Impuestos en Eslovenia

Slovenia opera un sistema de impuestos progresivos, que abarca el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y varios otros gravámenes. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema, siendo responsables de calcular, retener y remitir tanto las contribuciones del empleador como los impuestos de los empleados directamente a las autoridades correspondientes. Comprender estas obligaciones es esencial para una operación conforme dentro del país.

El año fiscal en Eslovenia coincide con el año calendario, que va desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Tanto las personas residentes como las no residentes están sujetas a tributación sobre sus ingresos, aunque el alcance de la tributación difiere según el estado de residencia. Los empleadores deben navegar estas regulaciones para asegurar un procesamiento salarial preciso y una presentación oportuna de informes.

Obligaciones del Employer of Record y del impuesto sobre Nóminas y Seguridad Social

Los empleadores en Eslovenia deben contribuir a varios fondos de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones se calculan en base al salario bruto del empleado. Las tasas para estas contribuciones son establecidas por ley y cubren áreas como el seguro de pensiones y discapacidad, el seguro de salud, el seguro de desempleo y la protección parental.

Las tasas estándar de contribución del empleador basadas en el salario bruto son generalmente las siguientes (las tasas están sujetas a cambios para el año fiscal 2025):

Tipo de contribución	Tasa del Employer of Record
Pensiones y Discapacidad	8.85%
Seguro de Salud	6.56%
Seguro de Desempleo	0.06%
Protección Parental	0.10%
Contribución Total del Employer of Record	15.57%

Además de estas contribuciones a la seguridad social, los empleadores también son responsables de retener la participación del empleado en las contribuciones a la seguridad social de su salario bruto y remitirlas junto con las contribuciones del empleador.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores están obligados a retener el dohodnina (impuesto sobre la renta personal) de los salarios de los empleados mensualmente. Esta retención actúa como un pago anticipado hacia la obligación fiscal anual del empleado. La cantidad retenida depende del ingreso bruto del empleado, los tramos fiscales aplicables y cualquier asignación o deducción elegible que el empleado reclame.

Eslovenia tiene un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con múltiples tramos fiscales. Las tasas y tramos están sujetas a ajustes anuales. Para fines ilustrativos, los tramos y tasas generalmente aplicables son (basados en información actual y que pueden ser revisados para 2025):

Ingreso Imponible Anual (EUR)	Tasa del Impuesto
Hasta 15,000	16%
15,000.01 a 25,000	26%
25,000.01 a 50,000	33%
50,000.01 a 72,000	39%
Más de 72,000	50%

Los empleadores calculan la retención mensual del impuesto basada en el ingreso anual proyectado, considerando las tasas progresivas y aplicando las asignaciones fiscales relevantes.

Deducciones y asignaciones fiscales para empleados

Los empleados en Eslovenia tienen derecho a varias deducciones y asignaciones fiscales que reducen su ingreso imponible, disminuyendo así su carga fiscal total. Los empleadores deben tener en cuenta estas al calcular la retención del impuesto mensual, siempre que el empleado los haya informado correctamente o presentado los formularios necesarios.

Las asignaciones clave incluyen:

• Asignación Personal General: Una asignación básica disponible para todos los contribuyentes, cuyo monto depende del nivel de ingreso anual. Los ingresos más altos generalmente resultan en una asignación general menor.
• Asignación Personal Especial: Disponible para ciertas categorías de contribuyentes, como aquellos con discapacidades.
• Asignación por Familia Dependiente: Los empleados pueden reclamar asignaciones por hijos dependientes, cónyuges u otros miembros de la familia, sujeto a condiciones y límites específicos.
• Asignación por Costos de Traslado: Pueden estar disponibles deducciones por costos incurridos en desplazarse al trabajo y desde él, sujeto a límites basados en distancia o costos de transporte público.
• Asignación por Comidas durante el Trabajo: Una parte del costo de las comidas durante la jornada laboral puede ser exenta o deducible de impuestos, hasta un límite determinado.

Los empleados generalmente informan a su empleador sobre sus asignaciones elegibles al inicio del empleo o del año fiscal, o cuando cambian sus circunstancias.

Fechas límite para el cumplimiento fiscal y reportes

Los empleadores en Eslovenia tienen plazos específicos para reportar y remitir los impuestos sobre nóminas y contribuciones a la seguridad social. Cumplir con estos plazos es crucial para evitar sanciones e intereses.

• Reportes y pagos mensuales: Los empleadores deben calcular y pagar las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta retenido para el 18 de cada mes siguiente al mes en que se pagó el salario. Esto generalmente se realiza mediante la presentación electrónica de los formularios pertinentes (por ejemplo, formulario REK-O).
• Reportes anuales: También deben presentar informes anuales detallando los ingresos pagados y los impuestos retenidos por cada empleado. Esta información es utilizada por la autoridad tributaria para completar previamente las declaraciones de impuestos anuales de los empleados. La fecha límite para estos informes anuales suele ser en enero para el año fiscal anterior.

Por lo general, los empleados deben presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta personal antes del 31 de mayo del año siguiente al año fiscal, aunque la autoridad tributaria a menudo pre-completa las declaraciones basándose en los datos del empleador, requiriendo que los empleados solo revisen y confirmen o corrijan los datos pre-llenados.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores extranjeros y empresas

Las obligaciones fiscales para trabajadores extranjeros y empresas en Eslovenia dependen principalmente de su estado de residencia fiscal.

• Residencia fiscal: Un individuo generalmente se considera residente fiscal de Eslovenia si tiene su vivienda permanente o su residencia habitual en Eslovenia, o si su centro de intereses vitales está en Eslovenia. Los residentes tributan sobre sus ingresos en todo el mundo. Los no residentes generalmente tributan solo sobre los ingresos provenientes o situados en Eslovenia.
• Empleados extranjeros: Si un empleado extranjero es considerado residente fiscal en Eslovenia, está sujeto a las mismas reglas fiscales que los ciudadanos eslovenos, incluyendo el impuesto progresivo sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Si no son residentes, tributan solo sobre sus ingresos provenientes de eslovenia (por ejemplo, salario por trabajo realizado en Eslovenia). Los tratados para evitar la doble imposición pueden aplicar para evitar la doble tributación en Eslovenia y el país de residencia del empleado.
• Empresas extranjeras: Una empresa extranjera está sujeta a impuesto sobre sociedades en Eslovenia si tiene un establecimiento permanente (EP) en el país. Un EP generalmente se crea si la empresa tiene un lugar fijo de negocios o realiza actividades a través de un agente dependiente en Eslovenia. Si una empresa extranjera emplea a personas en Eslovenia sin tener un EP, la responsabilidad por el cumplimiento tributario y de nómina puede recaer bajo reglas específicas, lo que potencialmente requiere registro como Employer of Record o el uso de un servicio de Employer of Record.

Navegar estas reglas, especialmente en relación a residencia y establecimiento permanente, es fundamental para las entidades extranjeras empleando personal en Eslovenia.