MónacoDetalles de Obligaciones Fiscales

En Mónaco, los empleadores tienen diversas obligaciones fiscales y de seguridad social, enfocándose principalmente en las contribuciones a la seguridad social y ciertos impuestos corporativos específicos.

Contribuciones de Seguridad Social del Empleador

Los empleadores en Mónaco contribuyen a varios fondos de seguridad social que cubren enfermedad, asignaciones familiares, pensiones y desempleo. La tasa combinada de contribución del empleador es aproximadamente el 28.65% del salario bruto del empleado.

• Contribución por Enfermedad y Familia: 15.05% del salario bruto del empleado.
• Pensión Básica del Estado: 8.03% del salario bruto del empleado.
• Contribución por Desempleo: 4.05% del salario bruto del empleado.
• Pensión Suplementaria (CMRC): Las tasas y los techos varían según dos tramos salariales, con el empleador cubriendo el 60% de la contribución. El Tramo A es hasta €3,947, y el Tramo B cubre las ganancias entre el Tramo A y ocho veces el techo del Tramo A. Las tasas específicas dentro de estos tramos diferencian aún más entre las contribuciones que generan derechos de pensión y aquellas que no.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

La tasa estándar del CIT en Mónaco es del 25%. Sin embargo, las empresas que generan más del 25% de su volumen de negocios fuera de Mónaco están sujetas a este impuesto. Las empresas cuyos ingresos se generan exclusivamente dentro de Mónaco están exentas. Las nuevas empresas se benefician de tasas reducidas de CIT durante los primeros cinco años de operación.

• Años 1-2: 0%
• Año 3: 6.25%
• Año 4: 12.5%
• Año 5: 18.75%

El CIT se paga en cuatro plazos a lo largo del año (febrero, mayo, agosto y noviembre), cada uno por un monto equivalente al 20% de la responsabilidad fiscal de CIT del año anterior. El saldo restante se paga al presentar la declaración anual de CIT, dentro de los tres meses posteriores al final del año fiscal o antes del 1 de abril si está alineado con el año calendario.

Otros Impuestos y Tasas

• Impuesto de Licencia Comercial: Todos los negocios que operan en Mónaco están sujetos a un impuesto de licencia comercial. El monto varía según la naturaleza y el tamaño del negocio.
• Impuesto al Valor Añadido (IVA): La tasa estándar de IVA es del 20%, alineándose con la tasa de la vecina Francia.
• Tasas de Registro e Impuestos de Timbre: Se aplican a diversas transacciones, incluidas transferencias de propiedad y documentos legales.
• Impuestos Especiales: Se aplican a bienes específicos como alcohol y tabaco.
• Impuesto sobre el Arrendamiento: Un impuesto del 1% sobre el alquiler de viviendas pagado por el inquilino, no el propietario.

Contribuciones de Seguridad Social del Empleado e Impuesto sobre la Renta

Los empleados también contribuyen a la seguridad social, generalmente totalizando entre el 10% y el 14% de su salario bruto dependiendo del salario y los fondos.

• Pensión Básica del Estado: 6.55% del salario bruto.
• Desempleo: 2.4% del salario bruto.

Los residentes de Mónaco, excluyendo a los ciudadanos franceses, no están sujetos al impuesto sobre la renta personal. Los ciudadanos franceses siguen sujetos al impuesto sobre la renta francés por sus ingresos generados en Mónaco debido a un tratado fiscal bilateral.

Permisos de Trabajo y Visas

Los trabajadores extranjeros requieren tanto una visa de larga estancia como un permiso de trabajo. Después de obtener estos documentos, es necesario un permiso de residencia para vivir en Mónaco.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es crucial consultar con un asesor fiscal para obtener una orientación personalizada.

En Mónaco, no se aplica impuesto sobre la renta personal a los residentes, excepto a los ciudadanos franceses que siguen sujetos al impuesto sobre la renta francés. Sin embargo, los empleadores pagan contribuciones a la seguridad social basadas en los salarios de los empleados.

Contribuciones del Empleador

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con un porcentaje significativo del salario bruto de cada empleado a la seguridad social. Esto cubre áreas como pensiones, bajas por enfermedad y beneficios familiares. La tasa combinada de contribución del empleador para estos programas es alrededor del 25%-35% del salario bruto del empleado, y se divide en varios pagos separados.
• Caisse de Compensation des Services Sociaux (CCSS): 14.45%
• Caisse Autonome des Retraites (CAR): 9.05%
• Seguro de Desempleo: 4.05%

Deducciones del Empleado

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados también contribuyen al sistema de seguridad social a través de deducciones de su salario bruto.

