Los empleadores en Liechtenstein tienen responsabilidades significativas hacia el sistema de seguridad social del país. Estas responsabilidades incluyen contribuciones a varios fondos de seguros y compensación.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores contribuyen a los siguientes componentes principales:

• Seguro de Vejez, Supervivencia e Invalidez (AHV/IV/FAK): Los empleadores están obligados a contribuir con el 4.9% del salario bruto de un empleado.
• Fondo de Compensación Familiar (FAK): Esto requiere que los empleadores contribuyan con el 1.9% del salario bruto de un empleado.
• Seguro de Desempleo (ALV): Los empleadores contribuyen con el 0.5% del salario bruto de un empleado.
• Seguro de Accidentes Laborales: Esta contribución es aproximadamente el 0.1% del salario bruto de un empleado y es asumida completamente por el empleador.

Esquema de Pensiones Ocupacionales (2do Pilar)

Los empleadores también tienen responsabilidades hacia el Esquema de Pensiones Ocupacionales, también conocido como el 2do Pilar. Generalmente, están obligados a contribuir a este esquema en nombre de sus empleados. Las tasas de contribución específicas varían dependiendo del plan de pensiones elegido por la empresa.

En Liechtenstein, el sistema de impuesto sobre la renta es progresivo, con tasas impositivas nacionales que van del 2.5% al 8%. Además de esto, las comunidades imponen recargos entre el 150% y el 250% de la tasa impositiva nacional, lo que resulta en una tasa total de impuesto sobre la renta que varía del 2.5% al 22.4%.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados también contribuyen a varios fondos de seguridad social. Para el Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Invalidez (AHV/IV/FAK), los empleados contribuyen con el 4.7% de su salario bruto. Para el Seguro de Desempleo (ALV), los empleados contribuyen con el 0.5% de su salario bruto.

Otras Posibles Deducciones

Las contribuciones de los empleados pueden aplicarse al Plan de Pensiones Ocupacional (2º Pilar) dependiendo del plan de pensiones elegido por el empleador. Es importante notar que las deducciones específicas pueden variar dependiendo de las circunstancias individuales de cada empleado.

Liechtenstein tiene una tasa estándar de Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 7.7%, que se aplica a la mayoría de los servicios prestados dentro del país.

Tasas Reducidas de IVA

En Liechtenstein, ciertos servicios califican para tasas reducidas de IVA. Los alojamientos en hoteles y otros servicios de hospedaje están gravados a una tasa reducida del 3.7%. Ciertas necesidades como alimentos, medicinas, periódicos y libros están gravadas a una tasa aún más baja del 2.5%.

Exenciones de IVA

También hay servicios en Liechtenstein que están completamente exentos de IVA. Estos incluyen servicios de salud, servicios educativos, servicios financieros y de seguros, servicios culturales y servicios de asistencia social.

Registro y Cumplimiento del IVA

Las empresas en Liechtenstein que superan un cierto umbral de facturación están obligadas a registrarse para el IVA. Una vez registradas, estas empresas están obligadas a cobrar el IVA en sus ventas, presentar declaraciones de IVA y remitir el IVA recaudado a las autoridades fiscales.

Liechtenstein ofrece una tasa de impuesto corporativo competitiva del 12.5%, con un impuesto corporativo mínimo anual de CHF 1,800, proporcionando alivio para las empresas más pequeñas.

Exenciones de Dividendos y Ganancias de Capital

Los ingresos por dividendos y las ganancias de capital derivadas de la venta de participaciones calificadas están generalmente exentos de impuestos. Esto hace que Liechtenstein sea muy atractivo como ubicación para empresas holding.

Deducción de Intereses Notionales (NID)

Las empresas pueden beneficiarse de una deducción de intereses notionales sobre su capital ajustado (aproximadamente 4%). Esta deducción reduce la base imponible.

Incentivos Fiscales para la Innovación

El Régimen de Caja de Propiedad Intelectual (IP Box) de Liechtenstein ofrece una reducción significativa de impuestos sobre los ingresos generados por activos de propiedad intelectual (IP) calificados. Una porción sustancial de dichos ingresos (hasta el 80%) se trata como un gasto notional, lo que lleva a una tasa impositiva efectiva muy baja.

Estructuras de Activos Privados (PAS)

Las Estructuras de Activos Privados ofrecen exención del impuesto sobre la renta, sujetas a ciertas condiciones.

Tratados de Doble Imposición

Liechtenstein mantiene una red en expansión de tratados de doble imposición (DTTs). Estos tratados ayudan a prevenir la doble imposición de los ingresos y pueden proporcionar beneficios adicionales, como tasas reducidas de retención de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías.

Información Adicional y Consideraciones

Además del impuesto federal sobre la renta corporativa, las empresas pueden estar sujetas a impuestos cantonales y comunales adicionales. Para la utilización óptima de estos incentivos y la estructura general de su negocio en Liechtenstein, se recomienda encarecidamente obtener asesoramiento fiscal profesional.