Impuestos en Eslovenia

Slovenia opera un sistema fiscal progresivo, que abarca el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y varias otras cargas. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema, siendo responsables de calcular, retener y remitir tanto las contribuciones del Employer of Record como los impuestos de los empleados directamente a las autoridades correspondientes. Comprender estas obligaciones es esencial para una operación conforme en el país.

El año fiscal en Slovenia coincide con el año calendario, que va del 1 de enero al 31 de diciembre. Tanto las personas residentes como las no residentes están sujetas a tributación sobre sus ingresos, aunque el alcance de la tributación difiere según el estado de residencia. Los empleadores deben navegar estas regulaciones para garantizar un procesamiento de nómina preciso y un reporte oportuno.

Obligaciones de Seguridad Social y de Impuestos sobre la Nómina del Employer of Record

Los empleadores en Slovenia deben contribuir a varios fondos de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones se calculan en función del salario bruto del empleado. Las tasas para estas contribuciones son establecidas por ley y cubren áreas como seguro de pensiones y discapacidad, seguro de salud, seguro de desempleo y protección parental.

Las tasas estándar de contribución del Employer of Record basadas en el salario bruto suelen ser las siguientes (las tasas están sujetas a cambios para el año fiscal 2025):

Tipo de contribución	Tasa del Employer of Record
Pensiones y Discapacidad	8.85%
Seguro de Salud	6.56%
Seguro de Desempleo	0.06%
Protección Parental	0.10%
Total de Contribuciones del Employer of Record	15.57%

Además de estas contribuciones a la seguridad social, los empleadores también son responsables de retener la parte correspondiente de las contribuciones a la seguridad social de los empleados de su salario bruto y remitirlas junto con las contribuciones del Employer of Record.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto personal sobre la renta (dohodnina) de los salarios de los empleados de forma mensual. Esta retención actúa como un pago anticipado de la obligación fiscal anual del empleado. La cantidad retenida depende del ingreso bruto del empleado, los tramos fiscales aplicables y cualquier asignación o deducción elegible que el empleado reclame.

Slovenia tiene un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con múltiples tramos fiscales. Las tasas y tramos fiscales son sujetas a ajustes anuales. Para fines ilustrativos, los tramos y tasas generalmente aplicables son (estos se basan en información actual y pueden revisarse para 2025):

Ingreso Tributario Anual (EUR)	Tasa del Impuesto
Hasta 15,000	16%
15,000.01 a 25,000	26%
25,000.01 a 50,000	33%
50,000.01 a 72,000	39%
Más de 72,000	50%

Los empleadores calculan la retención mensual del impuesto basándose en la ingreso anual proyectado, considerando las tasas progresivas y aplicando las asignaciones fiscales relevantes.

Deducciones y Asignaciones de Impuesto para los Empleados

Los empleados en Slovenia tienen derecho a varias deducciones y asignaciones fiscales que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su carga tributaria total. Los empleadores deben considerar estos al calcular la retención mensual del impuesto, siempre que el empleado les haya informado correctamente o presentado los formularios necesarios.

Las asignaciones clave incluyen:

• Asignación Personal General: Una asignación básica disponible para todos los contribuyentes, cuyo monto depende del nivel de ingreso anual. Los ingresos más altos generalmente resultan en una menor asignación general.
• Asignación Personal Especial: Disponible para ciertos categorías de contribuyentes, como aquellos con discapacidades.
• Asignación por Dependientes: Los empleados pueden reclamar asignaciones por hijos dependientes, cónyuges u otros miembros de la familia, sujeto a condiciones y límites específicos.
• Asignación por Costos de Transporte: Las deducciones pueden estar disponibles por costos incurridos en desplazarse al trabajo y desde él, sujeto a límites basados en la distancia o gastos de transporte público.
• Asignación por Comidas durante el Trabajo: Una porción del costo de las comidas durante el trabajo puede ser exenta de impuestos o deducible, hasta un límite determinado.

Los empleados generalmente informan a su empleador sobre las asignaciones elegibles al inicio del empleo o del año fiscal, o cuando cambian sus circunstancias.

Fechas de Cumplimiento Fiscal y de Presentación de Informes

Los empleadores en Slovenia tienen plazos específicos para reportar y remitir los impuestos de nómina y contribuciones a la seguridad social. Cumplir con estos plazos es crucial para evitar penalizaciones e intereses.

• Reporte y Pago Mensual: Los empleadores deben calcular y pagar las contribuciones a la seguridad social y el impuesto retenido a más tardar el 18 de cada mes siguiente al mes en que se pagó el salario. Esto generalmente se realiza mediante la presentación electrónica de los formularios correspondientes (por ejemplo, formulario REK-O).
• Reporte Anual: Los empleadores también deben presentar informes anuales detallando los ingresos pagados y los impuestos retenidos de cada empleado. Esta información es utilizada por la autoridad fiscal para completar previamente las declaraciones de impuestos anuales de los empleados. La fecha límite para este reporte anual suele ser en enero del año siguiente al ejercicio fiscal.

Por lo general, los empleados deben presentar su declaración anual de impuesto sobre la renta personal antes del 31 de mayo del año siguiente al ejercicio fiscal, aunque la autoridad fiscal a menudo pre-llena las declaraciones con base en los datos del empleador, requiriendo que los empleados solo revisen y confirmen o corrijan los datos pre-llenados.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las obligaciones fiscales de los trabajadores y empresas extranjeras en Slovenia dependen principalmente de su condición de residencia fiscal.

• Residencia Fiscal: Una persona generalmente se considera residente fiscal en Slovenia si tiene su hogar permanente o su residencia habitual en Slovenia, o si su centro de intereses vitales está en Slovenia. Los residentes son gravados por sus ingresos mundiales. Los no residentes suelen tributar solo por ingresos de fuente en Slovenia.
• Empleados Extranjeros: Si un empleado extranjero es considerado residente fiscal en Slovenia, está sujeto a las mismas reglas fiscales que los ciudadanos slovenos, incluyendo impuesto progresivo sobre la renta y contribuciones a la seguridad social. Si no es residente, solo se le grava por los ingresos generados en Slovenia (por ejemplo, salario por trabajo realizado en Slovenia). Los tratados para evitar la doble imposición pueden aplicar para prevenir la tributación en ambos países.
• Empresas Extranjeras: Una empresa extranjera está sujeta al impuesto sobre la renta de sociedades en Slovenia si tiene un establecimiento permanente (EP) en el país. Un EP se crea generalmente si la empresa tiene un lugar fijo de negocios o realiza actividades a través de un agente dependiente en Slovenia. Si una empresa extranjera emplea personas en Slovenia sin tener un EP, la responsabilidad por el cumplimiento fiscal y de nómina puede recaer bajo reglas específicas, pudiendo requerirse el registro como Employer of Record o utilizar un servicio de Employer of Record.

Navegar estas reglas, especialmente en cuanto a residencia y establecimiento permanente, es fundamental para entidades extranjeras empleando personal en Slovenia.