Impuestos en Singapur

En Singapur, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales relacionadas con la compensación de los empleados, centrándose principalmente en las contribuciones al Central Provident Fund (CPF).

Obligaciones fiscales del empleador en Singapur para 2025

A partir del 5 de febrero de 2025, las siguientes obligaciones fiscales del empleador están en vigor para Singapur:

Contribuciones al Central Provident Fund (CPF)

• Para empleados hasta 55 años: Los empleadores contribuyen hasta un 17% del salario mensual de un empleado a su cuenta CPF. El empleado contribuye hasta un 20%. Estas contribuciones están sujetas a un techo mensual de salario ordinario de SGD 7,400, y un techo anual total de SGD 102,000.
• Para empleados de 55 a 60 años: La tasa de contribución del empleador es del 15.5%, mientras que el empleado contribuye con el 17%.
• Para empleados de 60 a 65 años: El empleador contribuye con el 13%, y el empleado con el 13%.
• Para empleados de 65 a 70 años: El empleador contribuye con el 9%, y el empleado con el 7.5%.
• Para empleados mayores de 70: El empleador contribuye con el 7.5%, mientras que el empleado contribuye con el 5%.

Estas tasas se aplican a ciudadanos singapurenses y residentes permanentes. Para nuevos residentes permanentes, pueden aplicarse tasas de contribución graduadas durante los primeros dos años.

Contribución al Levy de Desarrollo de Habilidades (SDL)

Los empleadores también contribuyen al Levy de Desarrollo de Habilidades (SDL), un pequeño impuesto limitado a SGD 11.25 por mes por empleado.

Impuesto sobre la renta de las empresas

Singapur tiene una tasa fija de impuesto sobre la renta de las empresas del 17% sobre los ingresos gravables. Esto se aplica tanto a empresas residentes como no residentes.

Impuesto sobre la renta para empleados extranjeros

• Residentes: Los empleados extranjeros considerados residentes fiscales están sujetos a las mismas tasas progresivas de impuesto sobre la renta que los ciudadanos singapurenses, que van del 0% al 24% dependiendo del nivel de ingresos.
• No residentes: Los empleados no residentes son gravados con una tasa fija del 15% o las tasas progresivas de residentes, la que sea mayor, sobre sus ingresos laborales. Otros ingresos obtenidos en Singapur por no residentes generalmente se gravan a una tasa fija del 24%.

Requisitos para la presentación de impuestos

• Impuesto sobre la renta de las empresas: Las empresas deben presentar un Estimated Chargeable Income (ECI) dentro de los tres meses posteriores al cierre de su año fiscal, seguido del Formulario C-S/ Formulario C-S (Lite)/ Formulario C.
• Esquema de Inclusión Automática (AIS): Los empleadores con más de cinco empleados deben enviar electrónicamente la información de ingresos de los empleados a IRAS antes del 1 de marzo de cada año.
• Impuesto sobre la renta de las personas físicas: Los individuos, incluidos los empleados extranjeros, deben presentar sus declaraciones de impuestos anuales antes del 15 de abril del año siguiente (o 18 de abril si se presenta electrónicamente).

Información general sobre impuestos en Singapur

El sistema fiscal de Singapur es conocido por su eficiencia y transparencia, lo que contribuye a su entorno empresarial amigable. Además de las obligaciones del empleador descritas anteriormente, vale la pena destacar otros aspectos clave del sistema fiscal más amplio de Singapur:

• Impuesto sobre bienes y servicios (GST): Un impuesto al consumo gravado en la mayoría de bienes y servicios, actualmente en un 8%.
• Impuesto a la propiedad: Un impuesto anual sobre los propietarios, basado en el valor anual de la propiedad.
• Impuesto de timbre: Un impuesto sobre ciertos documentos legales, como transacciones de propiedad y transferencias de acciones.
• Impuesto de retención: Se aplica a ciertos pagos realizados a no residentes, como dividendos, intereses y regalías. Las tasas varían según el tipo de pago y los tratados fiscales aplicables.

Comprender estos aspectos más amplios, junto con sus obligaciones específicas como empleador, asegura una visión completa del panorama fiscal de Singapur. Para detalles precisos y para conocer las últimas actualizaciones sobre todos los asuntos fiscales, se recomienda consultar la información oficial de la Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).

En Singapur, las deducciones de impuestos para empleados, conocidas como "tax deduction at source," se retienen de los salarios por parte de los empleadores y se remiten a la Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Los empleadores son responsables de las deducciones precisas y de la presentación oportuna.

