Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo el Impuesto sobre Salarios y Sueldos (SWT), contribuciones a la superannuation y otros impuestos como el Impuesto de Capacitación y el Impuesto de Desarrollo Comunitario.

Impuesto sobre Salarios y Sueldos (SWT)

Los empleadores son responsables de retener el SWT del salario de los empleados y remitirlo a la Comisión de Ingresos Internos (IRC). Se aplican tasas impositivas graduadas a los ingresos de los empleados. El SWT generalmente se paga mensualmente.

Contribuciones a la Superannuation

Los empleadores deben contribuir con el 8.4% del salario bruto de un empleado ciudadano a un fondo de superannuation autorizado. Los empleadores son responsables de deducir las contribuciones de los empleados y remitir tanto sus propias contribuciones como las de los empleados al fondo de superannuation. Las contribuciones a la superannuation generalmente se pagan mensualmente o trimestralmente, dependiendo de los requisitos del fondo.

Otros Impuestos del Empleador

Las empresas con una nómina superior a K200,000 están sujetas a un Impuesto de Capacitación del 2% sobre la nómina para financiar la capacitación de habilidades. Las empresas en los sectores de minería y petróleo pueden tener obligaciones fiscales adicionales en forma de un Impuesto de Desarrollo Comunitario.

Notas Importantes

Los empleadores deben registrarse en la IRC y mantener registros detallados de la nómina para el cálculo de impuestos y fines de auditoría. El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en sanciones y cargos por intereses.

En Papúa Nueva Guinea, el Impuesto sobre Salarios y Sueldos (SWT, por sus siglas en inglés) es un impuesto sobre la renta aplicado a todos los ingresos por empleo. Las tasas impositivas son graduadas, lo que significa que aumentan progresivamente con la cantidad de ingresos obtenidos.

Los empleados también están obligados a hacer una contribución obligatoria a un fondo de jubilación autorizado. Esta contribución se calcula como el 6% del salario neto del empleado.

Los empleados pueden reclamar un reembolso del 25% contra su SWT por deducciones permitidas. Estas deducciones pueden incluir gastos relacionados con el trabajo, como herramientas, uniformes y membresías profesionales, donaciones a organizaciones benéficas aprobadas y gastos médicos limitados.

Es importante tener en cuenta que los empleados deben mantener registros de estas deducciones elegibles para poder reclamarlas. El reembolso del 25% por deducciones se reclama en la declaración anual de impuestos.

Impuesto sobre Salarios y Sueldos (SWT)

• Tipo: Impuesto sobre la renta del empleo.
• Elegibilidad: Todos los empleados que ganan ingresos en Papúa Nueva Guinea.
• Cálculo: Se aplican tasas impositivas graduadas.

Contribuciones a la Jubilación

• Tipo: Contribución obligatoria a un fondo de jubilación autorizado.
• Elegibilidad: Empleados ciudadanos
• Cálculo: Se deduce el 6% del salario neto del empleado.

Deducciones Permitidas

Los asalariados tienen derecho a un reembolso del 25% contra el SWT por deducciones permitidas. Estas deducciones pueden incluir:

• Gastos relacionados con el trabajo: Herramientas, uniformes, membresías profesionales, etc.
• Donaciones a organizaciones benéficas aprobadas
• Gastos médicos (Limitados)

Notas Importantes

• Mantenimiento de Registros: Los empleados deben mantener registros de las deducciones elegibles para reclamarlas.
• Reclamación de Reembolsos: El reembolso del 25% por deducciones se reclama en la declaración anual de impuestos.

En Papúa Nueva Guinea, el IVA se conoce como el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST).

Tasas de GST

La tasa estándar de GST en Papúa Nueva Guinea es del 10%, que se aplica a la mayoría de los servicios.

Exenciones

Varios servicios están exentos del GST en Papúa Nueva Guinea. Estos incluyen:

• Servicios Financieros como banca y seguros
• Servicios Médicos y de Salud, incluyendo hospitales, clínicas y servicios de médicos
• Servicios Educativos como escuelas, universidades y servicios relacionados
• Artículos Básicos de Alimentos, específicamente ciertos alimentos no procesados

Procedimientos de Presentación

Las empresas que proporcionan servicios gravables en Papúa Nueva Guinea deben seguir los siguientes procedimientos:

1. Registro: Registrarse para el GST con la Comisión de Ingresos Internos (IRC) si su facturación anual supera un umbral específico
2. Facturación: Emitir facturas fiscales que cumplan con las regulaciones del GST, detallando el GST cobrado
3. Presentaciones Periódicas: Presentar declaraciones regulares de GST (generalmente mensuales), informando el GST recaudado y reclamando cualquier crédito de GST elegible
4. Pago: Remitir el GST neto adeudado a la IRC

Consideraciones Importantes

• Complejidad: Las regulaciones del GST en Papúa Nueva Guinea pueden ser complejas y detalladas
• Cambios: El gobierno de Papúa Nueva Guinea puede actualizar las leyes y procedimientos del GST, por lo que es importante mantenerse informado sobre los últimos desarrollos

Los incentivos fiscales son una herramienta crucial para estimular el crecimiento económico y atraer inversiones. Vienen en varias formas, cada una con sus propios criterios de elegibilidad y proceso de aplicación.

Exención del Impuesto sobre la Renta

Esta es una exención total o parcial del impuesto sobre la renta corporativa por un período determinado. Generalmente está disponible para nuevas empresas en áreas designadas de desarrollo rural involucradas en industrias específicas como la agricultura, la manufactura o el turismo. Además, las empresas que operan en sectores específicos considerados cruciales para el crecimiento económico, como el procesamiento de recursos, pueden ser elegibles. Para aplicar, necesitas contactar a la Autoridad de Promoción de Inversiones (IPA) de Papúa Nueva Guinea para obtener detalles y procedimientos de aplicación.

Depreciación Acelerada

Este incentivo permite a las empresas deducir un porcentaje mayor del costo de los activos de capital en el primer año en que se utilizan. Generalmente es aplicable a la mayoría de las empresas, pero los detalles específicos pueden variar. Para reclamar esta deducción, consulta a un asesor fiscal para obtener orientación durante la declaración de impuestos.

Exenciones de Derechos de Importación

Las empresas pueden importar equipos y materiales específicos sin pagar derechos bajo este incentivo. La elegibilidad depende del tipo de equipo y su uso previsto. Puede ser relevante para empresas que operan en sectores prioritarios o que están estableciendo nuevas operaciones. Para obtener información sobre la elegibilidad y los procedimientos de aplicación, contacta al Servicio de Aduanas de PNG.

Deducción de Costos de Desarrollo de Mercados

Este incentivo permite a las empresas deducir el doble de los gastos incurridos en la promoción de exportaciones. Está disponible para empresas involucradas en la exportación de bienes manufacturados en Papúa Nueva Guinea. La orientación sobre cómo reclamar esta deducción está disponible en la Comisión de Ingresos Internos (IRC) de Papúa Nueva Guinea.