En Timor-Leste, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es el Impuesto sobre la Renta de Salarios (WIT, por sus siglas en inglés). Los empleadores están obligados a retener el WIT de los salarios de los empleados y remitirlo al Servicio de Rentas de Timor-Leste (TLRS). Las tasas para los residentes son progresivas, mientras que los no residentes son gravados a una tasa fija del 10%. La fecha límite de pago para este impuesto es el día 15 del mes siguiente al mes de la retención.

Contribuciones a la Seguridad Social

Otra responsabilidad de los empleadores es contribuir al fondo de seguridad social en nombre de sus empleados. La tasa de contribución del empleador es del 6% del salario bruto del empleado. La fecha límite de pago para estas contribuciones es el día 10 del mes siguiente al mes de la contribución.

Otros Impuestos Potenciales

También existen otros impuestos potenciales que pueden aplicarse a los empleadores. Estos incluyen el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST, por sus siglas en inglés), que puede aplicarse a la venta de bienes y servicios a menos que estén específicamente exentos. También está el Impuesto sobre el Consumo, que se aplica a ciertos productos como el alcohol y el tabaco. Por último, el Impuesto sobre la Propiedad también puede ser aplicable.

En Timor-Leste, todos los empleados que obtienen ingresos están sujetos al Impuesto sobre la Renta del Trabajo (IRT). Este es un impuesto sobre los ingresos por empleo. Las tasas de este impuesto varían dependiendo de si el empleado es residente o no residente. Los residentes están sujetos a un sistema de impuestos progresivo con tasas variables según el nivel de ingresos. Los no residentes, por otro lado, están sujetos a una tasa fija del 10%. El impuesto se calcula sobre los ingresos brutos del empleado después de las deducciones y asignaciones aplicables.

Contribuciones a la Seguridad Social

Otro impuesto obligatorio para los empleados en Timor-Leste son las Contribuciones a la Seguridad Social. Todos los empleados están obligados a contribuir al fondo de seguridad social, con posibles excepciones basadas en el tipo de empleo. La tasa para esta contribución es del 4% del salario bruto del empleado. El cálculo de este impuesto se basa en un porcentaje del salario bruto del empleado.

En Timor-Leste, un sistema integral de Impuesto al Valor Agregado (IVA) no está actualmente en vigor. En su lugar, el país utiliza un sistema de Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST, por sus siglas en inglés), con una tasa estándar del 10%.

Suministros a Tasa Cero

Aunque no hay un sistema de IVA verdadero, algunos suministros pueden tener una tasa cero bajo el sistema GST. Para la lista actual, se recomienda consultar al Servicio de Ingresos de Timor-Leste (TLRS).

Exenciones del GST

Ciertos tipos de servicios pueden estar exentos del GST en Timor-Leste. Estos podrían incluir servicios financieros, servicios médicos y de atención sanitaria, y servicios educativos. Una gama limitada de otros servicios también podría estar exenta. Para una lista actualizada y exenciones específicas, es esencial consultar al TLRS.

Registro y Presentación del GST/IVA

Aunque no hay un IVA integral, podría existir un umbral de registro para el GST. Para los últimos requisitos, consulte al TLRS. Las frecuencias de presentación de declaraciones del GST, si aplican, serán delineadas por el TLRS. De manera similar, los plazos de pago del GST serán establecidos por el TLRS.

En Timor-Leste, una variedad de incentivos fiscales están disponibles para estimular la actividad económica y atraer inversión extranjera. Estos incentivos están diseñados para fomentar la inversión en sectores prioritarios, crear empleos y facilitar la transferencia de tecnología.

Exención del Impuesto sobre la Renta Corporativa (IRC)

Este incentivo implica una exención total o parcial del impuesto sobre la renta corporativa por un período especificado. Para calificar, los proyectos de inversión deben estar en sectores prioritarios designados por el gobierno, como el desarrollo de infraestructuras, turismo, manufactura para exportación, agricultura y pesca. Otros criterios de calificación incluyen umbrales mínimos de inversión, que varían según el sector y la ubicación del proyecto, y una contribución a la creación de empleo y transferencia de tecnología. El proceso de solicitud implica presentar una aplicación que describa el proyecto de inversión y demuestre el cumplimiento de los requisitos de elegibilidad ante las autoridades competentes.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Las Zonas Económicas Especiales son áreas designadas que ofrecen beneficios significativos en impuestos y derechos de aduana para atraer tanto inversión extranjera como doméstica. La naturaleza de la actividad empresarial (manufactura, comercio, servicios) y los umbrales mínimos de inversión pueden aplicarse como criterios de calificación. Zonas específicas pueden estar dirigidas a ciertas industrias. Para detalles sobre los procedimientos de solicitud y la documentación requerida, contacte a la autoridad relevante de la ZEE.

Exenciones y Reducciones de Derechos de Importación

Este incentivo implica la reducción o eliminación de los derechos de importación sobre maquinaria, materias primas y otros artículos esenciales utilizados en la producción. Típicamente se aplica a empresas que operan dentro de proyectos de inversión aprobados o ZEE. Los artículos importados deben ser para la actividad aprobada y no estar disponibles comercialmente en el país. El proceso de solicitud puede ser parte del proceso general de solicitud del proyecto de inversión o manejarse a través de las autoridades aduaneras.

Otros Incentivos Potenciales

Otros incentivos potenciales incluyen deducciones y bonificaciones fiscales, como deducciones por depreciación acelerada para inversiones en maquinaria e infraestructura, dependiendo del proyecto y sector específico. Para la exploración y producción de petróleo y gas, existe un régimen fiscal separado con estructuras de participación en las ganancias.