Responsabilidades Fiscales del Empleador en Nueva Zelanda

PAYE (Pay As You Earn)

¿Qué es PAYE?

PAYE es el sistema utilizado en Nueva Zelanda para deducir el impuesto sobre la renta y otras deducciones de los salarios de los empleados.

Obligaciones del Empleador

• Deducir PAYE de las ganancias brutas de los empleados
• Pagar el monto deducido a Inland Revenue
• Presentar declaraciones de información laboral

Frecuencia de Presentación

• Los empleadores deben presentar la información laboral cada día de pago

KiwiSaver

Contribuciones del Empleador

• Contribuir un mínimo del 3% del salario o sueldo bruto de un empleado
• Deductir estas contribuciones del pago del empleado
• Pagar las contribuciones a Inland Revenue junto con PAYE

Informes

• Incluir la información de KiwiSaver en las declaraciones de información laboral

Accident Compensation Corporation (ACC) Levies

Gravamen del Empleador

• Pagar los gravámenes de ACC basados en el tipo de industria y la nómina total
• Las tasas varían según la clasificación de riesgo del negocio

Informes y Pago

• Las facturas de ACC generalmente se envían anualmente
• Los pagos pueden hacerse en cuotas o en un solo pago

Impuesto sobre Beneficios Fringe (FBT)

¿Qué es FBT?

FBT es un impuesto sobre los beneficios no monetarios proporcionados a los empleados

Responsabilidades del Empleador

• Calcular y pagar FBT sobre los beneficios proporcionados a los empleados
• Presentar declaraciones de FBT trimestral o anualmente

Beneficios Fringe Comunes

• Vehículos de empresa para uso privado
• Bienes o servicios con descuento
• Préstamos a bajo interés

Impuesto sobre Contribuciones a la Superannuation del Empleador (ESCT)

¿Qué es ESCT?

ESCT es un impuesto sobre las contribuciones monetarias hechas por los empleadores a los fondos de superannuation de sus empleados

Obligaciones del Empleador

• Deducir ESCT de las contribuciones del empleador a KiwiSaver y otros esquemas de superannuation
• Pagar el monto deducido a Inland Revenue

Donaciones a través de la Nómina

Esquema Opcional

Los empleadores pueden optar por ofrecer donaciones a través de la nómina a sus empleados

Responsabilidades del Empleador

• Deducir donaciones del pago de los empleados
• Pagar las donaciones directamente a organizaciones donatarias aprobadas
• Proveer créditos fiscales a los empleados inmediatamente en su pago

Mantenimiento de Registros

Obligaciones del Empleador

• Mantener registros de nómina precisos durante al menos 7 años
• Conservar registros de todas las deducciones fiscales, contribuciones y pagos
• Asegurar que los registros sean fácilmente accesibles para fines de auditoría

Penalidades e Intereses

Cumplimiento

Los empleadores deben cumplir con las obligaciones fiscales para evitar penalidades y cargos por intereses

Pagos Tardíos

• Pueden aplicarse penalidades por pagos tardíos o no realizados
• Se pueden cobrar intereses sobre los montos de impuestos no pagados

Recursos y Apoyo

Inland Revenue

• Proporciona guías y herramientas completas para empleadores
• Ofrece servicios en línea para presentar declaraciones y realizar pagos

ACC

• Ofrece recursos y apoyo para entender y gestionar los gravámenes de ACC

Cumpliendo con estas responsabilidades fiscales, los empleadores en Nueva Zelanda pueden asegurar el cumplimiento con las regulaciones locales y contribuir a los sistemas de seguridad social y salud del país.

Deducciones de Impuestos para Empleados en Nueva Zelanda

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE es el método principal de recaudación de impuestos sobre la renta y contribuciones al ACC de los empleados en Nueva Zelanda. Se deduce del salario o sueldo de un empleado antes de que reciban su pago.

