Impuestos en Timor-Leste

Timor-Leste opera un sistema tributario que incluye obligaciones tanto para empleadores como para empleados. Comprender estos requisitos es crucial para las empresas que operan dentro del país para garantizar el cumplimiento y gestionar la nómina de manera efectiva. El sistema abarca varios impuestos, incluyendo contribuciones a la seguridad social e impuesto sobre la renta, que se aplican a los ingresos por empleo. Los empleadores desempeñan un papel clave en este sistema al retener impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades correspondientes, además de sus propias contribuciones.

Navegar por los detalles específicos de los impuestos sobre la nómina, la retención del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social requiere atención cuidadosa a los detalles. El cumplimiento implica entender las tasas aplicables, los umbrales, los métodos de cálculo y los plazos de reporte establecidos por las autoridades fiscales y de seguridad social. Este marco está diseñado para financiar programas de bienestar social y servicios gubernamentales, impactando tanto en el costo de empleo para las empresas como en el ingreso neto de los empleados.

Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina del Employer of Record

Los empleadores en Timor-Leste están obligados a contribuir al sistema nacional de seguridad social. Este sistema ofrece beneficios como pensiones, licencias por enfermedad y licencias de maternidad. Tanto empleadores como empleados realizan contribuciones obligatorias basadas en el salario bruto del empleado.

Según las regulaciones actuales que se esperan apliquen en 2026, las tasas estándar de contribución a la seguridad social son:

• Contribución del Employer: 6% del salario bruto del empleado.
• Contribución del Empleado: 4% del salario bruto del empleado (retención por parte del empleador).

Estas contribuciones generalmente se calculan sobre el salario bruto total, incluyendo pago básico, asignaciones y bonos, sujetas a ciertos límites o exclusiones según lo definido por la ley de seguridad social. Los empleadores son responsables de calcular tanto su propia contribución como la contribución del empleado, retener la parte del empleado y remitir el monto total a la institución de seguridad social antes de la fecha límite especificada.

En general, no existen impuestos adicionales sobre la nómina más allá de las contribuciones a la seguridad social y la obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta de los empleados (PAYE).

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE) de los salarios y sueldos pagados a sus empleados. Este monto retenido se remite posteriormente a la Autoridade Tributária de Timor-Leste. La cantidad de impuesto a retener depende de los ingresos gravables del empleado y las tasas del impuesto sobre la renta aplicables.

Para los ingresos por empleo, las tasas del impuesto son progresivas, lo que significa que niveles de ingresos más altos se gravan a tasas mayores. Las bandas y tasas del impuesto sobre la renta esperadas para 2026 se basan en la legislación tributaria vigente:

Ingreso gravable mensual (USD)	Tasa de impuesto
Hasta 500	0%
Más de 500	10%

El ingreso gravable generalmente es el salario bruto menos cualquier deducción o asignación permitida. El empleador calcula la retención mensual del impuesto basándose en el ingreso gravable mensual del empleado dentro de estos rangos. Por ejemplo, si un empleado gana un ingreso gravable mensual de USD 800, los primeros USD 500 se gravan al 0%, y los USD 300 restantes (800 - 500) se gravan al 10%. La retención mensual PAYE sería de USD 30 (10% de 300).

Los empleadores deben asegurar un cálculo preciso y una remisión oportuna del impuesto retenido para evitar sanciones.

Deducciones y Asignaciones del Impuesto para los Empleados

Aunque el sistema del impuesto sobre la renta en Timor-Leste es relativamente simple, existen pocas deducciones o asignaciones específicas que los empleados puedan reclamar generalmente contra sus ingresos por empleo para reducir su base gravable del PAYE. El mecanismo principal para reducir la carga fiscal es el umbral libre de impuestos aplicado a la primera parte del ingreso mensual.

Actualmente, la ley fiscal se enfoca principalmente en las tasas progresivas aplicadas a los ingresos por encima del umbral, en lugar de deducciones personales extensas por gastos como costos médicos, educación o dependientes, que son comunes en muchos otros sistemas tributarios. Cualquier cambio en las deducciones o asignaciones disponibles estaría sujeto a enmiendas legislativas. Los empleados deben consultar la legislación fiscal específica o buscar asesoramiento profesional para posibles deducciones aplicables a sus circunstancias individuales más allá del umbral libre de impuestos estándar.

