Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur la retenue à la source sur les salaires (Impôt sur le revenu des personnes physiques)	0% - 10% (tarifs mensuels progressifs)	Salaire brut de l'employé (AFN 0-5 000 : 0 % ; AFN 5 001-12 500 : 2 % du montant supérieur à 5 000 ; AFN 12 501-100 000 : 150 AFN + 5 % du montant supérieur à 12 500 ; Au-dessus de AFN 100 000 : 4 375 AFN + 10 % du montant supérieur à 100 000)
Impôt sur les sociétés	20%	Revenu imposable net
Taxe sur les recettes commerciales (BRT)	2 %, 5 %, 10 % (variable selon le secteur / revenu)	Recettes brutes

Note : Le programme de pension du secteur public a été suspendu, et l'Afghanistan ne dispose actuellement pas d'un programme de sécurité sociale offrant des prestations de retraite à long terme à un nombre significatif de résidents.

Déclaration et conformité

• Impôt sur la retenue à la source sur les salaires : Verser à l'Afghanistan Revenue Department (ARD) dans les 10 jours suivant la fin du mois au cours duquel les salaires ont été versés.
• Taxe sur les recettes commerciales : Déposer les formulaires et effectuer les paiements trimestriellement, au plus tard le 15e jour suivant la fin du trimestre solaire.
• Impôt sur les sociétés : La déclaration de revenus annuelle doit être déposée et payée avant la fin de Jawza (3e mois) de l'exercice fiscal suivant.

En Afghanistan, les employeurs sont responsables de la retenue à la source des impôts sur les salaires des employés au-dessus d’un certain seuil.

Responsabilités de l'employeur

• Qui retient : Les entités juridiques (entreprises, organisations, agences gouvernementales) et les particuliers avec deux employés ou plus doivent retenir les impôts.
• Quels paiements : Les salaires, traitements, heures supplémentaires, indemnités en espèces (nourriture, transport, etc.), et paiements non monétaires sont soumis à retenue.
• Seuil des employés : La retenue s’applique aux employés résidents et non-résidents gagnant plus de AFN 5 000 par mois (ou l’équivalent). Les employés non-résidents sont exemptés si leur pays d’origine bénéficie d’une exemption réciproque avec l’Afghanistan. Les employés de gouvernements étrangers et d’organisations internationales sont imposés selon des traités ou contrats.
• Taux d’imposition : Un système d’imposition progressif est en place, ce qui signifie que le taux d’imposition augmente avec le revenu. Malheureusement, je n’ai pas accès au calendrier des taux d’imposition pour le moment.

Déductions des employés

• Types de revenus : Les revenus imposables incluent les salaires, traitements, bonus (performance, Eid, etc.), heures supplémentaires, et toutes les indemnités en espèces, indépendamment de leur but (transport, téléphone, nourriture, bois d’hiver, médical, etc.) à partir du 3 juin 2024.
• Per Diems : Les per diems pour les déplacements professionnels sont soumis à la retenue à la source.

Dépenses professionnelles et déductions pour les employeurs

Most business-related expenses are deductible. Ces informations sont valides à partir d’aujourd’hui, 5 février 2025, et pourraient changer à l’avenir. L’amortissement des actifs (hors terrain) est déductible. Les dépenses de démarrage ne sont pas déductibles. Les intérêts sont déductibles, mais soumis à une retenue à la source de 20 %. Aucune déduction n’est autorisée pour des dépenses telles que dividendes, intérêts, redevances, etc., si l’employeur n’a pas retenu l’impôt requis.

Informations supplémentaires pour les non-résidents

Les individus, entreprises et organisations non-résidents exerçant des activités en Afghanistan sont imposés sur les revenus provenant de sources afghanes. Les déductions sont limitées aux dépenses liées aux revenus de source afghane. Les taxes étrangères payées sur les revenus de source afghane ne sont généralement pas déductibles ou créditables, sauf indication contraire dans un traité fiscal. Les États-Unis n’ont actuellement pas de traité fiscal avec l’Afghanistan. Ces informations sont valides à partir d’aujourd’hui, 5 février 2025, et pourraient changer à l’avenir.

Taxe de contribution sociale (à partir du 6 janvier 2025)

Il existe un avantage fiscal pour la contribution sociale pour les nouveaux entrants sur le marché du travail, s’appliquant aux employés ayant au plus trois mois d’expérience professionnelle avec un autre employeur au cours de l’année écoulée. Les employeurs peuvent réduire leur base de contribution sociale d’au moins le salaire minimum pendant un an, et de 50 % du salaire minimum pour six mois supplémentaires.