Rusia

En Rusia, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta corporativa.

Obligaciones Fiscales del Empleador en Rusia para 2025

A partir del 5 de febrero de 2025, estas son las obligaciones fiscales del empleador en Rusia:

Impuesto sobre la Renta

• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta personal (PIT) de los salarios de los empleados.
• Tasas: Se aplica una tasa progresiva de PIT:
  • 13% para ingresos anuales de hasta RUB 2.4 millones.
  • 15% para ingresos anuales entre RUB 2.4 millones y RUB 5 millones.
  • 18% para ingresos anuales entre RUB 5 millones y RUB 20 millones.
  • 20% para ingresos anuales entre RUB 20 millones y RUB 50 millones.
  • 22% para ingresos anuales superiores a RUB 50 millones.
• Frecuencia: El PIT se retiene y paga dos veces al mes, antes del día 5 y el 28. La retención de diciembre (del 23 al 31) se debe pagar el último día hábil del año.
• Los no residentes son gravados con un 15% sobre dividendos y 30% sobre otros ingresos. Los Especialistas Altamente Calificados (HQS) y los extranjeros empleados por individuos son gravados al 13%.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Fondo de Pensiones: 22% hasta RUB 1,465,000, luego 10% sobre cualquier exceso.
• Fondo de Seguro Social: 2.9% hasta RUB 966,000. Las cantidades por encima de este umbral no están sujetas a contribuciones.
• Fondo de Seguro Médico: 5.1%.
• Seguro de Accidentes: 0.2% a 8.5% (dependiendo del nivel de riesgo del trabajo).

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa Estándar: La tasa del impuesto sobre la renta corporativa es del 25% (aumentada desde el 20% en 2024) para la mayoría de las corporaciones.
• Tasa para el Sector IT: Para empresas en el sector IT, la tasa es del 5%.
• Pago: Se requieren pagos anticipados mensuales, que deben realizarse antes del 28 de cada mes. La declaración anual debe presentarse antes del 28 de marzo del año siguiente.

Otras Obligaciones del Empleador

• Mantener registros de nómina precisos.
• Cumplir con todos los requisitos de informes al Servicio Federal de Impuestos.
• Presentar informes y pagos de contribuciones a la seguridad social al Fondo de Seguro Social.
• Mantener el cumplimiento de todas las leyes y regulaciones laborales rusas.
• El salario mínimo en Rusia es 19,242 por mes.

Esta información se basa en los datos disponibles al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales y regulatorias.

En 2025, Rusia implementó cambios significativos en su sistema fiscal, afectando tanto a empleadores como a empleados.

Impuesto sobre la Renta Personal

A partir del 1 de enero de 2025, Rusia introdujo un sistema de impuesto sobre la renta personal progresivo. Este reemplaza la tasa fija anterior y ahora consta de cinco tramos:

• 13%: Hasta RUB 2.4 millones de ingresos anuales (hasta RUB 200,000 mensuales).
• 15%: Entre RUB 2.4 millones y RUB 5 millones de ingresos anuales (entre RUB 200,000 y RUB 416,700 mensuales).
• 18%: Entre RUB 5 millones y RUB 20 millones de ingresos anuales (entre RUB 416,700 y RUB 1.67 millones mensuales).
• 20%: Entre RUB 20 millones y RUB 50 millones de ingresos anuales (entre RUB 1.67 millones y RUB 4.17 millones mensuales).
• 22%: Más de RUB 50 millones de ingresos anuales (más de RUB 4.17 millones mensuales).

Estas tasas se aplican a la porción de ingresos dentro de cada tramo, no a la totalidad de los ingresos. Por ejemplo, si una persona gana RUB 6 millones anuales, los primeros RUB 2.4 millones se gravarán al 13%, los siguientes RUB 2.6 millones al 15% y el resto RUB 1 millón al 18%.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores en Rusia son responsables de contribuir a varios fondos de seguridad social en nombre de sus empleados:

• Fondo de Pensiones: 22% del salario de un empleado hasta RUB 1,465,000 anuales, y 10% por cualquier cantidad que exceda este umbral.
• Fondo de Seguro Social: 2.9% del salario de un empleado hasta RUB 966,000 anuales.
• Fondo de Seguro Médico: 5.1% del salario del empleado.
• Seguro de Accidentes: Tasa mínima de 0.2%, con la tasa exacta variando dependiendo de la industria y sus riesgos asociados.