Cumplimiento Fiscal y Fechas Límite de Reporte

Los empleadores en Timor-Leste tienen obligaciones específicas respecto a la declaración y pago del impuesto sobre la renta retenido (PAYE) y las contribuciones a la seguridad social. Cumplir con estos plazos es fundamental para el cumplimiento.

• PAYE y Seguridad Social mensuales: En general, los empleadores están obligados a presentar declaraciones mensuales y remitir el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social tanto del empleador como del empleado antes del 15 de día del mes siguiente. Por ejemplo, los impuestos y contribuciones de enero deben pagarse antes del 15 de febrero.
• Reportes Anuales: Los empleadores también deben proporcionar a los empleados un estado anual que resuma sus ingresos totales y las contribuciones totales de impuestos y seguridad social retenidas durante el año fiscal (que es el año calendario). Este estado es necesario para que los empleados presenten sus declaraciones anuales de impuesto sobre la renta personal, si corresponde. La fecha límite para que los empleadores emitan estos estados suele ser a principios del nuevo año.
• Declaración Anual de Impuesto sobre la Renta de los Empleados: Los empleados individuales que tengan ingresos por encima de un umbral determinado o con ingresos de fuentes distintas al empleo, pueden estar obligados a presentar una declaración anual de impuesto sobre la renta personal. La fecha límite para presentar es típicamente el 31 de marzo del año siguiente al año fiscal. Aunque el papel del empleador es principalmente retener y reportar, deben estar conscientes de esta obligación de los empleados.

Se pueden aplicar sanciones por presentación tardía o pago de impuestos y contribuciones.

Consideraciones fiscales especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros y las empresas que operan en Timor-Leste están sujetas a las mismas leyes fiscales generales que las entidades y personas nacionales, pero con algunas consideraciones específicas.

• Estado de Residencia: El tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros depende de su estado de residencia en Timor-Leste. Las personas consideradas residentes fiscales son gravadas sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes generalmente solo sobre los ingresos provenientes dentro de Timor-Leste. La residencia suele determinarse por la cantidad de días que la persona pasa en el país (por ejemplo, más de 183 días en un período de 12 meses).
• Ingreso por Empleo: Los trabajadores extranjeros que ganan ingresos por empleo en Timor-Leste están sujetos a las mismas reglas de retención del PAYE y requisitos de contribución a la seguridad social que los nacionales timorenses, siempre que su empleo esté sujeto a la legislación y regulaciones de seguridad social timorenses.
• Convenios para evitar la doble imposición: Timor-Leste ha suscrito convenios de doble imposición con algunos países. Estos convenios pueden ofrecer alivio contra la doble tributación otorgando derechos de imposición a uno u otro país, o proporcionando créditos fiscales por los impuestos pagados en el otro país. Los trabajadores y empresas extranjeras de países con convenios deben revisar el convenio relevante para entender su impacto en sus obligaciones fiscales.
• Impuesto sobre la Renta de Sociedades: Las empresas extranjeras que operan a través de un establecimiento permanente en Timor-Leste están sujetas a impuesto sobre la renta de sociedades en sus ingresos provenientes de Timor-Leste. La tasa estándar de impuesto corporativo se aplica.
• Retención en la Fuente por Otros Pagos: Los pagos realizados por entidades timorenses (incluyendo empresas extranjeras que operan localmente) a no residentes por servicios, regalías, intereses, etc., pueden estar sujetos a retención en la fuente a tasas específicas, aparte del impuesto sobre la renta por empleo.

Las empresas extranjeras que emplean personal en Timor-Leste, ya sean locales o expatriados, deben cumplir con todas las obligaciones del empleador, incluyendo la retención del PAYE y las contribuciones a la seguridad social. Utilizar un Employer of Record puede ayudar a las empresas extranjeras a navegar estas complejidades y garantizar el cumplimiento total con las leyes laborales y fiscales de Timor-Leste.