En Indonesia, los empleadores están obligados a contribuir a los programas de seguridad social del país administrados por BPJS Ketenagakerjaan (Agencia de Seguridad Social para Trabajadores). Estos programas incluyen el Seguro de Accidentes de Trabajo (Jaminan Kecelakaan Kerja - JKK), el Seguro de Fallecimiento (Jaminan Kematian - JKM), el Ahorro para la Vejez (Jaminan Hari Tua - JHT), la Pensión (Jaminan Pensiun - JP) y el Seguro Nacional de Salud (Jaminan Kesehatan Nasional - JKN).

Seguro de Accidentes de Trabajo (JKK)

Las tasas de contribución del empleador para el JKK varían del 0.24% al 1.74% de los salarios de los empleados y se determinan según el nivel de riesgo de la industria.

Seguro de Fallecimiento (JKM)

Para el JKM, los empleadores contribuyen con el 0.3% de los salarios de los empleados.

Ahorro para la Vejez (JHT)

En el caso del JHT, los empleadores contribuyen con el 3.7% de los salarios de los empleados.

Pensión (JP)

Para el programa JP, los empleadores contribuyen con el 2% de los salarios de los empleados.

Seguro Nacional de Salud (JKN)

Las contribuciones al programa JKN se realizan a través de BPJS Kesehatan (Agencia de Seguridad Social para el Seguro de Salud). Los empleadores son responsables del 4% del salario del empleado.

Cálculo de Contribuciones

Las contribuciones se calculan en base a un límite máximo de salario mensual, el cual se ajusta periódicamente.

Pago de Contribuciones

Los empleadores deben registrarse en BPJS Ketenagakerjaan y BPJS Kesehatan. Son responsables de retener las contribuciones de los empleados y remitir tanto sus propias contribuciones como las de sus empleados a las agencias correspondientes. Los pagos tardíos incurren en penalidades.

Notas Adicionales

Los empleadores en Indonesia no pagan un impuesto sobre la nómina separado como en algunos otros países. Se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal o experto en nómina en Indonesia para asegurar el cumplimiento de todas las regulaciones relevantes. Las regulaciones fiscales pueden ser complejas y están sujetas a cambios.

Indonesia opera bajo un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que tu tasa de impuestos aumenta según tu nivel de ingresos. Los tramos impositivos actuales son:

• 0 a 60 millones IDR: 5%
• 60 millones a 250 millones IDR: 15%
• 250 millones a 500 millones IDR: 25%
• 500 millones a 5 mil millones IDR: 30%
• Más de 5 mil millones IDR: 35%

Ingresos Gravables

En Indonesia, tus ingresos gravables incluyen salario, sueldos, bonos, asignaciones, honorarios, indemnización por despido y beneficios y compensaciones en especie (por ejemplo, coche de empresa o vivienda).

Deducciones Estándar

Existen varias deducciones estándar en Indonesia que pueden reducir tus ingresos gravables:

• Asignación Personal del Contribuyente (PTKP): Esta es una deducción básica disponible para todos los contribuyentes residentes. La cantidad varía según el estado civil y los dependientes.
• Deducción por Empleo: Un porcentaje de tus ingresos brutos (con un límite máximo) puede ser reclamado como una deducción por empleo.

Otras Deducciones

Dependiendo de tus circunstancias, puedes tener derecho a otras deducciones, tales como:

• Contribuciones a pensiones: Las contribuciones a fondos de pensiones registrados son deducibles.
• Zakat y Donaciones Religiosas: Las donaciones a instituciones aprobadas pueden ser deducibles.

Entendiendo tu Retención de Impuestos

Aunque tu empleador es responsable de la deducción, es una buena práctica entender cómo se calcula tu impuesto.

Notas Importantes

• Registro de Impuestos: Cada empleado en Indonesia debe obtener un Número de Identificación del Contribuyente (NPWP).
• Declaración Anual de Impuestos: Incluso con impuestos retenidos, los empleados están obligados a presentar una declaración anual de impuestos para reconciliar sus ingresos y deducciones.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la venta de bienes y servicios en Indonesia. La tasa estándar del IVA es actualmente del 11%, con un aumento planificado al 12% para el 2025.

