Emiratos Árabes UnidosDetalles de Obligaciones Fiscales

En los EAU, los empleadores tienen diversas obligaciones fiscales, principalmente en relación con los impuestos corporativos y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto Corporativo

• Tasa Estándar: Se aplica un impuesto corporativo del 9% sobre los ingresos gravables que excedan AED 375,000.
• Grandes EMN (Impuesto Complementario Mínimo Nacional): A partir del 1 de enero de 2025, las empresas multinacionales (EMN) con ingresos globales que superen los 750 millones de euros (aproximadamente 793 millones de dólares estadounidenses a la fecha) en al menos dos de los cuatro ejercicios financieros anteriores están sujetas a un 15% de DMTT. Esto se aplica a las ganancias obtenidas dentro de los EAU.
• Zonas Francas: Las empresas en zonas francas designadas permanecen exentas del impuesto corporativo.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Nacionales de los EAU: Los empleadores contribuyen con el 12.5% del salario bruto del empleado a la seguridad social (incrementado al 15% en Abu Dabi). Los empleados contribuyen con el 5% (5% también en Abu Dabi). Las contribuciones se calculan sobre un rango salarial mensual entre AED 1,000 y AED 50,000.
• Otros Nacionales del CCG: Las contribuciones están sujetas a las regulaciones del país de origen respectivo.
• Expatriados (No Nacionales del CCG): Exentos de contribuciones a la seguridad social. Sin embargo, tienen derecho a una indemnización por fin de servicio calculada según su duración de servicio.

Otros Impuestos

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se aplica un IVA estándar del 5% a la mayoría de bienes y servicios. Ciertos bienes y servicios, como exportaciones, transporte internacional y metales preciosos, pueden ser gravados a tasa cero.
• Impuesto sobre la Nómina: No existe impuesto sobre la nómina en los EAU.
• Impuesto sobre el Capital/Impuesto sobre Bienes Inmuebles: No existe impuesto sobre el capital ni impuesto sobre bienes inmuebles. Pueden aplicarse tarifas nominales de registro/notaría o de certificación en ciertas situaciones.

Es importante señalar que esta información es válida a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para obtener el asesoramiento más actualizado y específico.

El UAE cuenta con un entorno fiscal favorable, sin impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, se aplican deducciones y contribuciones específicas, principalmente para los ciudadanos nacionales del UAE.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Ciudadanos Nacionales del UAE: Contribuyen con el 5% de su salario a la seguridad social. Los empleadores contribuyen con un 12.5% adicional, y el gobierno añade un 2.5%, sumando un total del 20%. En Abu Dhabi, la contribución total es mayor, alcanzando el 26%, con una mayor contribución por parte del empleador y del gobierno.
• Expatriados: No están obligados a realizar contribuciones a la seguridad social.

Contribuciones al Fondo de Pensiones

• Ciudadanos Nacionales del UAE: Se aplican contribuciones obligatorias al fondo de pensiones. Aunque las tasas específicas pueden variar según los años de servicio y otros factores, las pautas generales incluyen un 5.83% del salario mensual básico para aquellos con menos de cinco años de servicio y un 8.33% para aquellos con cinco o más años de servicio. El empleador también realiza contribuciones.
• Expatriados: No están sujetos a contribuciones obligatorias al fondo de pensiones en el UAE.

Otras Deducciones

Pueden aplicarse varias otras deducciones, que incluyen:

• Primas de seguro de salud (si son aplicables y compartidas en costos).
• Adelantos o préstamos salariales.
• Multas o sanciones según la ley laboral del UAE.

Impuesto Corporativo

• Un impuesto corporativo del 9% está vigente desde el 1 de junio de 2023, aplicable a empresas que superen un umbral de ganancias de AED 375,000.

Es importante señalar que esta información es válida al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales o regulatorias. Siempre se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener la información más reciente y consejos personalizados. Además, aunque no existe el impuesto sobre la renta personal, otros impuestos, como el impuesto corporativo, pueden afectar indirectamente la situación financiera general de una persona. Por último, las regulaciones específicas pueden variar entre los emiratos, como las tasas de contribución a la seguridad social más altas en Abu Dhabi. Mantenerse informado sobre estas particularidades es crucial para una planificación financiera precisa y el cumplimiento normativo.

Los EAU aplican un 5% de Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre la mayoría de los bienes y servicios.

