d'investissement de 10 % pour l'achat de nouveaux actifs commerciaux. Cela s'applique à la fois à l'intérieur et à l'extérieur des Zones Franches.

Autres Incitations

Des incitations fiscales peuvent s'appliquer aux nouveaux développements hôteliers et de multipropriété. Les projets approuvés peuvent bénéficier de périodes d'exonération fiscale et de réductions pour une période spécifique. Le gouvernement d'Aruba peut envisager d'offrir des facilités fiscales, qui pourraient inclure diverses exonérations et réductions fiscales pour des industries et activités commerciales spécifiques. Ces facilités sont généralement évaluées et négociées au cas par cas.