Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Porción del empleador)	Base
PPh 21 (Impuesto sobre la renta)	Progresiva (5%-35%)	Renta gravable del empleado
BPJS Kesehatan (Atención médica)	4%	Salarios mensuales (limitados a IDR 12 millones)
BPJS Ketenagakerjaan (Empleo) - Seguridad contra accidentes laborales (JKK)	0.24%-1.74%	Salario mensual
BPJS Ketenagakerjaan (Empleo) - Seguridad de vejez (JHT)	3.7%	Salario mensual

Presentación y cumplimiento

• Fecha límite de pago mensual de PPh 21: 10 del mes siguiente.
• Fecha límite para presentar la declaración mensual de impuestos PPh 21: 20 del mes siguiente.
• Fecha límite para el pago de contribuciones mensuales de BPJS: 15 del mes siguiente.
• Fecha límite para presentar la declaración anual de impuestos PPh 21: 31 de marzo del año siguiente.

Las deducciones fiscales para empleados indonesios abarcan diversos factores como ingresos, estado civil y dependientes.

Impuesto sobre la Renta (PPh 21)

El impuesto sobre la renta individual, conocido como PPh 21, es un impuesto progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan porcentajes mayores. A partir de 2026, las tasas son las siguientes:

• Hasta IDR 60 millones: 5%
• IDR 60 millones - IDR 250 millones: 15%
• IDR 250 millones - IDR 500 millones: 25%
• IDR 500 millones - IDR 5 mil millones: 30%
• Por encima de IDR 5 mil millones: 35%

Ingresos No Gravables (PTKP)

Este es el umbral de ingresos por debajo del cual no se debe pagar impuesto. A partir de 2026, el PTKP es:

• Persona Soltera: IDR 54,000,000 anuales
• Persona Casada: IDR 58,500,000 anuales (adicional IDR 4,500,000 por el cónyuge)
• Cada Hijo Dependiente (hasta 3): IDR 4,500,000 adicionales anuales por hijo

Deducciones

Varias deducciones pueden reducir la base gravable:

• Gastos laborales: 5% del ingreso bruto por empleo, con un máximo de IDR 6,000,000 por año. Esto cubre gastos relacionados con el trabajo.
• Contribuciones a la pensión: 1% del ingreso bruto, con un máximo de IDR 90,776 mensuales.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores son responsables de contribuir a varios programas de seguridad social:

• Seguro de Salud (BPJS Kesehatan): La contribución del empleador es del 4% del salario del empleado, hasta un límite máximo de IDR 480,000.
• Seguro de Accidentes Laborales (JKK): Las tasas varían según el nivel de riesgo.
• Seguro de Fallecimiento (JKM): Un pequeño porcentaje del salario del empleado.
• Pensión por Vejez (JHT): 2% del salario del empleado (parte del empleado). El empleador aporta un porcentaje adicional. Las contribuciones totales del empleador generalmente se estiman en un adicional del 10.24% - 11.74%.

Es importante destacar que las contribuciones del empleador a la seguridad social forman parte de la remuneración del empleado, pero no se incluyen en su salario neto.

Administración Tributaria

• Número de Identificación Fiscal (NPWP): Todos los contribuyentes, incluidos los empleados, necesitan un NPWP para presentar declaraciones.
• Retenciones: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta mensualmente y lo ingresan a la oficina tributaria.
• Declaración Anual de Impuestos: Los empleados residentes deben presentar una declaración anual antes del 31 de marzo del año siguiente.

Beneficios en Especie (BIK)

Antes no gravables, muchos beneficios en especie ahora se incluyen en la base gravable. Existen excepciones, como:

• Comida y bebidas proporcionadas a todos los empleados
• Beneficios para empleados en zonas remotas
• Beneficios para la seguridad, salud y protección del empleado (por ejemplo, uniformes, equipo de seguridad)
• Beneficios financiados por el gobierno

Otras Consideraciones

• Tratados Tributarios: Indonesia tiene tratados fiscales con varios países, que impactan las obligaciones fiscales para empleados extranjeros.
• No Residentes: Los empleados no residentes están gravados a una tasa fija del 20% sobre los ingresos derivados de Indonesia. No están obligados a registrarse en el NPWP ni a presentar una declaración anual, ya que el impuesto se finaliza mediante retención.

Esta información refleja la situación al 17 de febrero de 2026 y puede estar sujeta a cambios con actualizaciones en la normativa. Considere consultar a la Dirección General de Impuestos de Indonesia o a un profesional fiscal para obtener los detalles más actualizados.