• Caisse Autonome des Retraites (CAR): 6.85%

• Seguro de Desempleo: 2.40%

• Sin Impuesto sobre la Renta: Los residentes de Mónaco, a excepción de los ciudadanos franceses, están exentos del impuesto sobre la renta personal en todas las formas de ingresos. Esto abarca salarios, ingresos por inversiones, ganancias de capital y honorarios de directores.

• Ciudadanos Franceses: Debido a un tratado fiscal entre Francia y Mónaco desde 1963, los ciudadanos franceses que residen en Mónaco están sujetos a las normas y regulaciones del impuesto sobre la renta francés, independientemente de dónde provengan sus ingresos.

• Sin Impuesto sobre las Ganancias de Capital: Los residentes de Mónaco generalmente no enfrentan impuestos sobre las ganancias de capital por las ganancias de la venta de activos.

• Sin Impuesto sobre el Patrimonio: Mónaco no impone un impuesto sobre el patrimonio neto o la riqueza acumulada de una persona.

Información General sobre Impuestos

El sistema fiscal de Mónaco se considera muy ventajoso, especialmente para individuos con alto patrimonio neto. La ausencia de impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre las ganancias de capital e impuesto sobre el patrimonio lo convierte en un lugar deseable para la residencia. Aunque las contribuciones a la seguridad social por parte del empleador son significativas, la carga fiscal general sigue siendo relativamente baja en comparación con muchos otros países europeos. La ausencia de retenciones fiscales sobre dividendos, intereses y regalías mejora aún más el atractivo fiscal de Mónaco. Siempre es recomendable consultar con un asesor fiscal para garantizar el cumplimiento de las últimas regulaciones y optimizar las estrategias de planificación fiscal.

El Impuesto al Valor Añadido (IVA) en Mónaco está estrechamente alineado con el sistema de IVA francés debido a una unión aduanera. Sin embargo, Mónaco mantiene sus propias regulaciones y umbrales específicos.

Tarifas de IVA

• Tarifa Estándar: 20% (Se aplica a la mayoría de bienes y servicios)
• Tarifas Reducidas:
  • 10% (Ciertos productos alimenticios, bebidas no alcohólicas, hoteles, productos farmacéuticos, transporte)
  • 5.5% (Productos alimenticios, bebidas no alcohólicas, libros, energía)
  • 2.1% (Productos farmacéuticos, periódicos)
• Tasa Cero: 0% (Exportaciones y ciertos servicios internacionales)
• Exenciones: Servicios financieros, servicios públicos (postal, médico, bienestar, educación, radiodifusión), bienes inmuebles, juegos de azar.

Umbrales de Registro de IVA (Vigentes desde el 1 de enero de 2025)

• Bienes: EUR 85,000
• Servicios (excluyendo alojamiento): EUR 37,500
• Servicios de Alojamiento: EUR 85,000
• Autoras y Artistas Intérpretes: EUR 50,000

Las empresas que superen estos umbrales en el año anterior deben registrarse para el IVA. El registro también es obligatorio en el año en curso si la facturación supera el umbral en un 10% o más. Por ejemplo, una empresa que comercializa bienes debe registrarse si su facturación alcanza los EUR 93,500 (EUR 85,000 + 10%). De manera similar, las empresas que proporcionan servicios (excluyendo los de alojamiento) deben registrarse si la facturación supera los EUR 41,250 durante el año en curso.

Declaración y Pago del IVA

• Frecuencia: Mensual (o trimestral si el IVA a pagar es inferior a EUR 4,000 anualmente).
• Fechas Límite: Varían según el tipo de declaración y la ubicación del negocio (UE o fuera de la UE).

Penalizaciones

• Presentación Tardía: Multa inicial de EUR 15, aumentando a EUR 150 si no se solventa dentro de los 30 días.
• Pago Tardío: Intereses de demora del 0.20% por mes sobre la cantidad pendiente, calculado desde el primer día del mes siguiente a la fecha de vencimiento.

Consideraciones Especiales para No Residentes

Las empresas no residentes que ofrecen servicios digitales a consumidores en Mónaco están obligadas a registrarse para el IVA y recaudar el 20% de IVA.

Reglas de Lugar de Suministro para Eventos Virtuales

Para eventos culturales y de entretenimiento virtuales proporcionados a personas no responsables de impuestos fuera de Mónaco, el lugar de suministro se considera fuera de la jurisdicción de Mónaco.

