Impuestos en Mónaco

Monaco opera bajo un sistema fiscal único, notablemente caracterizado por la ausencia de un impuesto sobre la renta general para sus residentes. Este enfoque distintivo influye significativamente en el panorama fiscal tanto para Employers of Record como para empleados dentro del Principado. Aunque las personas que residen en Monaco generalmente no están sujetas a impuestos sobre la renta por sus ganancias mundiales, los Employers of Record sí tienen obligaciones específicas centradas principalmente en las contribuciones a la seguridad social.

Comprender estas obligaciones es crucial para las empresas empleando personal en Monaco, ya sean entidades locales o empresas extranjeras que expanden sus operaciones. El cumplimiento con las regulaciones de seguridad social y otros requisitos administrativos garantiza un procesamiento fluido de la nómina y la adhesión a las leyes laborales monegasques.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Las Employers of Record en Monaco son responsables principalmente de contribuir a diversos fondos de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren áreas como seguros de salud, pensiones, asignaciones familiares y beneficios por desempleo. Las tasas de contribución se calculan en función del salario bruto del empleado, hasta ciertos límites. Generalmente, no existe un "impuesto sobre la nómina" separado, similar al que se encuentra en algunas otras jurisdicciones; la carga principal recae en el sistema de contribución a la seguridad social.

Las tasas de contribución se dividen entre la employer of record y los Contractors, siendo la employer la que abona la mayor parte. Las tasas específicas y los límites se revisan anualmente y están sujetas a cambios. Para 2025, se espera que las tasas típicas estén en línea con años recientes, aunque las cifras oficiales siempre deben confirmarse con los órganos de seguridad social Monegascos correspondientes.

Aquí un ejemplo de tasas típicas de contribución a la seguridad social (son ilustrativas y sujetas a las tasas oficiales de 2025):

Fondo	Tasa Employer of Record (%)	Tasa Contractor of Record (%)
Pensión (Caisses Sociales)	~15-18%	~6-8%
Salud (Caisses Sociales)	~13-15%	~4-5%
Desempleo (ARE)	~4-5%	~1-2%
Asignaciones Familiares	~5-6%	0%
Accidentes Laborales	Varia según sector	0%

• Las tasas se aplican sobre el salario bruto, a menudo hasta límites mensuales o anuales específicos que varían según el fondo.
• Las tasas específicas pueden depender del estatus del empleado (por ejemplo, ejecutivo vs. no ejecutivo).
• Las tasas de accidentes laborales se determinan por el sector de actividad de la empresa y su perfil de riesgo.

Las employers son responsables de calcular tanto su contribución como la parte del empleado, deduciendo la porción del empleado de su salario bruto y remitiendo el monto total a los fondos de seguridad social relevantes.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Como regla general, Monaco no impone un impuesto sobre la renta personal a sus residentes. En consecuencia, las Employers of Record en Monaco normalmente no están obligadas a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados que son considerados residentes de Monaco.

La excepción principal a esta regla aplica a los nacionales franceses que residen en Monaco y establecieron su residencia después de 1957. Bajo un tratado bilateral entre Francia y Monaco, estos individuos permanecen sujetos al impuesto sobre la renta en Francia y pueden tener requisitos específicos de reporte o retención relacionados con sus obligaciones fiscales francesas, aunque esto no constituye una obligación de retención típica por parte del Employer of Record monegasco. Para la mayoría de los demás residentes, no hay retención del impuesto sobre la renta en origen.

Deducciones y Asignaciones de Impuestos para Empleados

Dado que no existe un impuesto sobre la renta personal general para residentes, el concepto de deducciones y asignaciones fiscales estándar típicamente presentes en los sistemas de impuesto sobre la renta no se aplica en Monaco. Los empleados residentes no presentan declaraciones anuales de impuesto sobre la renta en Monaco y, por lo tanto, no reclaman deducciones por gastos, estado familiar u otras asignaciones contra la obligación fiscal sobre la renta dentro del Principado.

Las deducciones de los empleados sobre su salario se limitan casi exclusivamente a su parte en las contribuciones a la seguridad social, como se describe en la tabla anterior. Estas contribuciones son deducciones obligatorias del salario bruto.

Plazos y Cumplimiento en Materia Fiscal y de Reportes

El cumplimiento por parte de las Employers of Record en Monaco se centra principalmente en el cálculo preciso y el pago puntual de las contribuciones a la seguridad social y los reportes relacionados.

• Declaraciones Mensuales: Las Employers of Record generalmente deben presentar declaraciones mensuales de los salarios pagados y las contribuciones correspondientes a la seguridad social que corresponda. Estas declaraciones deben enviarse electrónicamente a las Caisses Sociales de Monaco (CSM).
• Plazos de Pago: Las contribuciones suelen ser exigibles mensualmente, poco después de finalizado el período de nómina (por ejemplo, antes del 20 del mes siguiente). Los pagos tardíos pueden generar sanciones e intereses.
• Reportes Anuales: Las Employers of Record también deben proporcionar resúmenes anuales de los salarios pagados y las contribuciones realizadas para cada empleado.
• Nuevas Contrataciones/Finalizaciones: Las Employers of Record tienen obligaciones de registrar a los nuevos empleados en el sistema de seguridad social y reportar las terminaciones de empleo con prontitud.

Mantener registros precisos de la nómina y estar informado sobre cambios en las tasas de seguridad social, límites y procedimientos de reporte es esencial para el cumplimiento.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores extranjeros y empresas

Aunque Monaco no tiene impuesto sobre la renta para la mayoría de los residentes, se aplican consideraciones especiales a los trabajadores y Companies of Record extranjeros:

• Nacionales franceses: Como se mencionó, los franceses que se mudaron a Monaco después de 1957 permanecen sujetos al impuesto sobre la renta en Francia. Su employer of record en Monaco generalmente no realiza la retención del impuesto francés, pero el individuo es responsable de cumplir con las leyes fiscales francesas.
• No residentes: Las personas que trabajan en Monaco pero no son consideradas residentes pueden estar sujetas a impuestos en su país de residencia según las leyes fiscales de ese país y los tratados de doble imposición aplicables. Monaco no impone impuesto sobre la renta a los no residentes que trabajan en el Principado, pero sus ingresos obtenidos en Monaco pueden ser gravados en otro lugar.
• Impuesto corporativo: Aunque este contenido se centra en los impuestos del Employer of Record y de los Contractors, es relevante señalar que las Companies of Record que operan en Monaco pueden estar sujetas a impuestos sobre beneficios corporativos, particularmente si realizan actividades fuera de Monaco o si sus actividades se clasifican en categorías específicas. Esto es independiente de las obligaciones en seguridad social relacionadas con los empleados.
• Seguridad social para trabajadores extranjeros: Los trabajadores extranjeros empleados por un employer of Record en Monaco generalmente están sujetos a las mismas reglas de contribución a la seguridad social en Monaco que los empleados locales, a menos que exista un acuerdo bilateral de seguridad social entre Monaco y el país de origen del trabajador que disponga otra cosa (por ejemplo, para trabajadores desplazados).

Navegar estas particularidades, especialmente para negocios internacionales o empleadores de nacionales extranjeros, requiere atención cuidadosa tanto a las regulaciones monegasques como a los principios fiscales internacionales.