LaosDetalles de Obligaciones Fiscales

En Laos, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales y de seguridad social relacionadas con la compensación de sus empleados.

Obligaciones del Empleador: Resumen

• Impuesto sobre la nómina: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y lo remiten a las autoridades fiscales antes del día 20 del mes siguiente. La tasa del impuesto es progresiva, variando del 0% al 25%, calculada en base al ingreso anual.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 6% del salario mensual de cada empleado, con un límite de LAK 4.5 millones, para la seguridad social. La contribución mensual máxima por empleado es de LAK 270,000.
• Fondo de Desarrollo de Habilidades (SDF): Se espera que los empleadores contribuyan con el 1% del salario del empleado al SDF. Esto eleva la contribución total del empleador al 7%.
• Declaración Anual de Impuestos: Las empresas deben presentar una declaración anual de impuestos antes del 20 de enero del año siguiente, incluso si no se ha realizado ningún ingreso. Los estados financieros deben entregarse antes del 31 de marzo.
• Renovación del Certificado de Registro Fiscal: Las empresas deben renovar su Certificado de Registro Fiscal (TRC) anualmente antes del 31 de marzo.

Detalles del Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se retiene mensualmente y se reconcilia anualmente según tasas progresivas:

• 0%: Ingreso anual hasta LAK 15,600,000. Además, el ingreso mensual hasta LAK 1,300,000 está exento.
• 5%: Ingreso anual entre LAK 15,600,001 y LAK 60,000,000.
• 10%: Ingreso anual entre LAK 60,000,001 y LAK 180,000,000.
• 15%: Ingreso anual entre LAK 180,000,001 y LAK 300,000,000.
• 20%: Ingreso anual entre LAK 300,000,001 y LAK 780,000,000.
• 25%: Ingreso anual superior a LAK 780,000,001.

Seguridad Social

• El sistema de seguridad social requiere contribuciones tanto del empleador como del empleado.
• Los empleados contribuyen con el 5.5% de su salario mensual hasta el límite de LAK 4.5 millones.
• La contribución del empleador del 6% también se calcula sobre el salario del empleado hasta el mismo límite.

Impuestos Adicionales

• Impuesto sobre la tierra: Se cobra anualmente en función de la ubicación y el tamaño de la tierra.
• Derecho de Timbre: Se aplica a varios documentos, con tarifas que varían de LAK 2,000 a LAK 20,000.

Esta información se basa en los datos disponibles hasta hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales o revisiones en las regulaciones. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener la información más reciente.

En Laos, los empleados enfrentan deducciones por impuestos sobre la renta y contribuciones a la seguridad social, calculadas en función de sus ingresos y umbrales aplicables.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

La tasa del impuesto sobre la renta personal en Laos es del 25% a partir de 2025. Se emplea un sistema tributario progresivo, lo que significa que diferentes niveles de ingresos se gravan con diferentes tasas. Los umbrales y tasas específicos son los siguientes:

• 0%: Hasta LAK 1,300,000
• 5%: De LAK 1,300,001 a LAK 5,000,000
• 10%: De LAK 5,000,001 a LAK 15,000,000
• 15%: De LAK 15,000,001 a LAK 25,000,000
• 20%: De LAK 25,000,001 a LAK 35,000,000
• 25%: Más de LAK 35,000,000

Deducciones:

Los contribuyentes pueden reclamar una deducción anual de hasta LAK 5 millones por cada dependiente, para un máximo de tres dependientes (cónyuge, padres o hijos menores de 18 años que no puedan trabajar y no tengan ingresos). Esto limita la deducción anual total a LAK 15 millones.

Contribuciones a la Seguridad Social (SSC)

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al sistema de seguridad social.

• Contribución del Empleador: 6% del salario bruto del empleado.
• Contribución del Empleado: 5.5% del salario bruto del empleado.

Estas contribuciones están limitadas para salarios que superen LAK 4,500,000 por mes. El pago mensual máximo de SSC es de LAK 270,000 para el empleado y de LAK 247,500 para el empleador.

Otras Consideraciones

• Año Fiscal: El año fiscal en Laos sigue el año calendario.
• Declaración y Pago: El PIT generalmente se retiene mensualmente por parte del empleador. También pueden aplicarse requisitos de declaración y pago anuales. Consulte a un profesional en impuestos para conocer los requisitos específicos.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal laosiano para obtener la orientación más actualizada y personalizada.

