En Malasia, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales que contribuyen al sistema de seguridad social y beneficios de empleo del país.

Fondo de Previsión para los Empleados (EPF)

Este es un plan de ahorro para la jubilación obligatorio para ciudadanos y residentes permanentes de Malasia. Los empleadores contribuyen con el 12% (para salarios superiores a RM5000) o el 13% (para salarios inferiores a RM5000) del salario mensual de sus empleados al EPF.

Organización de Seguridad Social (SOCSO)

Los empleadores contribuyen a SOCSO, que cubre dos esquemas:

• Esquema de Seguro por Lesiones Laborales (EIIS): Proporciona compensación por lesiones y discapacidades relacionadas con el trabajo.
• Esquema de Pensión por Invalidez (IPS): Ofrece apoyo financiero para empleados que se vuelven discapacitados y no pueden trabajar.

Las contribuciones de los empleadores a SOCSO están limitadas a un 1.25% del salario mensual del empleado.

Sistema de Seguro de Empleo (EIS)

Este esquema proporciona asistencia financiera y servicios de apoyo para la reempleo a empleados que han perdido sus trabajos. Los empleadores contribuyen con un 0.2% del salario mensual del empleado con un límite máximo.

Consideraciones Importantes

• Elegibilidad: Las contribuciones de los empleadores se aplican a ciudadanos y residentes permanentes de Malasia. Los expatriados pueden ser elegibles para contribuciones al EPF de manera voluntaria.
• Umbrales Salariales: Algunas cantidades de contribución se basan en umbrales salariales o tienen límites máximos de contribución.
• Registro: Los empleadores deben registrarse con las autoridades relevantes como EPF, SOCSO y EIS para facilitar las contribuciones.
• Tasas de Contribución: Las tasas están sujetas a posibles cambios, por lo que los empleadores deben mantenerse informados sobre las últimas actualizaciones.
• Pago: Las contribuciones se realizan típicamente a través del portal de impuestos en línea de la Junta de Ingresos Internos de Malasia.

En Malasia, se utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que cuanto más ganas, mayor es el porcentaje de tus ingresos que se grava. Los residentes son gravados sobre sus ingresos imponibles a tasas que van desde el 0% hasta el 30%, dependiendo de su tramo de ingresos. Tus ingresos imponibles incluyen ingresos por empleo, ingresos comerciales, ingresos por alquiler y otras fuentes según lo definido por la Ley del Impuesto sobre la Renta de Malasia de 1967. El año fiscal en Malasia sigue el año calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre.

Deducciones Clave de Impuestos para Empleados

Una de las deducciones clave de impuestos para empleados es la Deducción de Impuestos Mensual (MTD) o Potongan Cukai Bulanan (PCB). Esta es una forma de pago anticipado de impuestos donde los empleadores retienen una porción del salario de un empleado cada mes basado en los ingresos anuales estimados. Los montos de MTD se envían luego a la Junta de Ingresos Internos de Malasia (LHDNM / IRBM).

Otra deducción importante es el Fondo de Previsión para Empleados (EPF), un esquema obligatorio de ahorro para la jubilación para ciudadanos y residentes permanentes de Malasia. Los empleados contribuyen con el 9% o el 11% de su salario mensual al EPF, dependiendo de la tasa elegida.

Aunque los empleados no están obligados a contribuir a la Organización de Seguridad Social (SOCSO), ya que es un esquema pagado por el empleador, es importante estar al tanto de que proporciona beneficios esenciales por discapacidad y lesiones laborales.

El Sistema de Seguro de Empleo (EIS) es otra deducción clave. Los empleados deben contribuir con el 0.2% de su salario mensual (con un límite máximo) a este programa, que ofrece beneficios en caso de pérdida de empleo.

Desgravaciones y Exenciones Fiscales

Los residentes malayos son elegibles para numerosas desgravaciones y exenciones fiscales. Estas pueden reducir significativamente los ingresos imponibles. Algunas desgravaciones comunes incluyen:

• Desgravación Personal: Una deducción básica sobre tus ingresos imponibles.
• Desgravaciones para Dependientes: Cónyuge, hijos, padres.
• Desgravaciones por Estilo de Vida: Gastos en libros, computadoras, equipos deportivos, etc.
• Desgravaciones por Seguros y Médicos
• Desgravación por Contribución al EPF

Las obligaciones del IVA en Malasia abarcan una amplia gama de servicios, incluidos los servicios profesionales, servicios de telecomunicaciones, servicios de alimentos y bebidas proporcionados por restaurantes, servicios de hotel y alojamiento, ciertos servicios de entretenimiento y recreación, y muchas otras categorías delineadas por el Departamento de Aduanas Reales de Malasia.

