Los empleadores en Macedonia del Norte tienen la responsabilidad de retener y contribuir a los fondos de seguridad social de sus empleados. Las tasas de contribución actuales son las siguientes:

Seguro de Pensiones e Invalidez

Los empleadores están obligados a contribuir con el 18.8% del salario bruto del empleado hacia el seguro de pensiones e invalidez.

Seguro de Salud

El 7.5% del salario bruto del empleado debe ser contribuido al seguro de salud.

Seguro de Salud Adicional

Se requiere un 0.5% adicional del salario bruto del empleado para el seguro de salud adicional.

Seguro de Empleo

Los empleadores también están obligados a contribuir con el 1.2% del salario bruto del empleado hacia el seguro de empleo.

Cálculo y Reporte de Nómina

Las contribuciones del empleador se calculan en base al salario bruto de cada empleado. Los empleadores son responsables de retener la parte de las contribuciones de seguridad social del empleado y agregar sus propias contribuciones antes de remitir los fondos. Tanto las contribuciones de seguridad social del empleado como del empleador generalmente se pagan mensualmente a las autoridades gubernamentales pertinentes.

Límites de Contribuciones

Existe una base salarial mensual máxima sobre la cual se calculan las contribuciones de seguridad social. Cualquier porción del salario de un empleado que exceda esta base no está sujeta a contribuciones de seguridad social. Este límite se ajusta periódicamente.

Otras Consideraciones Importantes

Los empleadores están obligados a proporcionar indemnización por despido a los empleados en caso de redundancia. La Ley Laboral de Macedonia del Norte describe las responsabilidades de los empleadores y sus obligaciones con respecto a las contribuciones sociales, la indemnización por despido y varios asuntos relacionados con el empleo.

Nota Importante

Las regulaciones laborales y de seguridad social están sujetas a cambios. Buscar asesoramiento profesional asegura que comprenda completamente y cumpla con los requisitos actuales como empleador en Macedonia del Norte.

Los empleados en Macedonia del Norte están sujetos a contribuciones obligatorias de seguridad social, las cuales se retienen directamente de sus salarios brutos. Las tasas actuales son:

• Seguro de Pensiones e Invalidez: 18.8% del salario bruto
• Seguro de Salud: 7.5% del salario bruto
• Seguro de Empleo: 1.2% del salario bruto
• Seguro de Salud Adicional: 0.5% del salario bruto

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

Los empleados en Macedonia del Norte también pagan el impuesto sobre la renta personal (PIT) sobre sus ingresos imponibles. Macedonia del Norte tiene una tasa fija de PIT del 10%. El ingreso imponible se calcula después de deducir las contribuciones de seguridad social y una asignación fija libre de impuestos (actualmente MKD 8,000) del salario bruto.

Cálculo y Pago

Los empleadores son responsables de calcular tanto las contribuciones de seguridad social como el PIT, reteniéndolos del salario del empleado y remitiendo estas deducciones a las autoridades fiscales. También gestionan la presentación de los informes fiscales necesarios en nombre de sus empleados.

Otras Consideraciones

Podría haber ciertas deducciones o créditos fiscales disponibles para empleados en circunstancias específicas. Es importante tener en cuenta que las regulaciones laborales y los códigos fiscales son complejos y pueden cambiar.

Macedonia del Norte opera un sistema de IVA de múltiples niveles. La tasa estándar es del 18%, aplicable a la mayoría de bienes y servicios. Las tasas reducidas del 10% y 5% se aplican a ciertos servicios esenciales y bienes básicos respectivamente. Algunas transacciones, como la exportación de bienes y ciertos servicios internacionales, están gravadas a tasa cero.

El "lugar de suministro" determina dónde se cobra el IVA sobre los servicios. Para transacciones de Empresa a Empresa (B2B), generalmente es donde el cliente está establecido o tiene su lugar fijo de negocios. Para transacciones de Empresa a Consumidor (B2C), el lugar de suministro es típicamente donde el proveedor está establecido. Sin embargo, se aplican reglas específicas a ciertos servicios.

Las empresas y personas que superen un umbral de facturación anual de MKD 2 millones se consideran "personas sujetas a impuestos" y deben registrarse y cobrar el IVA. Las empresas por debajo del umbral aún pueden optar por registrarse para el IVA.

Bajo circunstancias específicas, puede aplicarse el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Esto es típico en transacciones B2B donde el destinatario del servicio está establecido fuera de Macedonia del Norte, haciendo que el destinatario del servicio sea responsable de contabilizar el IVA en lugar del proveedor.

Las empresas deben emitir facturas de IVA adecuadas con detalles específicos, incluyendo información del proveedor y del cliente, fecha de emisión de la factura, descripción del servicio, monto imponible, tasa de IVA, monto total del IVA y número de factura.

Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente, pero la frecuencia puede cambiar dependiendo de la facturación de la empresa. Las empresas registradas para el IVA que suministran bienes o servicios a empresas registradas para el IVA en otros países de la UE podrían necesitar presentar Listas de Ventas Intracomunitarias (ECLs).

Macedonia del Norte ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer y fomentar la inversión empresarial. Estos incentivos van desde una tasa de impuesto corporativo competitiva hasta incentivos específicos para empresas que operan en Zonas de Desarrollo Industrial Tecnológico (TIDZ) y aquellas que invierten en investigación y desarrollo.

Tasa Competitiva de Impuesto Corporativo

Macedonia del Norte tiene una tasa de impuesto corporativo plana del 10%, que es favorable en comparación con muchos otros países. Además, bajo ciertas condiciones, los dividendos y las ganancias de capital de participaciones calificadas están generalmente exentos de impuestos.

Incentivos en Zonas de Desarrollo Industrial Tecnológico (TIDZ)

Las empresas que operan en TIDZ pueden beneficiarse de una exención del impuesto sobre la renta corporativa durante 10 años. Los empleados en estas zonas también están exentos del impuesto sobre la renta personal por hasta 10 años. Además, las empresas en TIDZ pueden estar exentas del IVA y de los aranceles aduaneros sobre la importación de equipos y materias primas.

Medidas de Apoyo a la Inversión

El gobierno puede proporcionar subvenciones para fomentar la inversión, especialmente en regiones específicas o industrias objetivo. Las empresas que creen nuevos empleos pueden ser elegibles para subsidios destinados a reducir los costos laborales.

Incentivos para Investigación y Desarrollo (I+D)

Pueden estar disponibles créditos fiscales para gastos elegibles en investigación y desarrollo. En algunos casos, las empresas pueden deducir los gastos de I+D a una tasa aumentada, reduciendo la renta imponible.

Otros Incentivos

Las empresas que reinviertan una parte de sus ganancias en el desarrollo empresarial pueden reducir su base imponible. Pueden estar disponibles incentivos adicionales para empresas que inviertan en regiones subdesarrolladas designadas de Macedonia del Norte.

Acceso a los Incentivos

La mayoría de los incentivos requieren que las empresas presenten solicitudes a las autoridades gubernamentales pertinentes para su aprobación. Se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal para navegar con éxito el proceso de solicitud y asegurarse de recibir todos los incentivos elegibles.

Tenga en cuenta que los incentivos fiscales están sujetos a condiciones y regulaciones específicas y pueden cambiar con el tiempo. Consulte fuentes gubernamentales oficiales o a un profesional fiscal calificado para obtener la información más actualizada y asegurarse de que su empresa maximice los beneficios disponibles.