Deducción de IVA para Vehículos Eléctricos

Las empresas pueden deducir el IVA sobre la electricidad utilizada para alimentar vehículos terrestres eléctricos usados exclusivamente para operaciones deducibles de IVA. Esto también se aplica a los vehículos eléctricos alquilados donde el IVA del alquiler no es deducible.

Representantes Fiscales

Las empresas extranjeras que realizan actividades sujetas al IVA en Mónaco generalmente necesitan designar un representante fiscal registrado ante el Departamento de Impuestos de Mónaco. Este representante maneja la declaración y cumplimiento del IVA en nombre de la empresa extranjera. Las reglas para nombrar un representante fiscal no residente en Francia o Mónaco se han flexibilizado.

Es crucial mantenerse actualizado con las últimas regulaciones del IVA y consultar con un profesional tributario para obtener orientación específica. La información proporcionada aquí refleja el estado al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

Mónaco ofrece un entorno fiscal altamente atractivo, especialmente para individuos. Aunque existen incentivos fiscales para empresas, el principal atractivo es la ausencia de impuesto sobre la renta personal para la mayoría de los residentes.

Incentivos Fiscales Personales

El sistema fiscal personal ventajoso de Mónaco incluye:

• Sin Impuesto sobre la Renta Personal: Los residentes, excluyendo a los ciudadanos franceses, no están sujetos a impuestos sobre su renta mundial. Esto abarca salarios, ingresos de inversiones, ganancias de capital y honorarios de directores.
• Sin Impuesto sobre el Patrimonio: Mónaco no impone impuestos sobre la riqueza o activos acumulados de un individuo.
• Sin Impuestos Locales: Los residentes están exentos de impuestos sobre la propiedad local o municipales.
• Sin Retención Fiscal: No hay retenciones fiscales sobre ingresos procedentes de inversiones o empleo.
• Impuesto de Sucesiones Favorable: Las tasas del impuesto de sucesiones son generalmente bajas, especialmente para transferencias entre cónyuges y descendientes directos cuando los activos están ubicados dentro de Mónaco.

Elegibilidad para Beneficios Fiscales: Para beneficiarse de estas ventajas fiscales, los individuos deben obtener un certificado de residencia fiscal. Esto requiere:

• Un permiso de residencia válido ("carte de séjour").
• Cumplir con la prueba de presencia física (183+ días por año en Mónaco) o demostrar que Mónaco es su centro de interés económico.
• Prueba de residencia en Mónaco (propiedad o contrato de alquiler, facturas de servicios públicos).

Incentivos Fiscales Corporativos

Aunque los incentivos fiscales personales son el principal atractivo de Mónaco, también existen ciertos beneficios fiscales corporativos:

• Exención para Actividades No Comerciales: Las empresas involucradas en actividades no comerciales (por ejemplo, consultoría estratégica, I+D) están completamente exentas de impuesto sobre la renta corporativa (CIT).
• Aplicación Limitada del CIT: El CIT se aplica solo a empresas que participan en actividades comerciales o industriales y generan más del 25% de su facturación fuera de Mónaco. La tasa estándar del CIT es del 25%.
• Incentivos para Nuevos Negocios: Los nuevos negocios elegibles pueden beneficiarse de una exención progresiva del CIT durante cinco años. Esto incluye plena exención durante los dos primeros años, seguida de una aplicación progresiva del CIT (25% en el tercer año, 50% en el cuarto y 75% en el quinto).
• Régimen Fiscal de "Sede": Las sedes calificadas que realicen funciones de gestión, coordinación o control exclusivamente para su grupo se benefician de una tasa efectiva reducida del CIT de aproximadamente el 2%, calculada en función de los costos operativos.
• Créditos Fiscales para I+D: Las empresas de I+D calificadas pueden utilizar créditos fiscales para I+D para compensar su responsabilidad del CIT.
• Sin Retención Fiscal sobre Dividendos, Intereses y Regalías: No hay retenciones fiscales sobre pagos transfronterizos de dividendos, intereses o regalías.

Transparencia Fiscal: Es importante señalar que Mónaco se adhiere a los estándares internacionales de transparencia fiscal y participa en acuerdos de intercambio de información.

Ciudadanos Franceses: Los ciudadanos franceses que residen en Mónaco siguen sujetos a las leyes de impuesto sobre la renta de Francia, incluso si cumplen con los criterios de residencia fiscal de Mónaco.

Nota Importante: Las leyes y regulaciones fiscales son complejas y están sujetas a cambios. Esta información es solo para orientación general y está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025. Es esencial consultar con un asesor fiscal calificado para obtener asesoramiento personalizado adaptado a sus circunstancias específicas.