Alcance de los Servicios Gravables

El rango de servicios gravables probablemente permanecería similar si se implementara el IVA en Malasia, aunque algunos ajustes son posibles.

Determinación de la Responsabilidad Tributaria

Las empresas que proporcionan servicios gravables con una facturación anual que excede un umbral específico (actualmente RM500,000 para el SST) generalmente están obligadas a registrarse para el SST. Este mismo principio probablemente se aplicaría al registro del IVA. Los servicios gravables están sujetos al SST a una tasa estándar (actualmente 6%). Las empresas cobran y recaudan el SST de sus clientes. El IVA, si se implementa, podría tener un mecanismo de cobro similar. Las empresas pueden reclamar crédito por el SST (o potencialmente el IVA) pagado en sus insumos comerciales, reduciendo su carga tributaria general. Este mecanismo está diseñado para evitar el efecto cascada de los impuestos.

Consideraciones Especiales

Ciertos servicios, como los servicios financieros y médicos, podrían estar exentos bajo un sistema de IVA, similar a las exenciones actuales del SST. Potencialmente bajo el IVA, algunos servicios vitales para la economía, como las exportaciones, podrían clasificarse como tasa cero. Esto significa que no se cobra IVA, pero las empresas aún pueden reclamar créditos fiscales por insumos. Los servicios proporcionados por una empresa no residente a un destinatario malasio podrían estar potencialmente sujetos al IVA bajo un mecanismo de cargo revertido. Esto asegura una competencia justa entre los proveedores de servicios locales y extranjeros.

Cumplimiento

Las empresas deben presentar declaraciones regulares de SST/IVA, típicamente de manera mensual o trimestral, y remitir el SST/IVA recaudado, menos cualquier crédito fiscal por insumos elegible. También deben mantener registros precisos y detallados de todas las transacciones, incluidas facturas y recibos, para respaldar los cálculos y reclamaciones del SST/IVA.

Las empresas que obtienen el Estatus de Pionero disfrutan de una exención del impuesto sobre la renta por un período determinado, generalmente de 5 a 10 años, sobre un porcentaje significativo de sus ingresos legales, usualmente del 70% al 100%. Esto se enfoca principalmente en la manufactura, agricultura, turismo y otras actividades promovidas. Las empresas deben estar involucradas en la producción de productos o actividades promovidas según lo define la Autoridad de Desarrollo de Inversiones de Malasia (MIDA). Las solicitudes para el Estatus de Pionero deben ser presentadas a MIDA.

Asignación de Impuesto sobre la Inversión (ITA)

Una alternativa al Estatus de Pionero, la ITA proporciona una asignación del 60% sobre los gastos de capital que califiquen (por ejemplo, fábrica, planta, maquinaria) incurridos dentro de cinco años. Esta asignación puede compensarse contra el 70% de los ingresos legales cada año, con las asignaciones no utilizadas trasladadas al siguiente año. Está abierta a empresas en varios sectores, particularmente aquellas que modernizan, automatizan, expanden o diversifican sus operaciones. Las solicitudes para la ITA deben ser presentadas a MIDA.

Asignación de Reinversión (RA)

La RA proporciona una asignación del 60% sobre los gastos de capital que califiquen por un período de 15 años a las empresas manufactureras existentes que emprendan proyectos de expansión, automatización, modernización o diversificación. Está destinada principalmente a empresas manufactureras establecidas que buscan mejorar significativamente sus operaciones. Las solicitudes para la RA deben ser presentadas a MIDA.

Incentivos Especiales para Industrias Específicas

Malasia ofrece incentivos especializados para industrias específicas como Tecnología de la Información y Comunicaciones (TIC), Biotecnología, Tecnología Verde y la Industria Halal. Estos incluyen exenciones fiscales y asignaciones para empresas con estatus MSC y otros proyectos relacionados con TIC, incentivos para empresas involucradas en actividades relacionadas con la biotecnología, incentivos fiscales para desarrollar tecnología verde o proporcionar servicios de tecnología verde, e incentivos y programas de apoyo para empresas que desarrollan productos o servicios halal.

Incentivos en Zonas Económicas Especiales (SEZ)

Varias SEZ en Malasia ofrecen incentivos mejorados. La Región Económica del Corredor Norte (NCER) ofrece exenciones del impuesto sobre la renta, asignaciones de impuestos sobre la inversión, exenciones de derechos de importación y otros beneficios para empresas en sectores prioritarios. La Región Económica de la Costa Este (ECER) ofrece incentivos similares a los de la NCER.

Otros Incentivos

Existen varios incentivos fiscales y subvenciones disponibles para apoyar a las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES). También hay deducciones dobles para gastos de Investigación y Desarrollo (I+D), subvenciones y otros incentivos para promover la innovación. También están disponibles incentivos para empresas orientadas a la exportación.