Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales en Ucrania. Estas incluyen la Contribución Social Unificada (CSU), el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto Militar.

Contribución Social Unificada (CSU)

Los empleadores están obligados a pagar la CSU sobre los salarios de los empleados. La tasa estándar es del 22% del salario bruto del empleado.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Los empleadores también son responsables de retener el IRPF de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. La tasa estándar del IRPF es del 18%.

Impuesto Militar

Además de la CSU y el IRPF, los empleadores deben retener un impuesto militar del 1.5% de los salarios de los empleados.

Plazos de Pago

Los impuestos retenidos de los salarios de los empleados, como el IRPF y el impuesto militar, deben ser pagados a las autoridades fiscales el mismo día en que se paga el salario. La CSU, por otro lado, generalmente debe ser pagada antes del día 20 del mes siguiente al mes en que se pagó el salario.

Registro

Los empleadores están obligados a registrarse como contribuyentes ante las autoridades fiscales ucranianas. Este proceso de registro generalmente se puede completar en línea.

En Ucrania, hay varios tipos de impuestos que se deducen directamente del salario de un empleado. Estos incluyen el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto Militar y la Contribución Social Unificada (CSU).

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Este es un impuesto sobre los ingresos de una persona. Todos los empleados que ganan ingresos en Ucrania son elegibles para este impuesto. Ucrania utiliza una tasa fija de IRPF del 18%. Este impuesto es retenido directamente del salario del empleado por el empleador.

Impuesto Militar

Este es un impuesto temporal que apoya los esfuerzos de defensa de Ucrania. Todos los empleados que ganan ingresos en Ucrania son elegibles para este impuesto. El impuesto militar es una tasa fija del 1.5% retenida del salario del empleado.

Contribución Social Unificada (CSU)

Aunque la CSU es una contribución obligatoria a la seguridad social, es pagada por el empleador y no se deduce del salario del empleado. Sin embargo, es importante entender que afecta el costo total del empleo. La tasa estándar de la CSU es del 22%.

La tasa estándar del IVA en Ucrania es del 20%, que se aplica a la mayoría de los suministros de servicios dentro del país. Sin embargo, ciertos servicios están sujetos a una tasa cero de IVA, lo que significa que no se cobra IVA sobre esos servicios, pero el proveedor aún puede reclamar créditos de IVA por los gastos relacionados. Estos servicios con tasa cero incluyen la exportación de servicios, los servicios de transporte internacional y ciertos servicios educativos, de salud y culturales.

Servicios con Tasa Cero

• Exportación de servicios
• Servicios de transporte internacional
• Ciertos servicios educativos, de salud y culturales

Por otro lado, algunos servicios están exentos de IVA. Esto significa que no se cobra IVA y el proveedor no puede reclamar créditos de IVA sobre los gastos relacionados. Los servicios exentos pueden incluir servicios financieros, servicios de seguros y alquiler de propiedades residenciales bajo ciertas condiciones.

Servicios Exentos

• Servicios financieros
• Servicios de seguros
• Alquiler de propiedades residenciales (bajo ciertas condiciones)

En cuanto a los procedimientos de presentación del IVA, las empresas que superen el umbral de registro del IVA (actualmente 1 millón de Hryvnias ucranianas en facturación anual imponible) deben registrarse para el IVA con el Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente (trimestralmente para los contribuyentes más pequeños) y los pagos deben realizarse antes del día 20 del mes siguiente. La presentación y los pagos se realizan a través del sistema electrónico de la autoridad fiscal.

Procedimientos de Presentación del IVA

• Registro: Las empresas que superen el umbral de registro del IVA deben registrarse para el IVA con el Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania.
• Presentación y Pago: Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente y los pagos deben realizarse antes del día 20 del mes siguiente.

Las empresas que proporcionan servicios imponibles generalmente pueden reclamar créditos por el IVA pagado en insumos relacionados con la provisión de esos servicios. También hay regímenes simplificados de IVA disponibles para pequeñas empresas.

Notas Importantes

• Créditos de Impuesto sobre Insumos: Las empresas que proporcionan servicios imponibles generalmente pueden reclamar créditos por el IVA pagado en insumos.
• Regímenes Especiales: Hay regímenes simplificados de IVA disponibles para pequeñas empresas.

Las empresas pueden aprovechar varios incentivos fiscales para reducir su carga tributaria. Estos incentivos están diseñados para fomentar el crecimiento empresarial, estimular la inversión en ciertos sectores y promover el desarrollo económico.

Impuesto sobre las Ganancias Reinvertidas

Las empresas pueden diferir el pago del Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) sobre las ganancias que se reinvierten en el negocio por un período específico. Este incentivo se aplica a varios sectores, incluyendo la manufactura y la agricultura.

Régimen Fiscal Especial para Empresas de TI ("Diia City")

Las empresas de TI calificadas pueden beneficiarse de una tasa reducida de impuesto sobre las ganancias del 9% en lugar del 18% estándar bajo un régimen especial conocido como "Diia City".

Exenciones Fiscales para Inversiones en Áreas Prioritarias

Pueden aplicarse exenciones o tasas reducidas de CIT a las inversiones en sectores prioritarios designados por el gobierno, como la energía renovable o la alta tecnología.

Exenciones de Derechos de Importación y IVA

Las empresas que operan en parques industriales designados o zonas económicas libres pueden ser elegibles para exenciones en derechos de importación y IVA para equipos importados.

Exención del Impuesto sobre la Tierra

Los nuevos proyectos de inversión pueden calificar para una exención temporal de los pagos del impuesto sobre la tierra.

Tasa Reducida de Impuesto sobre las Ganancias para Pequeñas Empresas

Las pequeñas y medianas empresas (PYMES) pueden beneficiarse de una tasa reducida de impuesto sobre las ganancias bajo un sistema de tributación simplificada.

Criterios de Calificación

Incentivos específicos están dirigidos a sectores particulares considerados cruciales para el desarrollo económico. Algunos beneficios requieren un umbral mínimo de inversión. Algunos incentivos pueden estar vinculados a la creación de un número específico de nuevos empleos. Los beneficios pueden estar disponibles para empresas que operan en zonas o regiones designadas.

Proceso de Aplicación

Identifique los incentivos relevantes a través de recursos como UkraineInvest y el Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania. Considere buscar orientación profesional de asesores fiscales o profesionales legales para navegar el proceso de aplicación. Las solicitudes para incentivos específicos pueden implicar la presentación de documentos a las agencias gubernamentales relevantes según el programa de incentivos.