En Laos, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 10% (a partir del 19 de marzo de 2024). Esta tasa se redujo previamente al 7% en enero de 2022, pero desde entonces se ha revertido.
• Tasa Cero: Las exportaciones de bienes generalmente están sujetas a tasa cero. Sin embargo, los recursos naturales sin procesar están sujetos al IVA estándar del 10%.
• Exento: Ciertos bienes y servicios están exentos, incluidos los productos agrícolas sin procesar, semillas, fertilizantes, equipos agrícolas, servicios de transporte internacional, bienes y servicios educativos, bienes y servicios médicos específicos, y servicios particulares de entidades bancarias y financieras.

Registro de IVA

• Umbral: Las empresas con ingresos anuales superiores a LAK 400 millones (aproximadamente USD 24,000 al 5 de febrero de 2025) deben registrarse para el IVA. Las microempresas están exentas de este requisito.
• Registro Automático: Las empresas que reciben un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) o aprobación de inversión están registradas automáticamente en el sistema de IVA, excluyendo a las microempresas.
• Servicios Digitales: Los proveedores no residentes de servicios digitales que alcancen el umbral de LAK 400 millones también deben registrarse. El registro simplificado está disponible a través del sistema DTax.

Declaración y Pago del IVA

• Declaraciones: Las declaraciones de IVA se presentan y los pagos se realizan tres veces al año, cubriendo los períodos de enero a abril (vencimiento el 31 de mayo), mayo a agosto (vencimiento el 30 de septiembre) y septiembre a diciembre (vencimiento el 31 de enero del año siguiente).
• Plataformas Digitales: La presentación y el pago para proveedores no residentes de comercio electrónico y plataformas digitales vencen dos veces al año: el 20 de julio y el 20 de enero del año siguiente.
• Presentación Mensual (Regulación Anterior): Note que algunas fuentes mencionan requisitos de presentación mensual. Sin embargo, la información más reciente indica un cronograma de presentación tres veces al año.
• Métodos de Pago: Los pagos por deducciones de IVA deben realizarse a través de un banco en Laos.
• Reembolsos de IVA Soportado: El IVA soportado en bienes para exportación puede ser reembolsable y reclamado dentro de los tres meses desde la fecha en que se incurrió. Para los proveedores de servicios digitales, los reembolsos de IVA solo se permiten por razones comerciales (como cancelaciones) y solo pueden usarse como crédito para compensar dentro de los 183 días.

Facturas de IVA

Las facturas deben cumplir con los requisitos de Laos e incluir lo siguiente:

• Nombre, dirección y número de registro de IVA del proveedor
• Fecha de la factura y número secuencial
• Nombre, dirección y número de registro de IVA del comprador (si corresponde)
• Monto del IVA y tasa por artículo
• Monto total después del IVA
• Moneda utilizada

Otros Impuestos Indirectos

Aunque no forman parte del sistema de IVA, es importante señalar que existen otros impuestos en Laos, incluidos el impuesto especial de consumo y los derechos de aduana, que son pagaderos al momento del despacho aduanero.

Consideraciones Adicionales

• Impuesto Retenido en la Fuente: Los usuarios de servicios domésticos deben retener el 10% de IVA en las tarifas de servicio pagadas a proveedores de servicios en el extranjero y remitir esta cantidad a la autoridad tributaria.
• Contratistas Extranjeros: Las empresas extranjeras que proporcionan servicios en Laos están sujetas a la recaudación de IVA a través de un mecanismo de impuesto retenido en la fuente. Están obligadas a registrarse en el sistema de IVA de Laos.

Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre confirme las regulaciones actuales con recursos oficiales del gobierno de Laos o un asesor fiscal calificado.

Laos ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos están dirigidos a sectores y zonas específicas, con el objetivo de promover el desarrollo sostenible y reducir la dependencia de las importaciones.

