Les employeurs en Afghanistan ont certaines obligations fiscales qu'ils doivent remplir. Voici un aperçu des domaines clés :

Impôt sur le revenu

Les contributions des employeurs aux pensions des employés ou aux fonds de sécurité sociale sont considérées comme faisant partie du revenu imposable de l'employé. Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés chaque mois. L'impôt est calculé en fonction d'un barème d'imposition progressive fourni dans la Loi sur l'impôt sur le revenu (Article 4). Les impôts retenus doivent être soumis au gouvernement dans les 10 jours suivant la fin du mois au cours duquel ils ont été retenus.

Impôt sur les sociétés

Les entreprises en Afghanistan sont soumises à un taux d'imposition sur les sociétés de 20 % sur leur revenu imposable. Le revenu imposable est déterminé en déduisant les dépenses professionnelles admissibles des revenus bruts de l'entreprise. Pour des informations spécifiques sur les déductions admissibles, il convient de consulter la Loi sur l'impôt sur le revenu.

Autres taxes potentielles pour les employeurs

Les employeurs peuvent être redevables de droits de douane sur les biens importés à des fins commerciales. Les propriétaires fonciers, qui peuvent inclure des entreprises, peuvent être soumis à une taxe foncière.

Enregistrement et dépôt

Les employeurs doivent généralement s'enregistrer auprès du Département des recettes de l'Afghanistan (ARD) pour obtenir un Numéro d'identification fiscale (TIN). Le dépôt des déclarations fiscales et le versement des paiements se font généralement sur une base mensuelle ou annuelle, selon le type de taxe spécifique.

N'oubliez pas de toujours consulter un conseiller fiscal en Afghanistan pour vous assurer de bien comprendre et de respecter vos obligations fiscales en tant qu'employeur.

En Afghanistan, les employés ont un nombre limité de déductions fiscales qu'ils peuvent réclamer contre leur impôt sur le revenu.

Impôt sur le Revenu

L'impôt sur le revenu est retenu directement sur les salaires des employés par leurs employeurs. Le montant retenu est calculé en fonction d'une structure de taux d'imposition progressive. Les tranches d'imposition actuelles sont les suivantes :

• 0 – 5000 AFN : 0%
• 5000 – 12500 AFN : 2%
• 12500 – 100,000 AFN : 10% + 150 AFN
• Plus de 100,000 AFN : 20% + 8900 AFN

Sécurité Sociale (Assurance Sociale)

Les employeurs sont obligés de retenir et de contribuer à la sécurité sociale des employés, parfois appelée assurance sociale.

Déductions Limitées

L'Afghanistan a un champ de déductions relativement limité disponible pour les employés par rapport à certains autres pays. À l'heure actuelle, des choses comme les frais médicaux ou les contributions caritatives ne sont pas déductibles.

Déduction Standard

Une déduction standard peut s'appliquer pour réduire votre revenu imposable en fonction de votre statut de déclaration.

L'Afghanistan a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui impacte le secteur des services de plusieurs manières.

Taux de TVA Standard

Le taux de TVA standard en Afghanistan est actuellement de 10 %. Ce taux s'applique à la plupart des fournitures taxables de services dans le pays.

Services Taxables

En général, la plupart des services fournis en Afghanistan sont soumis à la TVA. Certaines exceptions limitées peuvent exister, telles que les soins de santé de base et l'éducation.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables avec un chiffre d'affaires annuel dépassant un seuil spécifique, déterminé par le Département des recettes de l'Afghanistan, sont généralement tenues de s'enregistrer à la TVA.

Lieu de Fourniture des Services

Le lieu de fourniture des services détermine où la TVA est due. En général, le lieu de fourniture des services est considéré comme étant là où le service est effectivement utilisé ou consommé. Pour certains services, des règles plus spécifiques s'appliquent, comme les services liés à l'immobilier.

Facturation de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA fournissant des services taxables doivent émettre des factures fiscales conformes aux réglementations afghanes sur la TVA. La facture doit inclure des informations telles que le numéro d'identification fiscale (NIF) du fournisseur, le NIF du client (le cas échéant), la date, la description des services, le montant taxable et le montant de la TVA facturée.

Services à Taux Zéro

Les services exportés sont normalement à taux zéro pour les besoins de la TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur l'exportation, mais l'entreprise peut récupérer la TVA payée sur les dépenses liées aux services exportés.

Récupération de la TVA Déductible

Les entreprises enregistrées à la TVA peuvent généralement récupérer la TVA qu'elles ont payée sur les dépenses liées à l'activité (TVA déductible) en la compensant avec la TVA qu'elles collectent sur leurs ventes (TVA collectée).

Déclaration et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA sont généralement tenues de déposer des déclarations de TVA et de verser toute TVA due sur une base mensuelle ou trimestrielle. Les dates limites peuvent être consultées sur le site web du Département des recettes de l'Afghanistan (ARD).

L'Afghanistan offre une variété d'incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler certains secteurs d'activité. Ces incitations incluent des taux réduits d'impôt sur les sociétés, des exonérations fiscales, des amortissements accélérés, des exemptions de droits de douane, des exemptions sur des activités spécifiques, et d'autres incitations telles que l'allocation de terrains et le report des pertes.

Taux Réduits d'Impôt sur les Sociétés

Les entreprises impliquées dans l'extraction de pétrole, de gaz ou de minéraux peuvent bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 20%. D'autres entreprises dans certaines zones désignées ou pour des projets spécifiques peuvent également être éligibles à des taux réduits d'impôt sur les sociétés pour une période limitée.

Exonérations Fiscales

Les entreprises nouvellement établies dans des secteurs ou des emplacements préférés peuvent bénéficier d'une exonération fiscale, souvent pour une période de 3 à 5 ans. Pendant cette période, leurs revenus peuvent être exonérés de l'impôt sur les sociétés.

Amortissements Accélérés

Les entreprises investissant dans des actifs éligibles peuvent bénéficier d'amortissements accélérés. Cela leur permet de déduire une plus grande partie du coût de l'actif dans les premières années de son exploitation, réduisant ainsi leur revenu imposable.

Exemptions de Droits de Douane

Les entreprises peuvent être en mesure d'importer certaines machines, équipements et matières premières à des fins spécifiques sans payer de droits de douane.

Exemptions sur des Activités Spécifiques

Certaines activités, telles que certaines activités agricoles, peuvent bénéficier d'exemptions de taxes spécifiques.

Autres Incitations

Les entreprises dans des industries spécifiques ou des zones de développement peuvent bénéficier d'un accès préférentiel à des terrains à des tarifs réduits. Les entreprises qui subissent des pertes peuvent être autorisées à les reporter pour compenser les bénéfices imposables futurs, réduisant ainsi leurs charges fiscales futures.

Trouver des Informations sur les Incitations Fiscales

Les informations sur les opportunités d'investissement et les incitations disponibles en Afghanistan peuvent être trouvées via l'Agence Afghane de Soutien à l'Investissement et le Ministère des Finances. Consulter des conseillers fiscaux en Afghanistan offrira les conseils les plus à jour et les plus adaptés sur les incitations applicables à votre entreprise.

Considérations Importantes

Les incitations fiscales ont généralement des critères d'éligibilité et des conditions spécifiques que l'entreprise doit remplir pour se qualifier. Il peut y avoir un processus de demande formel pour obtenir des incitations fiscales. Comprendre le processus de demande et les exigences est important. Les incitations fiscales sont parfois incluses dans le cadre de programmes plus larges de promotion des investissements, et peuvent être sujettes à des changements en fonction des priorités de développement.