Códigos de Impuestos

La cantidad de PAYE deducida depende del código de impuestos del empleado, que se determina por su situación laboral y nivel de ingresos. Los códigos de impuestos comunes incluyen:

• M: Para empleo principal
• SL: Para empleados con un préstamo estudiantil
• S: Para empleo secundario

Contribución al ACC (Accident Compensation Corporation)

La contribución al ACC es un seguro obligatorio que cubre el costo de accidentes y lesiones. Se deduce del salario del empleado junto con el PAYE.

Contribuciones a KiwiSaver

KiwiSaver es un esquema de ahorro voluntario para ayudar a los neozelandeses a ahorrar para la jubilación. Si un empleado opta por participar, sus contribuciones (generalmente el 3%, 4%, 6%, 8% o 10% del salario bruto) se deducen de su salario.

Reembolsos de Préstamos Estudiantiles

Si un empleado tiene un préstamo estudiantil en Nueva Zelanda y gana por encima del umbral de reembolso, las deducciones se realizan automáticamente a través del sistema PAYE.

Manutención de Menores

Los empleados que están obligados a pagar manutención de menores pueden tener estos pagos deducidos directamente de su salario.

Acuerdos de Sacrificio Salarial

Algunos empleadores ofrecen acuerdos de sacrificio salarial, donde los empleados pueden acordar recibir un salario menor a cambio de beneficios no monetarios. Estos acuerdos pueden afectar el cálculo de PAYE y otras deducciones.

Otras Deducciones

Deducciones adicionales pueden incluir:

• Cuotas sindicales
• Primas de seguro de salud
• Donaciones caritativas

Cálculo del Salario Neto

Después de que se realicen todas las deducciones aplicables del salario bruto de un empleado, la cantidad restante es su salario neto o "salario a llevar a casa".

Para obtener información más detallada sobre las tasas de impuestos y umbrales, consulte el sitio web del Departamento de Impuestos Internos.

Implicaciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para Servicios en Nueva Zelanda

Visión General del GST en Nueva Zelanda

En Nueva Zelanda, el equivalente del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se llama Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). El GST es un impuesto al consumo de base amplia aplicado a la mayoría de los bienes y servicios suministrados en Nueva Zelanda, incluidos los bienes importados y ciertos servicios importados.

Tasa de GST y Registro

Tasa Estándar

La tasa estándar del GST en Nueva Zelanda es del 15%.

Umbral de Registro

Las empresas deben registrarse para el GST si su facturación supera o es probable que supere los NZD 60,000 en un período de 12 meses.

GST en Servicios

Servicios Domésticos

Los servicios prestados dentro de Nueva Zelanda generalmente están sujetos al GST a la tasa estándar del 15%.

Servicios Exportados

Los servicios exportados desde Nueva Zelanda generalmente tienen una tasa cero para efectos del GST. Esto significa que, aunque no se cobra GST en el suministro, el proveedor aún puede reclamar créditos fiscales de entrada.

Servicios Importados

Nueva Zelanda tiene un mecanismo de cargo inverso para los servicios importados. Esto se aplica a las empresas registradas para GST que reciben servicios de proveedores no residentes.

Reglas Especiales para Servicios Específicos

Servicios Financieros

La mayoría de los servicios financieros están exentos del GST en Nueva Zelanda. Sin embargo, algunos servicios financieros pueden tener tasa cero o estar sujetos al GST.

Servicios Remotos

Desde el 1 de octubre de 2016, los proveedores offshore de servicios remotos (incluidos productos digitales) a consumidores de Nueva Zelanda deben registrarse y contabilizar el GST si sus suministros superan los NZD 60,000 en un período de 12 meses.

Cumplimiento y Reporte del GST

Frecuencia de Presentación

Las empresas registradas para GST deben presentar declaraciones de GST ya sea mensualmente, cada dos meses o cada seis meses, dependiendo de su facturación.

Fechas de Pago

Los pagos de GST generalmente vencen el 28 del mes siguiente al final del período imponible.

Créditos Fiscales de Entrada

Las empresas registradas para GST pueden reclamar créditos fiscales de entrada por el GST pagado en bienes y servicios utilizados en sus actividades imponibles.

GST y No Residentes

Las empresas no residentes pueden registrarse para GST en Nueva Zelanda si realizan una actividad imponible en el país. Se aplican reglas especiales a las empresas no residentes que proporcionan servicios a clientes de Nueva Zelanda.