Deducciones Fiscales

Existen varias deducciones disponibles para reducir el ingreso imponible de los empleados:

• Deducciones estándar relacionadas con hijos, con montos incrementados y umbrales de ingresos más altos para la elegibilidad.
• Una nueva deducción de RUB 18,000 para personas que pasan pruebas de preparación laboral y de defensa.

Sistema Simplificado de Tributación (STS)

El STS ha visto algunos ajustes. Los umbrales de ingresos para la elegibilidad han aumentado, junto con cambios en las obligaciones del IVA para las empresas que utilizan este sistema.

Otros Cambios Fiscales

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa ha sido elevada al 25%, con algunas excepciones e incentivos disponibles. También se han introducido cambios en las exenciones fiscales sobre ciertas transacciones financieras, como la venta de acciones o participaciones, y las exenciones ya no se aplican a cantidades que superen los RUB 50 millones.

Información General sobre el Impuesto y la Nómina de Empleados en Rusia

• Los contratos de trabajo son obligatorios y deben estar en ruso. Deben definir claramente los términos de empleo, incluyendo salario, beneficios, horas de trabajo y condiciones de terminación.
• La semana laboral estándar es de 40 horas, con un máximo de cuatro horas extra en dos días consecutivos y un máximo de 120 horas al año. El pago por horas extra suele ser el 150% de la tarifa horaria regular para las primeras dos horas y el 200% después.
• Los empleados tienen derecho a un mínimo de 28 días calendario de vacaciones pagadas anuales.
• Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir los impuestos de los empleados a las autoridades pertinentes.
• Rusia opera un sistema de retención en origen (PAYE), que exige a los empleadores deducir el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados en cada período de pago.
• La nómina se procesa típicamente dos veces al mes.
• Los empleadores deben cumplir con varias obligaciones de reporte, incluyendo la presentación de informes de nómina y declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales y fondos de seguridad social.
• El incumplimiento de las regulaciones fiscales y de nómina puede resultar en sanciones y acciones legales.

Es crucial que los empleadores se mantengan actualizados con la última legislación y regulaciones fiscales en Rusia para asegurar el cumplimiento y evitar posibles sanciones. La información proporcionada es válida a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal calificado.

En Rusia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 20% se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 10% se aplica a bienes específicos como alimentos, ropa infantil, libros, equipos médicos y ciertos servicios.
• Tasa Especial: 16.67% se aplica a los servicios electrónicos prestados por proveedores extranjeros.
• Tasas del Sistema Simplificado de Tributación (SST) (a partir de 2025):
  • 5% si el ingreso anual está entre RUB 60 millones y RUB 250 millones.
  • 7% si el ingreso anual supera los RUB 250 millones. Estas tasas se aplican durante al menos 12 trimestres consecutivos.
• Tasa Cero (0%): Se aplica a exportaciones, transporte internacional de mercancías, ciertos servicios de transporte y suministros específicos como hidrocarburos en bruto. (Nota: A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, una tasa de IVA del 0% para hoteles está vigente y se propone extenderla hasta finales de 2030, pendiente de modificaciones legales para el 1 de abril de 2025).

Registro de IVA

• Umbral: No existe un umbral; el registro es generalmente requerido para cualquier actividad sujeta a impuestos, incluso una sola venta.
• Exención: Las empresas con una facturación inferior a RUB 2 millones en los tres años precedentes pueden solicitar una exención.
• Plazo: Aunque el período oficial de registro es de cinco días, a menudo toma más tiempo en la práctica.
• Regla de 30 Días: No es necesario registrarse para el IVA si las actividades empresariales en Rusia no superan los 30 días.

