Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones sociales unificadas (USC)	30% (hasta el umbral) / 15.1% (por encima del umbral)	Remuneración bruta del empleado
Seguro de Accidentes y Enfermedades Profesionales	0.2% - 8.5%	Remuneración bruta del empleado
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)	Residentes: 13% (hasta 5M RUB), 15% (más de 5M RUB). No residentes: 30%	Ingresos del empleado
Impuesto sobre las Ganancias de las Empresas	25% (tasa general)	Beneficio de la empresa

Presentación de informes y cumplimiento

• Pagos de IRPF: Antes del 28 del mes en curso por ingresos pagados entre el 1 y el 22; antes del 5 del mes siguiente por ingresos pagados entre el 23 y fin de mes.
• Pagos de USC: Antes del día 28 del mes siguiente al mes por el cual se calculan las contribuciones.
• Informes:
  • EFS-1 (Información Unificada sobre el Fondo Social Ruso): Los plazos varían (por ejemplo, eventos de empleo a menudo antes del siguiente día hábil, períodos de servicio anualmente).
  • 6-NDFL (Cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): Informes trimestrales antes del día 25 del mes siguiente al trimestre; informe anual antes del día 25 de febrero del año siguiente.
  • Declaración del Impuesto sobre las Ganancias de las Empresas: Declaración anual antes del 25 de marzo; declaraciones trimestrales antes del 25 del mes siguiente al período de reporte.

En 2025, Rusia implementó cambios significativos en su sistema tributario, afectando tanto a empleadores como a empleados.

Impuesto sobre la Renta Personal

A partir del 1 de enero de 2025, Rusia introdujo un sistema progresivo de impuesto sobre la renta personal. Esto reemplaza la tasa de impuesto fija anterior y ahora consiste en cinco tramos:

• 13%: Hasta RUB 2.4 millones de ingresos anuales (hasta RUB 200,000 mensuales).
• 15%: Entre RUB 2.4 millones y RUB 5 millones de ingresos anuales (entre RUB 200,000 y RUB 416,700 mensuales).
• 18%: Entre RUB 5 millones y RUB 20 millones de ingresos anuales (entre RUB 416,700 y RUB 1.67 millones mensuales).
• 20%: Entre RUB 20 millones y RUB 50 millones de ingresos anuales (entre RUB 1.67 millones y RUB 4.17 millones mensuales).
• 22%: Por encima de RUB 50 millones de ingresos anuales (más de RUB 4.17 millones mensuales).

Estas tasas se aplican a la parte de los ingresos dentro de cada tramo, no a la totalidad de los ingresos. Por ejemplo, si un individuo gana RUB 6 millones anuales, los primeros RUB 2.4 millones se gravarán con un 13%, los siguientes RUB 2.6 millones con un 15%, y los RUB 1 millón restantes con un 18%.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores en Rusia son responsables de aportar a varios fondos de seguridad social en nombre de sus empleados:

• Fondo de Pensiones: 22% del salario de un empleado hasta RUB 1,465,000 anuales, y 10% por cualquier cantidad que exceda este umbral.
• Fondo de Seguro Social: 2.9% del salario del empleado hasta RUB 966,000 anuales.
• Fondo de Seguro Médico: 5.1% del salario del empleado.
• Seguro por Accidentes: Tasa mínima del 0.2%, con la tasa exacta variando dependiendo de la industria y los riesgos asociados.

Deducciones Tributarias

Varias deducciones están disponibles para reducir la base imponible de los empleados:

• Deducciones estándar relacionadas con hijos, con montos aumentados y umbrales de ingresos mayores para la elegibilidad.
• Una nueva deducción de RUB 18,000 para individuos que aprueben pruebas de preparación laboral y de defensa.

Sistema de Tributación Simplificada (STS)

El STS ha sufrido algunos ajustes. Los límites de ingresos para la elegibilidad han aumentado, junto con cambios en las obligaciones de VAT para las empresas que utilizan este sistema.

Otros Cambios Tributarios

La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas se ha elevado al 25%, con algunas excepciones e incentivos disponibles. También se han introducido cambios en las exenciones fiscales en ciertas transacciones financieras, como la venta de acciones o intereses de membresía, con las exenciones que ya no aplican a cantidades que exceden los RUB 50 millones.

Información General sobre Impuestos y Nómina de Empleados en Rusia

• Los contratos laborales son obligatorios y deben estar en ruso. Deben definir claramente los términos del empleo, incluyendo salario, beneficios, horarios de trabajo y condiciones de terminación.
• La semana laboral estándar es de 40 horas, con horas extras limitadas a cuatro horas durante dos días consecutivos y un máximo de 120 horas anuales. La paga por horas extras suele ser del 150% de la tarifa horaria regular para las primeras dos horas y del 200% a partir de entonces.
• Los empleados tienen derecho a un período de vacaciones pagadas de al menos 28 días calendario.
• Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir los impuestos de los empleados a las autoridades correspondientes.
• Rusia opera un sistema de "paga según se gane" (PAYE), requiriendo que los empleadores deduzcan el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados en cada periodo de pago.
• La nómina se procesa generalmente dos veces al mes.
• Los empleadores deben cumplir con varias obligaciones de reporte, incluyendo la presentación de informes de nómina y declaraciones de impuestos ante las autoridades fiscales y fondos de seguridad social.
• El incumplimiento de las regulaciones fiscales y de nómina puede acarrear sanciones y acciones legales.

Es crucial que los empleadores se mantengan al día con la legislación fiscal y las regulaciones más recientes en Rusia para garantizar el cumplimiento y evitar posibles sanciones. La información proporcionada es válida a partir de hoy, 17 de febrero de 2026, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal calificado.