Desarrollos Recientes

El gobierno de Nueva Zelanda revisa y actualiza continuamente la legislación del GST para abordar problemas emergentes, particularmente en la economía digital y las transacciones transfronterizas.

Incentivos Fiscales para Empresas en Nueva Zelanda

Nueva Zelanda ofrece una variedad de incentivos fiscales para fomentar el crecimiento empresarial, la innovación y la inversión. Estos incentivos están diseñados para apoyar diversos sectores y actividades, haciendo del país un destino atractivo tanto para empresas locales como internacionales.

Incentivo Fiscal para Investigación y Desarrollo (I+D)

El Incentivo Fiscal para I+D es uno de los beneficios fiscales más significativos disponibles para las empresas en Nueva Zelanda.

Características Clave:

• Crédito fiscal del 15% sobre el gasto elegible en I+D
• Umbral mínimo de gasto de $50,000 por año
• Reclamo máximo de $120 millones de gasto en I+D por año (o $180 millones para actividades de I+D en el extranjero)
• Disponible para una amplia gama de empresas, incluidas aquellas en posiciones de pérdidas

Este incentivo tiene como objetivo aumentar el gasto en I+D en Nueva Zelanda al 2% del PIB con el tiempo.

Deducciones por Depreciación

Nueva Zelanda ofrece tasas de depreciación favorables para ciertos activos, permitiendo a las empresas reclamar deducciones más rápidamente.

Incentivos Notables de Depreciación:

• Depreciación acelerada temporal para nuevos activos
• Deducciones inmediatas para activos de bajo valor (hasta $1,000)
• Tasas de depreciación más altas para ciertas industrias, como la agricultura y la silvicultura

Incentivos para Producción de Cine y Televisión

Nueva Zelanda ofrece atractivos incentivos para la industria del cine y la televisión:

• Subvención para Producción Cinematográfica de Nueva Zelanda: Ofrece un reembolso en efectivo del 20% sobre el gasto de producción calificado en Nueva Zelanda
• Subvención para Postproducción, Digital y Efectos Visuales: Proporciona una subvención adicional del 5% para producciones que cumplen con criterios específicos

Incentivos de Inversión Regional

Para promover el crecimiento económico en regiones específicas, Nueva Zelanda ofrece:

• Fondo de Crecimiento Provincial: Apoya el desarrollo económico regional a través de subvenciones y préstamos
• Red de Socios Comerciales Regionales: Proporciona asesoramiento y apoyo empresarial, incluyendo acceso a fondos para innovación y capacidad de gestión

Incentivos para Startups e Innovación

Nueva Zelanda fomenta el crecimiento de startups e innovación a través de:

• Subvenciones de Callaghan Innovation: Ofrece varias subvenciones para I+D, incluyendo Subvenciones para Comenzar y Subvenciones para Proyectos
• Fondo de Inversión de Riesgo de Nueva Zelanda: Proporciona inversión para empresas en etapas tempranas

Incentivos Ambientales y de Sostenibilidad

Las empresas que se centran en la sostenibilidad ambiental pueden beneficiarse de:

• Financiamiento de la Autoridad de Eficiencia Energética y Conservación (EECA): Ofrece subvenciones para tecnologías y prácticas energéticamente eficientes
• Esquema de Comercio de Emisiones (ETS): Proporciona incentivos para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero

Desarrollo de Mercados de Exportación

Para apoyar a las empresas que se expanden a mercados internacionales, Nueva Zelanda ofrece:

• Fondo de Crecimiento Internacional: Proporciona cofinanciamiento para actividades de desarrollo de mercado
• Oficina de Crédito a la Exportación: Ofrece seguros y garantías financieras a los exportadores

Estos incentivos fiscales demuestran el compromiso de Nueva Zelanda de fomentar un entorno empresarial amigable que promueva la innovación, el crecimiento y la competitividad internacional. Al aprovechar estos incentivos, las empresas pueden reducir su carga fiscal mientras contribuyen al desarrollo económico del país.