Contribuciones fiscales del Employer of Record

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En Singapur, las deducciones de impuestos de los empleados, conocidas como "tax deduction at source," son retenidas de los salarios por parte de los empleadores y remitidas a la Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Los empleadores son responsables de realizar deducciones precisas y de presentar las declaraciones en tiempo y forma.

Residencia Fiscal

• Residente Fiscal: Se considera residente fiscal a una persona que reside en Singapur durante 183 días o más en un año calendario. Los residentes fiscales se benefician de tarifas de impuesto progresivas y varias exenciones fiscales.
• No Residente Fiscal: Las personas que residen en Singapur por menos de 183 días se consideran no residentes fiscales. Generalmente, se les grava con una tarifa plana del 24% sobre los ingresos provenientes de Singapur, excepto los ingresos por empleo, que se gravan a la tasa más alta entre 15% o las tarifas de residente.

Tarifas de Impuestos (Año de Valoración 2025, Año de Ingresos 2024)

Desde el 5 de febrero de 2025, las tarifas de impuesto más recientes disponibles corresponden al Año de Valoración 2024 (ingresos percibidos en 2023). Las tarifas para el Año de Valoración 2025 (ingresos percibidos en 2024) aún no han sido publicadas.

• Residentes: Tarifas progresivas que van del 0% al 22%. Por ejemplo, los primeros S$20,000 están exentos de impuestos, los siguientes S$10,000 se gravan al 2%, y así sucesivamente.
• No Residentes: Los ingresos por empleo se gravan a la tasa más alta entre 15% o las tarifas de residente. Otros ingresos se gravan al 24%.

Deducciones y Exenciones (Año de Valoración 2024)

• Exención por contribuciones al CPF para empleados: Las contribuciones al Central Provident Fund (CPF) son deducibles de impuestos.
• Exención por cónyuge: S$2,000 si el ingreso anual del cónyuge no excede de S$4,000.
• Exención por cónyuge discapacitado: S$5,500.
• Exención por hijos que califican: S$4,000 por cada hijo que califica.
• Exención por hijos en el cuidado de madres trabajadoras: Un porcentaje del ingreso percibido, dependiendo del número de hijos.
• Exención por cuidado de nieto por abuelos: S$3,000 si se cuida a un nieto.
• Exención por cuidado de padres/abuelos: Varias cantidades dependiendo de los ingresos y la situación de convivencia de los padres/abuelos.
• Exención por tarifa por empleada extranjera: Exención por la tarifa pagada por empleada extranjera.
• Exención por matrícula en cursos: Exención por cursos aprobados relacionados con el empleo.
• Donaciones benéficas: Las donaciones a instituciones aprobadas son elegibles para una deducción fiscal del 250%.

Responsabilidades del Employer of Record

• Retención de impuestos: Los empleadores deben deducir la cantidad correcta de impuestos de los salarios de los empleados cada mes.
• Presentación de declaraciones fiscales: Los empleadores deben presentar el Formulario IR8A para cada empleado antes del 1 de marzo de cada año, resumiendo los ingresos del empleado del año anterior.
• Remisión de impuestos: Los impuestos retenidos a los empleados deben ser remitidos a IRAS mensualmente.

Plazos

• Presentación del formulario IR8A: 1 de marzo de cada año.
• Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas: 15 de abril de cada año (18 de abril para presentación electrónica).

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Se recomienda consultar a IRAS o a un profesional en impuestos para obtener la información más actualizada.