Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribución Social Unificada (USC)	22%	Salario Bruto del Empleado (sujeto a límite)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT)	18%	Ingreso Bruto del Empleado
Contribución Militar	5% (para la mayoría de los ciudadanos)	Ingreso Bruto del Empleado

Presentación y cumplimiento

• Pago mensual: El PIT retenido, la Contribución Militar y la USC acumulada generalmente deben pagarse antes del día 20 del mes siguiente al mes de reporte.
• Informe trimestral: Un informe consolidado de PIT, Contribución Militar y USC debe presentarse trimestralmente antes del día 40 después del fin del trimestre de reporte.
• Año fiscal: El año fiscal para las empresas generalmente sigue el año calendario (1 de enero - 31 de diciembre).

En Ucrania, los empleadores retienen y remiten varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el Impuesto sobre la Renta Personal (PIT), el impuesto militar y la Contribución Social Unificada (USC).

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

La tasa estándar de PIT es del 18% de los ingresos brutos del empleado.

Impuesto Militar

A partir del 1 de enero de 2025, la tasa del impuesto militar aumentó al 5% de los ingresos brutos del empleado. Esto representa un aumento significativo respecto al 1.5% anterior.

Contribución Social Unificada (USC)

La USC es un impuesto que pagan tanto empleadores como empleados. La contribución del empleador es del 22% del salario bruto del empleado hasta un límite mensual. A partir del 1 de enero de 2026, este límite será de 20 veces el salario mínimo mensual (UAH 172,940 a partir de esta fecha, asumiendo un salario mínimo de UAH 8,647).

Deducciones fiscales

Varias deducciones pueden reducir el ingreso sujeto a impuestos de un empleado. Estas incluyen pagos por educación dentro de Ucrania (limitados a tres veces el salario mínimo - UAH 25,941 mensuales a partir del 1 de enero de 2026), ciertos gastos médicos, pagos de intereses hipotecarios, primas de seguros de vida y contribuciones benéficas, especialmente aquellas destinadas a ayuda militar. Podrían estar disponibles deducciones adicionales. Consúltese con un profesional fiscal para orientación específica.

Responsabilidades del empleador

Los empleadores ucranianos actúan como agentes fiscales, responsables de retener impuestos de los salarios de los empleados y remitirlos a las autoridades fiscales. Para transferencias bancarias, los impuestos deben pagarse en la fecha de pago del empleado. Para pagos en efectivo, los impuestos deben remitirse dentro de los tres días. Los empleadores deben presentar informes de nómina trimestrales dentro de los 40 días posteriores al final del trimestre. Los recibos de sueldo, ya sean impresos o digitales, deben entregarse a los empleados después de cada período de pago, detallando salario, impuestos retenidos y otras deducciones.

Residencia fiscal

Los residentes fiscales ucranianos tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre los ingresos provenientes de Ucrania. Ambos están sujetos a las mismas tasas impositivas. Los empleados generalmente se consideran residentes si tienen su domicilio en Ucrania. Aquellos que trabajan en forma remota para empleadores ucranianos mientras residen en otro país pueden enfrentar diferentes obligaciones fiscales en ambos países. Esto puede ser una cuestión compleja y se recomienda consultar a un asesor fiscal.

Información adicional

• Salario mínimo: A partir de 2026, el salario mínimo en Ucrania era de UAH 8,647 mensuales. Por favor, verifique el salario mínimo actual, ya que puede haberse ajustado desde entonces. Tenga en cuenta que los salarios deben pagarse dos veces al mes, con un pago adelantado entre el 15 y el 20 y el monto restante entre el 1 y el 7 del mes siguiente.

• Declaración anual de impuestos: Si los ingresos de una persona no estuvieron completamente sujetos a retención por un agente fiscal (por ejemplo, ingresos de inversiones extranjeras), debe presentar una declaración anual de impuestos antes del 30 de abril del año siguiente y pagar los impuestos restantes. Esto también aplica si se reclaman ciertas deducciones.

Esta información está vigente a partir del 13 de febrero de 2026 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional fiscal calificado para asesoramiento personalizado.