En Laos, los empleadores están obligados a registrarse en el esquema de seguridad social y hacer contribuciones tanto para ellos mismos como para sus empleados. La parte de la contribución del empleador es del 6% del salario bruto del empleado, mientras que la parte del empleado es del 5.5%. Sin embargo, las contribuciones a la seguridad social tienen un tope salarial de LAK 4.5 millones por mes, lo que significa que los ingresos que excedan esta cantidad no estarán sujetos a cálculos de seguridad social.

Fondo de Desarrollo de Habilidades (SDF)

Los empleadores también pueden estar obligados a contribuir al Fondo de Desarrollo de Habilidades, dependiendo del tipo y tamaño de su negocio. La contribución al SDF es típicamente del 1% del salario bruto del empleado.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) de los salarios de los empleados. Esto se hace basado en una estructura de tasas impositivas progresivas. Los empleadores deben calcular y presentar el PIT retenido a las autoridades fiscales mensualmente.

Otros Impuestos Potenciales

El impuesto de timbre puede ser aplicable a ciertos documentos legales o transacciones, con tasas que varían dependiendo del instrumento. Los impuestos sobre la tierra también pueden aplicarse, con tasas que difieren según la ubicación y el tipo de tierra.

Consideraciones Importantes

Los empleadores deben registrarse con las autoridades fiscales y de seguridad social relevantes en Laos. Es importante tener en cuenta los plazos específicos para la presentación de contribuciones fiscales y de seguridad social, ya que los pagos tardíos pueden llevar a sanciones. Además, los expatriados que trabajen en Laos por más de 12 meses también deben estar registrados bajo el esquema de seguridad social.

Laos utiliza un sistema de impuestos sobre la renta progresivo, lo que significa que la tasa impositiva aumenta a medida que aumenta el ingreso de un empleado. Los tramos impositivos actuales son los siguientes:

• 0% para ingresos de hasta LAK 1.3 millones por mes
• 5% para ingresos entre LAK 1.3 millones y LAK 5 millones por mes
• 10% para ingresos entre LAK 5 millones y LAK 15 millones por mes
• 15% para ingresos entre LAK 15 millones y LAK 25 millones por mes
• 20% para ingresos entre LAK 25 millones y LAK 65 millones por mes
• 25% para ingresos superiores a LAK 65 millones por mes

Los empleados que residen en Laos durante 183 días o más en un año se consideran residentes fiscales y están sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados están obligados a contribuir al sistema de seguridad social de Laos. La tasa de contribución para los empleados es del 5.5% de su salario bruto. Las contribuciones a la seguridad social se calculan sobre un tope salarial de LAK 4.5 millones. Los ingresos que excedan este límite no estarán sujetos a deducciones adicionales de seguridad social.

Otras Deducciones Potenciales

En algunos casos, las cuotas sindicales pueden ser deducidas de los salarios de los empleados. Los empleados también pueden hacer contribuciones voluntarias a planes de jubilación u otros esquemas de ahorro.

Nota Importante

Es esencial que los empleados mantengan un seguimiento de sus recibos de sueldo y registros fiscales para asegurarse de que las deducciones se estén realizando correctamente.

En Laos, las empresas que brindan servicios sujetos a impuestos generalmente deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera los LAK 400 millones. Sin embargo, las empresas con facturaciones menores pueden optar por registrarse para el IVA voluntariamente.

La tasa estándar del IVA en Laos es actualmente del 7%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios dentro del país.

Los servicios que se exportan desde Laos generalmente están sujetos a una tasa cero para efectos del IVA. Esto significa que no se cobra IVA sobre el suministro, pero la empresa aún puede reclamar créditos de IVA por los gastos relacionados. Para calificar, el servicio debe ser tanto utilizado como consumido fuera de Laos. Otros servicios específicos también pueden ser designados con tasa cero.