Residencia Fiscal

• Residente Fiscal: Se considera que un individuo es residente fiscal si reside en Singapur durante 183 días o más en un año calendario. Los residentes fiscales se benefician de tasas impositivas progresivas y varias exenciones fiscales.
• No Residente Fiscal: Los individuos que residen en Singapur por menos de 183 días se consideran no residentes fiscales. Generalmente, se les grava con una tasa fija del 24% sobre los ingresos provenientes de Singapur, excepto por los ingresos laborales, que se gravan a la tasa más alta entre 15% o las tasas de residente.

Tasas de Impuesto (Año de Valoración 2025, Año de Ingresos 2024)

Desde el 5 de febrero de 2025, las tasas de impuestos disponibles más recientes corresponden al Año de Valoración 2024 (ingresos obtenidos en 2023). Las tasas para el Año de Valoración 2025 (ingresos obtenidos en 2024) aún no han sido publicadas.

• Residentes: Tasas progresivas que van del 0% al 22%. Por ejemplo, los primeros S$20,000 están libres de impuestos, los siguientes S$10,000 al 2%, y así sucesivamente.
• No Residentes: Los ingresos laborales se gravan a la tasa más alta entre 15% o las tasas de residente. Otros ingresos se gravan al 24%.

Deducciones y Exenciones (Año de Valoración 2024)

• Exención CPF para Empleados: Las contribuciones al Central Provident Fund (CPF) son deducibles de impuestos.
• Exención por Cónyuge: S$2,000 si los ingresos anuales del cónyuge no superan S$4,000.
• Exención por Cónyuge con Discapacidad: S$5,500.
• Exención por Hijos Calificados: S$4,000 por cada hijo calificado.
• Exención por Madre Trabajadora: Un porcentaje de los ingresos obtenidos, dependiendo del número de hijos.
• Exención por Cuidado de Abuelos: S$3,000 si cuida a un nieto.
• Exención por Padres/Abuelos: Varias cantidades dependiendo de los ingresos y las condiciones de vida de los padres/abuelos.
• Exención por Levy de Empleada Doméstica Extranjera: Exención por la tasa de la empleada doméstica extranjera pagada.
• Exención por Cuotas de Cursos: Exención por cursos aprobados relacionados con el empleo.
• Donaciones Caritativas: Las donaciones a instituciones aprobadas son elegibles para una deducción fiscal del 250%.

Responsabilidades del Empleador

• Retención de Impuestos: Los empleadores deben deducir la cantidad correcta de impuestos de los salarios de los empleados cada mes.
• Presentación de Declaraciones de Impuestos: Los empleadores deben presentar el Formulario IR8A para cada empleado antes del 1 de marzo de cada año, resumiendo los ingresos del empleado del año anterior.
• Remisión de Impuestos: Los impuestos retenidos de los empleados deben ser remitidos a IRAS mensualmente.

Fechas Límite

• Presentación del Formulario IR8A: 1 de marzo de cada año.
• Declaración de Impuesto sobre la Renta Individual: 15 de abril de cada año (18 de abril para presentación electrónica).

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Se recomienda consultar a IRAS o a un profesional fiscal para obtener la información más actualizada.

En Singapur, el Goods and Services Tax (GST) es un impuesto al valor agregado que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios consumidos a nivel nacional, así como a los bienes importados.

Tasas y Aplicabilidad del GST

• Tasa Estándar: 9% en la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Cero: 0% en exportaciones y servicios internacionales.
• Exenciones: Ventas y arrendamientos de propiedades residenciales, servicios financieros, metales preciosos de inversión y tokens de pago digital están exentos.

Registro del GST

• Umbral: Las empresas con un volumen de negocios imponible anual que supere los SGD 1 millón deben registrarse.
• Registro Voluntario: Las empresas por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente para reclamar el GST de entrada.
• Empresas en el Extranjero: Las empresas no residentes que proporcionan servicios digitales a consumidores en Singapur deben registrarse si su volumen de negocios global supera los SGD 1 millón y las entregas a clientes no registrados en GST en Singapur superan los SGD 100,000. Reglas similares pueden aplicarse a servicios no digitales y bienes de bajo valor. Se requiere un representante fiscal para empresas extranjeras sin una entidad local.

Presentación y Pago del GST

• Frecuencia: Normalmente trimestral, con opción para presentación mensual.
• Fecha Límite: Dentro de un mes después del cierre del período contable. Las empresas que utilizan el sistema de Orden Recurrente Interbancaria General (GIRO) para el pago tienen 15 días adicionales.
• Método: La presentación electrónica a través del portal myTax es obligatoria.

