Contribuciones Tributarias del Empleador

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Seguro Social Estatal (Sodra)	1.77% (permanente); 2.49% (a plazo fijo)	Salario bruto del empleado
Fondo de Garantía	0.16%	Salario bruto pagadero al empleado
Fondo de Empleo a Largo Plazo	0.16%	Salario bruto del empleado
Seguro de Accidentes Laborales y Enfermedades Profesionales	0.14%-1.4%	Salario bruto (dependiendo de la categoría)

Presentación de Declaraciones y Cumplimiento

• Las declaraciones mensuales de Sodra (formularios SAM) de seguridad social deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones mensuales del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (PIT) (formulario GPM312) deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las Declaraciones Anuales de Ingresos de los Empleados (formulario GPM311) deben presentarse antes del 15 de febrero del año siguiente.

En Lituania, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y gastos deducibles específicos.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas Progresivas: Se aplica un sistema de impuesto sobre la renta progresivo a los ingresos por empleo. La tasa estándar es del 20% para ingresos anuales hasta €126,532.80. Los ingresos que superan este umbral se gravan al 32%. Una tasa reducida del 15% se aplica a la paga por enfermedad.
• Monto exento de impuestos (TEA): Una TEA mensual reduce la base imponible sobre los ingresos por empleo. La TEA es de €747 para ingresos mensuales hasta €1,038. Para ingresos entre €1,038 y €2,387.29, la TEA se calcula como €747 - 0.49 * (Ingreso - €1,038). Para ingresos entre €2,387.29 y €2,865, el cálculo de la TEA es €400 – 0.18 * (Ingreso - €642). La TEA se reduce proporcionalmente a medida que aumenta el ingreso y se elimina por encima de un cierto umbral.
• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta en origen y lo remiten a la Inspección Tributaria del Estado mensualmente. Los pagos deben realizarse antes del 15 del mes siguiente si el salario fue pagado entre el 1 y el 15. Si el salario fue pagado entre el 16 y el 31, la fecha límite es el 31.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de los empleados: Los empleados contribuyen a la seguridad social, incluyendo seguro de salud y pensiones.
• Límite de contribución: Para ingresos por empleo de un solo empleador que exceden €126,532.80 anualmente, se aplican límites de contribución. Las contribuciones obligatorias al seguro de salud (6.98%) no tienen límite.
• ** Múltiples empleadores:** Si un empleado trabaja para varios empleadores y sus ingresos combinados superan €126,532.80, tiene derecho a un reembolso de las contribuciones a la seguridad social que excedan la cantidad calculada sobre sus ganancias totales.

Gastos Deducibles

• Deducciones limitadas: C ciertos gastos se pueden deducir de los ingresos gravables, incluyendo primas de seguros de vida, contribuciones a pensiones y pagos por formación profesional o educación superior. Sin embargo, el monto total deducible tiene un límite. El monto total de estos gastos deducibles está limitado al 25% de los ingresos gravables sujetos a tasas del 15%, 20% y 32% del PIT durante el año calendario. Las primas deducibles de seguros de vida y las contribuciones a pensiones combinadas no deben exceder €1,500 anualmente.
• Deducciones adicionales: Los residentes fiscales pueden deducir gastos relacionados con reparaciones en edificios (excluyendo renovaciones de apartamentos), reparación de autos y cuidado infantil para menores de 18 años, hasta €2,000 anualmente, si los servicios son proporcionados por contribuyentes registrados en Lituania. Este beneficio fiscal es aplicable a 2019, 2020 y 2021.

Reportes y Plazos

• Declaración anual de ingresos: Los empleados con fuentes de ingresos adicionales (que no sean empleo estándar) deben presentar una declaración de impuestos anual antes del 1 de mayo del año siguiente.
• Informe de impuestos sobre la nómina: Los empleadores deben presentar un informe de impuestos sobre la nómina mensual antes del 15 del siguiente mes, y un informe anual antes del 15 de febrero.

Es importante señalar que esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.