Declaración y Pago del IVA

• Frecuencia: Trimestral
• Fecha Límite: El día 20 del mes siguiente al trimestre de declaración. (Nota: La fecha límite para las declaraciones del Q1 2025 es el 25 de abril de 2025, con un nuevo formulario de declaración introducido).
• Método: La presentación electrónica es a menudo obligatoria, pero la presentación en papel también está disponible en algunos casos.
• Deducción del IVA Soportado: Se pueden presentar reclamaciones dentro de tres años, siempre que el suministro esté registrado en la contabilidad fiscal y respaldado por una factura de IVA.

Exenciones del IVA

Las exenciones se aplican a varios bienes y servicios, incluyendo pero no limitado a:

• Ciertos servicios financieros y de seguros
• Transporte público
• Servicios médicos
• Servicios veterinarios (nueva exención)
• Minería y ventas de monedas digitales (nueva exención a partir de 2025)
• Servicios relacionados con transacciones de monedas digitales por organizaciones autorizadas dentro de un marco legal específico.

Requisitos de Facturación

Las facturas deben estar en ruso y contener detalles específicos:

• Número secuencial y fecha
• Nombres y direcciones del vendedor y comprador
• Números de Identificación Fiscal (TIN) y Códigos de la Razón de Registro (CRR) de ambas partes
• Descripción de los bienes/servicios
• Unidad de medida (si aplica)

Esta información es vigente a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede cambiar en el futuro. Se recomienda consultar a un asesor fiscal para situaciones específicas.

Rusia ofrece una serie de incentivos fiscales a nivel federal y regional, diseñados para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico. A partir de 2025, se han implementado cambios significativos en el código tributario, afectando tanto a los impuestos personales como a los corporativos.

Impuesto sobre la Renta Personal

Una escala de impuestos progresiva ha reemplazado el sistema de tasa fija anterior.

• Hasta RUB 2.4 millones: 13%
• RUB 2.4 millones - RUB 5 millones: 15%
• RUB 5 millones - RUB 20 millones: 18%
• RUB 20 millones - RUB 50 millones: 20%
• Más de RUB 50 millones: 22%

Los ingresos pasivos (dividendos, intereses, etc.) se gravan al 13% hasta RUB 2.4 millones y al 15% por encima de ese umbral. Se encuentran disponibles deducciones fiscales para gastos como tratamiento médico, educación y contribuciones caritativas.

Impuestos Corporativos

La tasa estándar del impuesto sobre las ganancias corporativas es ahora del 25%, frente al 20% anterior. Esto consta de una porción federal del 8% y una porción regional del 17%.

• Deducción por Inversión: Las empresas pueden deducir hasta el 50% de los gastos de capital que califiquen de su obligación tributaria sobre las ganancias federales.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Las ZEE ofrecen varios beneficios fiscales a las empresas residentes, incluyendo:

• Impuesto sobre las Ganancias: Puede reducirse potencialmente a 0%, dependiendo de la ZEE y la región específica.
• Impuesto sobre la Propiedad: A menudo se ofrecen exenciones.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Pueden aplicarse tasas reducidas.
• Derechos de Aduana: Se pueden ofrecer beneficios como tratamiento de zona franca aduanera.

Otros Incentivos

• Investigación y Desarrollo (I+D): Se puede aplicar una superdeducción del 150% de los gastos de I+D para reducir el impuesto sobre las ganancias. Está disponible la depreciación acelerada para los activos fijos usados en I+D.
• Industrias Específicas: Ciertos sectores, como el de TI y la agricultura, podrían calificar para tasas reducidas de contribuciones a la seguridad social u otros beneficios dirigidos.
• Incentivos Regionales: Muchas regiones ofrecen sus propios incentivos fiscales, como tasas reducidas de impuesto sobre las ganancias o exenciones de impuesto sobre la propiedad, para atraer inversiones. Estos incentivos a menudo dependen de factores como la industria, el monto de la inversión y el potencial de creación de empleo.

Es crucial consultar con profesionales tributarios para obtener la información más actualizada y específica relevante a las circunstancias individuales. Las leyes y regulaciones fiscales en Rusia pueden ser complejas y están sujetas a cambios. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025, y no debe considerarse como asesoramiento financiero o legal.