Los empleadores en Malta tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo la contribución al sistema de seguridad social del país. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a este sistema, con la tasa de contribución del empleador siendo la misma que la tasa del empleado – actualmente el 10% del salario bruto del empleado. También hay una tasa fija semanal para los que ganan más.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también deben contribuir al Fondo de Maternidad, que proporciona beneficios por licencia de maternidad. La tasa de contribución actual del empleador es del 0.3% del salario semanal básico del empleado.

Contribución al Fondo de Maternidad

Además de estas contribuciones, los empleadores pueden tener otras contribuciones potenciales. Por ejemplo, deben pagar un bono anual determinado por el gobierno. Este se paga en cuotas a lo largo del año. Si un empleador proporciona beneficios adicionales (por ejemplo, coche de empresa, seguro de salud), pueden aplicarse impuestos adicionales dependiendo de la naturaleza del beneficio.

Otras Contribuciones Potenciales del Empleador

Los empleadores también son responsables de la administración de estas contribuciones. Deben deducir las contribuciones a la seguridad social del empleado de sus salarios, junto con sus propias contribuciones equivalentes. Tanto las contribuciones del empleador como las del empleado deben ser remitidas al Departamento de Hacienda de manera regular, generalmente mensual.

Administración de las Contribuciones del Empleador

En Malta, los empleados son gravados a tasas progresivas, lo que significa que el porcentaje de impuesto que pagas aumenta con niveles de ingresos más altos. El país opera un sistema de Pago a Medida que Ganas (PAYE) donde tu empleador deduce el impuesto sobre la renta requerido de tu salario antes de que lo recibas.

Tipos de Deducciones de Impuestos para Empleados

La principal deducción de impuestos para los empleados en Malta es el impuesto sobre la renta, que se basa en tus ingresos anuales. Otra deducción significativa son las Contribuciones a la Seguridad Social (SSC). Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la seguridad social, proporcionando varios beneficios como pensiones y atención médica. La contribución semanal para los empleados es generalmente del 10% del salario bruto, con límites de contribución dependiendo de tu año de nacimiento.

Deducciones Permitidas

Malta ofrece algunas deducciones para reducir tu ingreso imponible. Si los gastos están directa y exclusivamente relacionados con la generación de ingresos de tu empleo, pueden ser deducibles. Además, los pagos de pensión alimenticia a un cónyuge separado son deducibles para el pagador e ingreso imponible para el receptor.

Cálculos y Presentaciones de Impuestos

Bajo el Sistema de Liquidación Final (FSS), los empleadores calculan tus deducciones de impuestos a lo largo del año. Por lo general, no se necesita una declaración de impuestos anual adicional para los empleados. Sin embargo, si tienes fuentes de ingresos adicionales o situaciones particulares, es posible que necesites presentar una declaración de impuestos.

Tratados de Doble Imposición

Malta tiene una extensa red de tratados de doble imposición para evitar que te graven el mismo ingreso dos veces en diferentes países. Si ganas ingresos en el extranjero, podrías beneficiarte de estos tratados.

En Malta, las leyes del IVA se alinean con la Directiva del IVA de la UE, asegurando consistencia entre los estados miembros. El IVA se aplica ampliamente al suministro de bienes y servicios realizados en Malta por una persona sujeta a impuestos que lleva a cabo una actividad empresarial.

Registro de IVA

El registro para el IVA es obligatorio si tus suministros sujetos a impuestos en Malta en el último año superan los €35,000. Puedes registrarte voluntariamente incluso si tu facturación está por debajo de este umbral. Para registrarte, necesitas contactar al Departamento de IVA de Malta para obtener información sobre el proceso de registro y la documentación requerida.

Tasas de IVA

La tasa estándar de IVA en Malta es del 18%. Ciertos servicios califican para tasas reducidas de IVA. Por ejemplo, el alojamiento en hoteles y el uso de instalaciones deportivas están gravados al 7%, mientras que el suministro de electricidad, accesorios médicos específicos y material impreso están gravados al 5%. Algunos servicios están exentos de IVA, incluyendo servicios financieros, seguros, servicios educativos y servicios de salud.

Cobro y Facturación del IVA

Si eres una persona sujeta a impuestos registrada, debes cobrar IVA en los servicios que suministras en Malta. También estás obligado a emitir facturas de IVA válidas que deben incluir detalles específicos como números de IVA, descripciones del servicio y la tasa de IVA aplicada.

Declaraciones y Pagos de IVA

Las declaraciones de IVA generalmente se presentan trimestralmente, aunque la frecuencia puede variar según tu facturación. Debes presentar las declaraciones de IVA y cualquier pago de IVA aplicable dentro de los plazos especificados por el Departamento de IVA.

IVA en Servicios Importados

Si recibes servicios de proveedores fuera de Malta, puedes ser responsable de contabilizar el IVA bajo el mecanismo de "autoliquidación".

IVA en Servicios Transfronterizos

Las reglas determinan dónde se considera que se suministra un servicio a efectos del IVA. Esto afecta si necesitas cobrar IVA y potencialmente registrarte para el IVA en otros países.

Regímenes Especiales de IVA para Servicios

El Esquema de Margen de los Operadores Turísticos (TOMS) puede simplificar la contabilidad del IVA para los operadores turísticos.

El sistema fiscal de Malta es conocido por sus características atractivas que pueden resultar en tasas efectivas de impuestos corporativos muy bajas para los accionistas de las empresas maltesas. Una de estas características es el sistema único de devolución de impuestos. Además, Malta ofrece un régimen de exención de participación, que puede reducir significativamente o eliminar los impuestos sobre los dividendos y ciertas ganancias de capital de participaciones calificadas. Además, Malta tiene una amplia red de tratados de doble imposición para evitar que las empresas paguen impuestos sobre las mismas ganancias en múltiples países.

Incentivos Fiscales Generales

Malta ofrece varios incentivos fiscales generales. Estos incluyen los Créditos Fiscales por Ayuda a la Inversión (ITCR), que proporcionan créditos fiscales o subvenciones en efectivo para apoyar a las empresas que realizan inversiones o crean nuevos empleos. Se aplican tasas y condiciones específicas. Otro incentivo es el Esquema de Micro Inversión, diseñado para empresas más pequeñas, este esquema ofrece créditos fiscales basados en inversiones calificadas y costos salariales.

Incentivos Específicos para la Industria

Malta también ofrece incentivos específicos para la industria. Estos incluyen Incentivos para Investigación y Desarrollo (I+D), que ofrecen créditos fiscales y subvenciones en efectivo para actividades de I+D elegibles. Malta también proporciona incentivos atractivos para producciones de cine y televisión, como reembolsos en efectivo y créditos fiscales. El panorama competitivo para los juegos en Malta incluye beneficios fiscales específicamente orientados hacia el sector de iGaming.

Acceso a los Incentivos

Para acceder a estos incentivos, Malta Enterprise, una agencia gubernamental, suele ser el punto de contacto. También es recomendable consultar a profesionales fiscales especializados para obtener el asesoramiento más actualizado y personalizado sobre los incentivos aplicables.