Contribuciones de impuestos del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progresiva: 10% a 35%	Ingreso gravable del empleado
NSSF (Fondo Nacional de Seguridad Social)	6% (igualado por el empleador)	Nivel I: hasta KES 9,000 de ingresos mensuales; Nivel II: KES 9,001 a KES 108,000 de ingresos mensuales
SHIF (Fondo de Seguro Social de Salud)	2.75%	Salario bruto del empleado (mínimo KES 300, sin tope)
Contribución a la Vivienda	1.5% (igualado por el empleador)	Salario bruto mensual del empleado

Presentación y cumplimiento

• Vencimiento mensual: Las deducciones de PAYE, NSSF, SHIF y Contribución a la Vivienda deben ser remitidas antes del 9º día del mes siguiente.
• Presentación: Los empleadores deben presentar las declaraciones de PAYE a través del sistema iTax. La Contribución a la Vivienda se declara en la hoja "M" de la declaración de PAYE.
• Multas: La presentación tardía de PAYE implica una multa mayor de 25% del impuesto debido o KES 10,000. El pago tardío incurre en una multa del 5% más un interés del 1% por mes.

En Kenia, los empleadores están legalmente obligados a deducir varios impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados, lo cual afecta el salario neto. Estas deducciones financian los servicios gubernamentales y programas de bienestar social.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE es el sistema para deducir el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados. La tasa de impuesto es progresiva, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor.

• Bandas y tasas de impuesto (Mensuales):
  • KES 0 – 24,000: 10%
  • KES 24,001 – 32,333: 25%
  • KES 32,334 – 500,000: 30%
  • KES 500,001 – 800,000: 32.5%
  • Por encima de KES 800,000: 35%
• Alivio Personal: KES 2,400 por mes. Esta cantidad se resta del impuesto calculado, reduciendo la carga fiscal total.

NSSF (Fondo Nacional de Seguro Social)

Las contribuciones al NSSF son obligatorias tanto para empleados como para empleadores. Estas contribuciones proporcionan una red de seguridad para la jubilación y otras contingencias.

• Tasa de contribución: 6% del salario bruto para empleado y empleador (total 12%).
• Contribución Mínima: KES 540 por mes, dividido en partes iguales entre empleado y empleador.
• Contribución Máxima: KES 6,480 por mes, dividido en partes iguales entre empleado y empleador, aplicando a salarios hasta KES 108,000.

NHIF (Fondo Nacional de Seguros Hospitalarios) / SHIF (Fondo de Seguro Social en Salud)

El NHIF ha sido reemplazado por el SHIF. Las contribuciones a SHIF facilitan el acceso a los servicios de salud.

• Tasa de contribución: 2.75% del salario bruto.

Impuesto por Vivienda Asequible (AHL)

El AHL contribuye a las iniciativas del gobierno para viviendas asequibles.

• Tasa de contribución: 1.5% del salario bruto tanto para empleado como para empleador (total 3%).

Contribuciones a la Pensión

Los empleados pueden contribuir a planes de pensión registrados y recibir beneficios fiscales.

• Deducibilidad: Las contribuciones son deducibles de la renta gravable.
• Cantidad máxima deducible: KES 30,000 por mes o KES 360,000 anuales.

Deducción de Intereses Hipotecarios

Los empleados pueden deducir intereses pagados sobre hipotecas de propiedades residenciales.

• Cantidad máxima deducible: KES 25,000 por mes o KES 300,000 anuales.

Otras Deducciones

Otras deducciones permitidas incluyen:

• Contribuciones a fondos médicos post jubilación (hasta KES 15,000 por mes).

Plazos y Procedimientos

• PAYE, NSSF y AHL: Los empleadores deben remitir estas deducciones antes del día 9 del mes siguiente. Se aplican penalizaciones por pagos tardíos.
• Presentación: Los empleadores deben presentar las declaraciones de PAYE mediante el sistema iTax. Los formatos y procedimientos específicos son establecidos por la Kenya Revenue Authority (KRA).

Nota: Esta información está actualizada a partir del 17 de febrero de 2026, y puede estar sujeta a cambios por actualizaciones legales o regulatorias. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para asesoría personalizada.