Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribución al Seguro de Trabajo	2.25%	Salario mensual bruto
Contribución al Seguro Social (Pensión)	4-8% (para condiciones especiales/dificultades)	Ingresos del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• La declaración de impuestos mensual consolidada (Formulario D112) debe presentarse electrónicamente antes del día 25 del mes siguiente al pago del salario.
• Los pagos del impuesto sobre la renta y las contribuciones sociales deben realizarse antes del día 25 del mes siguiente al período de nómina.
• Los empleadores deben registrar a cada empleado en el Registro Electrónico de Empleados ("REVISAL") antes de su fecha de inicio oficial.

En Rumania, las deducciones fiscales de los empleados comprenden las contribuciones obligatorias a la seguridad social, el impuesto sobre la renta y ciertas deducciones permitidas por gastos específicos y circunstancias personales.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Seguro de Pensiones: 25% del salario bruto.
• Seguro de Salud: 10% del salario bruto.
• Exención: Se aplica una deducción de RON 300 de la base de cálculo para estas contribuciones a los empleados a tiempo completo que ganen entre RON 4.050 (salario mínimo bruto) y RON 4.300. Esto es aplicable desde el 1 de enero hasta el 30 de junio de 2026. Desde el 1 de julio hasta el 31 de diciembre de 2026, la deducción se reduce a RON 200, aplicable a empleados que ganen entre RON 4.325 (salario mínimo bruto actualizado) y RON 4.600.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa: 10% de la renta gravable (ingresos brutos después de contribuciones a la seguridad social y otras deducciones).
• Deducciones: Varias categorías de deducciones personales basadas en el número de dependientes disminuyen a medida que aumenta el salario bruto. Las deducciones solo están disponibles para ingresos mensuales de hasta RON 5.300. Los empleados con discapacidades podrían estar completamente exentos del impuesto sobre la renta.

Otros Gastos Deducibles

• Fondos de Pensión Voluntarios: Contribuciones hasta el equivalente en RON de EUR 400 anualmente.
• Seguros de Salud Privados: Primas y suscripciones hasta el equivalente en RON de EUR 400 anualmente.
• Cuotas a Sindicatos: Cuotas de membresía mensuales.
• Suscripciones a Instalaciones Deportivas: Hasta el equivalente en RON de EUR 100 anualmente.
• Donaciones Caritativas: Hasta el 3,5% del impuesto sobre la renta anual puede dirigirse a causas benéficas.
• Eliminación de Incentivos Fiscales (2025): Los incentivos fiscales como exenciones del impuesto sobre la renta o contribuciones reducidas anteriormente disponibles para sectores como las TIC, construcción y agricultura se eliminan para los ingresos obtenidos a partir de enero de 2025.
• Salarios Mínimos (2026): El salario mínimo en el sector de la construcción se establece en RON 4.582, mientras que el salario mínimo para otros sectores es RON 4.050 a partir del 1 de enero de 2026. A partir del 1 de julio de 2026, el salario mínimo para otros sectores aumentará a RON 4.325.
• Tarjetas de comida/Asignación de alimentos: Los empleados pueden recibir estos beneficios, pero se consideran en el cálculo para el umbral de RON 4.300 para la deducción de RON 300 de enero a junio de 2026, y para el umbral de RON 4.600 para la deducción de RON 200 de julio a diciembre de 2026.

Información General sobre Impuestos

• La tributación se basa en ingresos mundiales para los residentes fiscales rumanos, y en ingresos de fuente rumana para no residentes.
• Se aplican reglas específicas respecto a reembolsos por gastos de viaje y servicios públicos para teletrabajadores (hasta RON 400 mensuales).