GST en Bienes Importados

El GST se aplica a los bienes importados a Singapur, recaudado por Singapore Customs. Pueden aplicarse algunas exenciones y esquemas de alivio. Los viajeros deben declarar bienes sujetos a impuestos y GST que excedan su concesión libre de impuestos y alivio de GST, y pagar los aranceles y el GST correspondientes.

Ejemplos de Suministros Exentos

• Servicios financieros (la mayoría).
• Venta y arrendamiento de propiedades residenciales.
• Importación y suministro local de metales preciosos de inversión.
• Tokens de pago digital.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional fiscal para obtener la información más actualizada y asesoramiento personalizado.

Singapur ofrece una variedad de incentivos fiscales para fomentar la inversión y el crecimiento económico. Estos incentivos atienden a diversos sectores y actividades empresariales. A partir del 5 de febrero de 2025, los incentivos clave incluyen aquellos para startups, investigación y desarrollo, registro de propiedad intelectual y sedes centrales. Los detalles específicos pueden cambiar, por lo que siempre es recomendable consultar los recursos oficiales más recientes para obtener la información más actualizada.

Exención de Impuestos para Startups

• Elegibilidad: Empresas recién incorporadas en Singapur con un máximo de 20 accionistas, que cumplen con criterios específicos de participación accionarial.
• Incentivo: Exención de impuestos de hasta S$125,000 en los primeros S$200,000 de ingresos gravables durante los primeros tres años consecutivos.

Exención Parcial de Impuestos para Empresas

• Elegibilidad: Empresas que no han reclamado previamente la exención de impuestos para startups.
• Incentivo: Exención de hasta S$102,500 en los primeros S$200,000 de ingresos gravables.

Deducciones Fiscales por Investigación & Desarrollo (I&D)

• Elegibilidad: Empresas que realizan actividades de I&D calificadas en Singapur.
• Incentivo: Deducciones mejoradas del 400% en los primeros S$400,000 gastados en costos de personal y consumibles para proyectos de I&D calificados (aplicable desde YA 2024 hasta YA 2028). Se ofrece una deducción fiscal del 100% para todos los demás gastos de I&D calificados.

Costos de Registro de Propiedad Intelectual (PI)

• Elegibilidad: Empresas que registran PI calificada (patentes, marcas comerciales, diseños, etc.) en Singapur.
• Incentivo: Deducción fiscal del 400% en los primeros S$400,000 de costos de registro de PI calificada (para cada YA 2024 a YA 2028).

Incentivos para Sedes Centrales

• Elegibilidad: Empresas que establecen actividades sustantivas de sede central en Singapur para gestionar y controlar operaciones comerciales regionales.
• Incentivo: Tasas impositivas concesionarias del 5%, 10% o 15% sobre los ingresos derivados de actividades de sede central calificadas, a menudo otorgadas junto con otros incentivos como el Pioneer Certificate Incentive o el Development and Expansion Incentive. Esto también puede incluir doble deducción fiscal en gastos relacionados con fusiones y adquisiciones (M&A) y una asignación sobre el valor de adquisición.

Otros Incentivos

• Esquema de Permiso de Inversión: Esto proporciona una posible exención de impuestos de hasta el 100% en ciertos gastos de capital fijo, comúnmente administrado por la Economic Development Board (EDB).
• Crédito de Inversión Reembolsable: Dirigido a promover actividades económicas sustantivas, ofrece un crédito fiscal reembolsable diseñado para ser compatible con los estándares fiscales globales.

Procedimientos de Solicitud

En general, las solicitudes para incentivos específicos se presentan a las agencias gubernamentales relevantes, como la EDB o la Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Los requisitos específicos varían dependiendo del incentivo en particular.

Información Fiscal General para Empresas

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Singapur es generalmente del 17%. El año fiscal suele coincidir con el año calendario. Sin embargo, las declaraciones de impuestos se presentan en función del año financiero anterior (por ejemplo, los ingresos obtenidos durante el año financiero que termina en 2024 se gravan en YA 2025). La exención de impuestos extranjeros está disponible mediante créditos por impuestos pagados sobre ingresos de origen extranjero específicos.

Deducciones y Reembolsos de Impuesto sobre la Renta Personal

Singapur también ofrece varias deducciones y reembolsos de impuesto sobre la renta personal. Estos están destinados a apoyar objetivos sociales, como el cuidado de miembros de la familia y la planificación de la jubilación. Algunos ejemplos incluyen la deducción por ingresos ganados, la deducción por cónyuge/discapacitado y la deducción por padres/discapacitados. También están disponibles reembolsos de impuestos, que reducen directamente la cantidad de impuestos a pagar.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales y los programas de incentivos pueden estar sujetos a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal o referirse a los recursos oficiales del gobierno para obtener asesoramiento actualizado y personalizado.