Incentivos Fiscales en Laos para 2025

A partir del 5 de febrero de 2025, el sistema de incentivos fiscales de Laos incluye lo siguiente:

• Incentivos al Impuesto sobre las Ganancias:

  • Exenciones para inversiones en el sector educativo.
  • Exenciones para inversiones realizadas en el sector educativo durante la duración de la inversión.
  • Exenciones o reducciones pueden estar disponibles para inversiones en ciertos sectores en áreas particulares, de acuerdo con los artículos 9 al 12 de la Ley de Promoción de Inversiones No. 14/NA.
  • Exención del impuesto sobre las ganancias en el siguiente año contable si los beneficios netos son reinvertidos para la expansión del negocio.

• Incentivos al Impuesto sobre la Renta:

  • Tasa reducida del impuesto sobre la renta personal del 5% para expertos que trabajan en sectores promovidos.

• Incentivos a los Derechos de Aduana:

  • Exención de derechos de importación para materias primas, equipos y componentes utilizados en la producción para el mercado interno, sustituyendo bienes importados.
  • Exención de derechos de exportación para productos agrícolas locales, productos industriales procesados y artesanías (excepto artículos específicos).
  • Exención de derechos de importación en materias primas, equipos, repuestos y vehículos utilizados directamente en producción (sujeto a regulaciones específicas).
  • Exención de derechos de exportación para bienes y productos generales.

• Incentivos al Impuesto al Valor Agregado (IVA):

  • IVA a tasa cero para fábricas orientadas a la exportación.
  • Reducción del 50% del IVA para la construcción de infraestructura, electricidad y suministros de agua.

• Tasas Impositivas Generales:

  • Impuesto sobre la Renta Corporativa: Generalmente varía del 20% al 35%. Las tasas pueden variar para diferentes industrias, aunque las nuevas regulaciones fiscales podrían traer cambios.
  • Impuesto sobre el Volumen de Negocios: 5% - 10%.
  • Impuesto sobre Consumos Específicos: 5% - 90%.
  • Impuesto sobre la Renta Personal: Tasas progresivas del 0% - 25%.

• Otras Consideraciones Fiscales:

  • Dividendos: Los dividendos recibidos están sujetos a un impuesto de retención del 10%.
  • Intereses: Los intereses obtenidos de depósitos bancarios están exentos del impuesto sobre la renta.
  • Ganancias de Capital: El ingreso de la venta de acciones (excluyendo las que están listadas en una bolsa de valores) está sujeto a un impuesto sobre la renta del 2% sobre el precio de venta. El ingreso de la venta de terrenos y propiedades está sujeto al impuesto sobre la renta corporativa.
  • Pérdidas: Los contribuyentes pueden arrastrar pérdidas durante cinco años (diez años para negocios de plantaciones y agricultura afectados por desastres naturales) con la documentación adecuada. No se permite el arrastre hacia atrás de pérdidas.

Sectores y Zonas Promovidas

• Los sectores promovidos abarcan una amplia gama de actividades en varios sectores económicos:

  • Agricultura ecológica y sostenible.
  • Procesamiento agroindustrial ecológico.
  • Industrias artesanales.
  • Producción de productos de exportación y sustitutos de importación.
  • Hospitales, fábricas de productos farmacéuticos y equipos médicos, y desarrollo de medicina tradicional.
  • Educación, deportes físicos y desarrollo de recursos humanos.

• Zonas de Promoción de Inversiones: Áreas geográficas específicas designadas para recibir tratamiento preferencial también están estipuladas en la legislación.

Criterios de Elegibilidad y Procedimientos de Aplicación

Los criterios de elegibilidad específicos y los procedimientos de aplicación para cada incentivo están detallados en las leyes y regulaciones pertinentes, incluida la Ley de Promoción de Inversiones. Los acuerdos de concesión pueden ofrecer incentivos basados en negociaciones. Los inversionistas deben consultar los recursos oficiales para obtener información actualizada.

Notas Adicionales

Laos se enfoca en atraer inversión extranjera directa. Los incentivos ofrecidos pueden variar dependiendo de la naturaleza y escala de la inversión, así como de las negociaciones con el gobierno laosiano. Los servicios públicos son un área prioritaria para la inversión extranjera, con incentivos proporcionados para emprendimientos en educación, energía, transporte y salud. Se ofrecen arrendamientos de tierra a largo plazo (hasta 50 años) como incentivos no fiscales, con visas de entrada múltiple renovables de 10 años disponibles para inversionistas extranjeros y sus familias que compren bienes raíces por un valor superior a US$100,000 dentro de Zonas Económicas Especiales.