Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta de las empresas	22%	Beneficio de la empresa
Seguro de pensiones y discapacidad	8.85%	Salario bruto
Seguro de salud	6.56%	Salario bruto
Seguro de desempleo	0.06%	Salario bruto
Protección parental	0.10%	Salario bruto

Presentación de informes y cumplimiento

• Reporte y pago mensual: Las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta retenido deben pagarse antes del día 18 del mes siguiente al pago del salario.
• Reporte anual: Los empleadores deben presentar informes anuales detallando los ingresos pagados y los impuestos retenidos para cada empleado antes de finales de enero del año fiscal anterior.
• Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Empresas: Se presenta antes del 31 de marzo del año siguiente para el ejercicio fiscal anterior.

En Eslovenia, los empleadores son responsables de deducir diversos impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: El impuesto sobre la renta en Eslovenia es progresivo, lo que significa que los que más ganan pagan porcentajes más altos. A partir de 2026, las tarifas son las siguientes:

  Ingreso anual (EUR)	Tasa de impuesto
  Hasta 9.721,43	16%
  9.721,43 – 28.592,44	26%
  28.592,44 – 57.184,88	33%
  57.184,88 – 82.346,23	39%
  Más de 82.346,23	50%

• Reducción general de impuestos: Una reducción general de impuestos de €5.551,93 está disponible para todos los contribuyentes, reduciendo la renta gravable.

• Asignaciones adicionales: Se disponen asignaciones adicionales para circunstancias específicas como dependientes, discapacidad y ser menor de 29 años y estar empleado. Por ejemplo, para 2026, los menores de 29 años empleados podrían recibir una asignación anual de €1.300.

• Residente fiscal: Los residentes tributan por sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo por ingresos de fuente eslovena. Una nueva asignación que inicia en 2025 ofrece una reducción del 7% en el impuesto sobre la renta para nuevos residentes fiscales menores de 40 años durante hasta cinco años si se cumplen ciertas condiciones.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones compartidas: Tanto empleadores como empleados contribuyen a la seguridad social.
• Contribuciones de los empleados: A partir de 2026, las contribuciones totales de los empleados son del 22.1% de los ingresos brutos, más una contribución mensual de salud de €35. Esto incluye pensión y discapacidad (15.5%), seguro de salud (6.36%), desempleo (0.14%), cuidado parental (0.10%) y accidente laboral.
• Contribuciones de los empleadores: A partir de 2026, las contribuciones totales del empleador son del 16.1% de los ingresos brutos del empleado, incluyendo pensión y discapacidad (8.85%), seguro de salud (6.56%), desempleo (0.06%), accidente laboral (0.53%) y seguro parental (0.10%).
• Pago: Las contribuciones son retenidas por el empleador y pagadas junto con el impuesto sobre la renta.

Otras deducciones y impuestos

• Deducciones antes de impuestos: Estas pueden incluir contribuciones a planes de retiro y seguro de salud.
• Deducciones después de impuestos: Pueden incluir primas adicionales de seguro u otras deducciones acordadas.
• Impuesto especial para contratos de trabajo: Un impuesto del 25% se aplica a los pagos brutos por contratos únicos de trabajo o servicio.
• Beneficios obligatorios: Los empleadores deben proporcionar ciertos beneficios, como asignaciones por comida (hasta €7.96 por día laborable), asignación de transporte y una asignación por trabajo desde casa (hasta el 2% del salario mensual para empleados que trabajan desde casa). También se debe pagar la asignación por vacaciones, con mínimos y máximos libres de impuestos establecidos anualmente.
• Informe y plazos: Los empleadores deben presentar informes mensuales (formulario REK-1) detallando los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social a las Autoridades Fiscales y a AJPES electrónicamente a través del sistema eDavki. El plazo suele ser de cinco días hábiles después del día de pago del empleado.

Información adicional

La información proporcionada refleja la situación a partir del 17 de febrero de 2026 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o un asesor fiscal para obtener la orientación más actualizada y específica sobre las regulaciones fiscales en Eslovenia.