IVA en Servicios en Indonesia

El suministro de servicios dentro de Indonesia generalmente está sujeto al IVA. Sin embargo, existen algunas exenciones clave y consideraciones especiales:

• Servicios Exportados: La exportación de servicios está gravada a tasa cero para efectos del IVA. Esto significa que no se cobra IVA sobre los servicios prestados a clientes extranjeros donde el beneficio de ese servicio se disfruta principalmente fuera de Indonesia.

• Bienes y Servicios Intangibles Proporcionados a través del Comercio Electrónico: La utilización de bienes y servicios intangibles extranjeros suministrados a clientes en Indonesia a través de canales de comercio electrónico está sujeta al IVA a la tasa estándar (actualmente 11%).

• Exenciones Específicas: Ciertos servicios están explícitamente exentos del IVA, incluyendo servicios de salud, educativos, religiosos y algunos servicios financieros.

Registro de IVA

Las empresas que proporcionan servicios gravables en Indonesia deben registrarse para el IVA si su facturación anual excede los IDR 4.8 mil millones (alrededor de US$309,500). El registro voluntario es posible para empresas por debajo de este umbral.

Facturación de IVA

Las empresas gravables deben emitir facturas de IVA por el suministro de servicios. Estas facturas deben contener información específica, incluyendo el monto del IVA cobrado.

Declaración y Pago del IVA

Las empresas registradas deben presentar declaraciones de IVA y remitir el IVA recaudado de manera regular, generalmente mensual.

Consideraciones Importantes

• IVA de Inversión: Indonesia opera un mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ciertos servicios recibidos del extranjero. Esto significa que el receptor indonesio del servicio puede ser responsable de contabilizar el IVA.

• IVA en Servicios Digitales: Indonesia tiene reglas específicas para la recaudación del IVA en servicios digitales proporcionados por proveedores extranjeros.

Para la información más actualizada y completa sobre las regulaciones del IVA en Indonesia, siempre es recomendable referirse al sitio web oficial de la autoridad fiscal de Indonesia o consultar a un asesor fiscal.

Indonesia ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y el crecimiento económico. Estos incentivos abarcan:

• Reducciones del Impuesto sobre la Renta Corporativa (IRC) y Exenciones Fiscales: Las empresas que invierten en sectores prioritarios o ubicaciones específicas pueden ser elegibles para reducciones en la tasa del IRC o incluso una exención fiscal completa por un período determinado.
• Depreciación y Amortización Aceleradas: Las empresas que invierten en ciertos activos pueden tener permitido depreciar o amortizar esos activos más rápidamente, reduciendo su ingreso imponible en los primeros años de una inversión.
• Deducciones Superiores: Las empresas involucradas en actividades específicas, como la formación profesional o la investigación y desarrollo, pueden calificar para deducciones superiores de hasta el 200% o 300% de sus gastos elegibles.
• Asignación de Inversiones: Un tipo de reducción del IRC basado en el porcentaje de inversión de una empresa.
• Exenciones de Derechos de Importación: Las empresas pueden calificar para exenciones o reducciones en los derechos de importación para maquinaria, equipos y materias primas utilizadas en sectores específicos o para inversiones en regiones particulares.

Sectores Prioritarios

Los incentivos fiscales se dirigen frecuentemente a empresas que operan en sectores prioritarios. Estos sectores incluyen industrias intensivas en mano de obra, industrias orientadas a la exportación, industrias pioneras (por ejemplo, energía renovable, ciertas manufacturas), industrias que apoyan el desarrollo de infraestructura y actividades de investigación y desarrollo.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Indonesia ha establecido varias ZEE que ofrecen incentivos fiscales adicionales y otros beneficios para las empresas que operan dentro de ellas.

Solicitud de Incentivos Fiscales

El procedimiento para solicitar incentivos fiscales generalmente implica:

1. Evaluación de Elegibilidad: Determinar si su empresa y actividades de inversión califican para algún incentivo fiscal basado en el sector, ubicación y tipo de inversión.
2. Presentación de la Solicitud: Presentar la solicitud y documentación necesaria a las autoridades gubernamentales pertinentes, típicamente la Junta Coordinadora de Inversiones (BKPM).
3. Evaluación y Aprobación: La solicitud será revisada y, si se aprueba, se emitirá una carta de instalación de incentivos fiscales.