El IVA se cobra sobre el valor total de los servicios sujetos a impuestos suministrados. El IVA de salida se calcula como el 7% del precio de venta (u otra tasa aplicable). Las empresas generalmente pueden reclamar créditos de IVA por el IVA pagado en gastos directamente relacionados con actividades comerciales sujetas a impuestos.

Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente. Los pagos de IVA se deben realizar junto con la presentación de la declaración mensual de IVA.

Las empresas no residentes que brinden servicios digitales o electrónicos B2C a clientes en Laos pueden estar obligadas a registrarse y cobrar IVA, incluso sin una presencia física en el país. Existe un umbral de registro de LAK 400 millones por año para estas empresas.

Las regulaciones del IVA pueden ser complejas, por lo que es recomendable consultar con un asesor fiscal en Laos para obtener orientación específica para su empresa y los servicios que brinda.

Registro de IVA

• Obligación: Las empresas que brindan servicios sujetos a impuestos en Laos generalmente deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera los LAK 400 millones.
• Registro Voluntario: Las empresas con facturaciones menores pueden optar por registrarse para el IVA voluntariamente.

Tasa Estándar del IVA

• Tasa: La tasa estándar del IVA en Laos es actualmente del 7%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios dentro de Laos.

Servicios con Tasa Cero

• Servicios Exportados: Los servicios que se exportan desde Laos generalmente están sujetos a una tasa cero para efectos del IVA.
• Otros Servicios con Tasa Cero: Otros servicios específicos pueden ser designados con tasa cero.

Cálculo del IVA

• IVA de Salida: El IVA se cobra sobre el valor total de los servicios sujetos a impuestos suministrados.
• IVA de Entrada: Las empresas generalmente pueden reclamar créditos de IVA por el IVA pagado en gastos directamente relacionados con actividades comerciales sujetas a impuestos.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia de Presentación: Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente.
• Plazos de Pago: Los pagos de IVA se deben realizar junto con la presentación de la declaración mensual de IVA.

Consideraciones Especiales – Proveedores de Servicios No Residentes

• Responsabilidad del IVA: Las empresas no residentes que brinden servicios digitales o electrónicos B2C a clientes en Laos pueden estar obligadas a registrarse y cobrar IVA.
• Umbral de Registro: Existe un umbral de registro de LAK 400 millones por año.

Las empresas que operan dentro de las Zonas Económicas Especiales (ZEE) designadas pueden ser elegibles para exenciones o reducciones del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT) por un período específico, que a menudo varía entre 4 y 10 años. Además, estas empresas a menudo se benefician de exenciones o reducciones en los derechos de importación y exportación de materias primas, equipos y otros bienes relacionados con sus actividades comerciales.

Sectores Promovidos

El gobierno de Laos prioriza la inversión en sectores específicos, incluyendo la agricultura limpia, industrias de procesamiento, artesanías, ecoturismo, generación de energía, educación y atención médica. Las empresas que invierten en estos sectores promovidos pueden disfrutar de exenciones del CIT por un cierto número de años. Pueden estar disponibles incentivos adicionales, como exenciones de derechos de importación o deducciones aceleradas de depreciación.

Acuerdos de Concesión

Para proyectos de inversión a gran escala, las empresas pueden negociar acuerdos de concesión con el gobierno de Laos. Estos acuerdos pueden ofrecer exenciones del CIT por períodos más largos, exenciones adicionales de derechos de importación y concesiones de uso de tierras.

Otros Incentivos Potenciales

Las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES) pueden ser elegibles para incentivos fiscales específicos y programas de apoyo. Las inversiones en áreas subdesarrolladas de Laos pueden calificar para incentivos adicionales.

Consideraciones Importantes

Se aplicarán criterios de elegibilidad específicos y procedimientos de solicitud a cada programa de incentivos. Es esencial consultar con las autoridades gubernamentales relevantes de Laos o asesores fiscales para entender los requisitos. Los incentivos fiscales y las regulaciones en Laos están sujetos a cambios, por lo que es crucial mantenerse actualizado sobre los últimos desarrollos.