En Eslovenia, los empleadores tienen obligaciones fiscales específicas relacionadas con los salarios y sueldos de sus empleados. Estas responsabilidades incluyen la retención del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de los empleados según tramos impositivos progresivos. El impuesto sobre la renta retenido debe ser remitido a la autoridad fiscal competente mensualmente, generalmente dentro de los 5 días posteriores a que el empleado reciba su pago. Además, se debe presentar un informe mensual detallando el impuesto sobre la renta retenido para cada empleado ante las Autoridades Fiscales Eslovenas utilizando el formulario REK-1.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social en Eslovenia cubren pensiones, discapacidad, salud, desempleo y cuidado parental. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a estos fondos, con diferentes tasas de contribución. Los empleadores contribuyen con un total del 16.1% del salario bruto del empleado. Esto cubre:

• Seguro de pensión y discapacidad
• Seguro de salud
• Seguro de desempleo
• Seguro de accidentes laborales
• Fondo de cuidado parental

Los empleados contribuyen a los mismos fondos (excepto el seguro de accidentes laborales) a una tasa del 22.1%.

Notas Adicionales

Los empleadores no están obligados a proporcionar un esquema de pensión complementaria para los empleados, pero pueden optar por hacerlo de manera voluntaria.

Todos los contribuyentes residentes califican para una deducción general de impuestos. La deducción general de impuestos para 2023 es de EUR 4,500. Esta deducción se resta del ingreso imponible del empleado.

Deducción General Adicional de Impuestos

Los empleados con ingresos imponibles hasta un umbral específico son elegibles para una deducción general adicional de impuestos. Este umbral se ajusta anualmente. La deducción se determina mediante una fórmula, resultando en una deducción decreciente linealmente para aquellos en el rango de ingresos elegible.

Deducciones por Miembros de la Familia Dependientes

Los contribuyentes que mantienen a hijos dependientes u otros miembros de la familia dependientes son elegibles para deducciones por miembros de la familia dependientes. El monto de la deducción varía según el número de dependientes. Esta deducción se resta del ingreso imponible del empleado.

Contribuciones al Seguro de Pensiones

Las contribuciones al seguro de pensiones son obligatorias para la mayoría de los empleados. Estas contribuciones se calculan como un porcentaje del salario bruto, retenido por el empleador. La tasa de contribución actual es del 22.1%.

Contribuciones Voluntarias al Seguro de Pensiones

Los empleados pueden optar por hacer contribuciones adicionales a planes de pensiones voluntarios. Los límites de deducción son hasta el 24% de las contribuciones obligatorias al seguro de pensiones y discapacidad o el 5.844% de su salario bruto, con un máximo de EUR 2,903.66 anuales. Estas contribuciones son deducibles de impuestos hasta los límites especificados.

Eslovenia opera un sistema de IVA de múltiples tasas en línea con la Directiva del IVA de la Unión Europea. La tasa estándar es del 22%, que se aplica a la mayoría de los servicios y bienes. También hay tasas reducidas del 9.5% y del 5%. La tasa del 9.5% se aplica a servicios específicos como alojamiento en hoteles, alimentos, medicinas, libros, etc., mientras que la tasa del 5% se aplica exclusivamente a los libros electrónicos desde el 1 de enero de 2020.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios están exentos del IVA esloveno. Estos típicamente incluyen servicios financieros, servicios de seguros, servicios educativos y servicios de salud.

Procedimientos de Presentación de IVA para Servicios

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a IVA en Eslovenia generalmente deben seguir estos procedimientos de presentación:

• Registro de IVA: Si su empresa genera suministros sujetos a impuestos que superan los €50,000 en un período de 12 meses, el registro de IVA es obligatorio.
• Frecuencia de Presentación: Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente.
• Fecha de Vencimiento: Las declaraciones y pagos de IVA deben presentarse antes del último día hábil del mes siguiente al período fiscal.

Implicaciones del IVA y Servicios Digitales

Si está proporcionando servicios digitales a clientes con base en Eslovenia, las reglas pueden variar dependiendo de si su cliente es una empresa (B2B) o un consumidor (B2C):

• B2B: Si su cliente proporciona un número de IVA esloveno válido, se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Usted no cobra IVA, y su cliente lo contabiliza en su propia declaración de IVA.
• B2C: Generalmente necesita cobrar el IVA esloveno a la tasa aplicable.

Eslovenia ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la actividad empresarial y atraer inversiones. Estos incentivos van desde deducciones por inversiones hasta alivios fiscales por emplear a ciertas personas.

Deducciones por Inversiones

Las empresas pueden deducir una parte de sus inversiones en activos tangibles e intangibles de sus beneficios imponibles. Para calificar, las inversiones deben estar relacionadas con la creación de una nueva empresa, la expansión de la capacidad, la diversificación de productos o cambios significativos en el proceso de producción. Pueden aplicarse umbrales mínimos de inversión dependiendo del tamaño de la empresa y la ubicación de la inversión. Los incentivos a la inversión generalmente se otorgan a través de convocatorias públicas anunciadas por SPIRIT Slovenia, la agencia nacional para el emprendimiento y las inversiones extranjeras. Las empresas presentan solicitudes siguiendo las directrices establecidas en la convocatoria específica.

Deducción Fiscal por Investigación y Desarrollo (I+D)

Las empresas pueden deducir el 100% de sus gastos en I+D de sus beneficios imponibles. Las actividades de I+D deben definirse como tales bajo la Ley de I+D de Eslovenia. No se necesita una solicitud formal. Las empresas simplemente reclaman la deducción de I+D al presentar sus declaraciones de impuestos.

Alivio Fiscal por Emplear a Ciertas Personas

Las empresas reciben beneficios fiscales por emplear a grupos específicos considerados desfavorecidos en el mercado laboral. Los grupos elegibles incluyen jóvenes menores de 29 años, personas mayores de 55 años, desempleados de larga duración y personas con discapacidad. Pueden aplicarse condiciones específicas respecto a la duración del desempleo y el empleo previo con la empresa. Las empresas no necesitan presentar una solicitud formal. Simplemente calculan y reclaman el alivio fiscal al presentar sus declaraciones de impuestos.

Incentivos Locales

Los municipios en Eslovenia pueden ofrecer incentivos fiscales adicionales caso por caso. Estos incentivos dependen de negociaciones individuales con el municipio y pueden incluir exenciones fiscales, acceso más fácil a sitios industriales y apoyo para la conexión de servicios públicos. Las empresas contactan directamente al departamento de desarrollo económico del municipio relevante para consultar sobre los incentivos locales disponibles y los procedimientos de solicitud.

Empresas de Alto Valor Añadido e Innovadoras

Eslovenia ofrece regímenes fiscales especiales para estas empresas, que pueden incluir tasas reducidas del impuesto sobre la renta de las sociedades. Los criterios específicos y los procesos de solicitud para estos regímenes varían.