Tarifas y Aplicabilidad del IVA

• Tasa Estándar: 5% en la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Cero: 0% en exportaciones fuera del CCG, transporte internacional, petróleo crudo/gas natural, primer suministro de bienes inmuebles residenciales y ciertos servicios de salud y educación. También se aplica a individuos presentes en los EAU por menos de un mes, si su presencia no está sustancialmente vinculada al suministro.
• Exento: Ciertos servicios financieros (aquellos sin tarifas explícitas como intereses de préstamos), suministro posterior de bienes inmuebles residenciales, terrenos baldíos y transporte de pasajeros domésticos. Las transacciones dentro de zonas francas designadas también pueden estar exentas.

Registro de IVA

• Obligatorio: Empresas con suministros e importaciones sujetas a impuestos anuales que excedan AED 375,000.
• Voluntario: Empresas con suministros/importaciones o gastos entre AED 187,500 y AED 375,000.
• No residente: Empresas que realicen suministros sujetos a impuestos en los EAU deben registrarse, independientemente de los ingresos.
• Agrupación de IVA: Permitida bajo condiciones específicas para empresas relacionadas.

Declaración y Pago del IVA

• Frecuencia: Normalmente trimestral, pero puede ser mensual basado en la asignación de la FTA (para empresas con más de AED 150 millones de ventas anuales).
• Fecha límite: 28 del mes siguiente al período de declaración.
• Método: Electrónicamente a través del portal de la FTA.
• Penalidades: AED 1,000 por plazos no cumplidos (AED 2,000 para reincidencias dentro de 24 meses), más un interés penal inicial del 2% sobre pagos atrasados, aumentando un 4% cada mes subsecuente.

Facturas y Registros Fiscales

• Las empresas registradas deben emitir facturas fiscales por suministros sujetos a impuestos.
• Mantener registros financieros completos, incluidos estados de cuenta bancarios, facturas, notas de crédito/débito y documentación de importación/exportación.

Ejemplos de Suministros Exentos:

• Servicios Financieros: Intereses de préstamos, ciertas pólizas de seguro sin tarifas explícitas.
• Bienes Raíces: Alquileres de propiedades residenciales (excluyendo la primera venta), terrenos baldíos.
• Transporte: Transporte de pasajeros local dentro de los EAU (buses, taxis, vuelos intraurbanos).
• Salud y Educación: Ciertos servicios pueden estar exentos. Se dispone de mayor claridad en la legislación del IVA de los EAU.

Ejemplos de Suministros a Tasa Cero:

• Exportaciones: Bienes y servicios exportados fuera de los estados miembros del CCG.
• Transporte Internacional: Transporte de bienes o pasajeros internacionalmente.
• Petróleo y Gas: Suministro de petróleo crudo y gas natural.
• Propiedades Residenciales: Primera venta de nuevas propiedades residenciales.
• Metales Preciosos: Oro, plata, platino y paladio (99% de pureza o superior).

Recuperación de Impuesto Sobre Insumos

Las empresas pueden reclamar el IVA pagado sobre compras, sujeto a procedimientos específicos y requisitos de documentación. Sin embargo, no se puede reclamar por suministros exentos.

Enmiendas Recientes a la Ley del IVA

A partir del 5 de febrero de 2025, las enmiendas recientes incluyen una definición formal del “sistema de facturación electrónica”, otorgando autoridad al Ministerio de Finanzas para su implementación. Las definiciones de "factura fiscal" y "nota de crédito fiscal" se han expandido para incluir versiones electrónicas. Estos cambios tienen como objetivo agilizar y automatizar los procesos de facturación. Se anticipa una mayor legislación sobre la facturación electrónica para el segundo trimestre de 2025, enfocándose en operaciones B2B y B2G con una implementación gradual planificada a partir de julio de 2026.

Es importante consultar los recursos oficiales más recientes y buscar asesoramiento profesional para circunstancias específicas, ya que las regulaciones del IVA pueden ser complejas y están sujetas a cambios. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a actualizaciones.

Los EAU ofrecen una variedad de incentivos fiscales diseñados para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Alivio para Pequeñas Empresas: Las empresas con ingresos anuales inferiores a AED 3 millones están exentas del impuesto corporativo. Este alivio está disponible actualmente hasta finales de 2026.
• Beneficios en Zonas Francas: Las Personas Calificadas de Zonas Francas (QFZPs) que operan dentro de zonas francas designadas pueden beneficiarse de una tasa de impuesto corporativo del 0% sobre ingresos calificados, siempre que cumplan con requisitos específicos de operación, sustancia económica y actividad. Las zonas francas ofrecen beneficios adicionales como exenciones fiscales renovables (15-50 años), sin restricciones sobre la propiedad extranjera o la repatriación de capital, y exención de aranceles de importación.
• Alivio por Reestructuración Empresarial: Este alivio minimiza las obligaciones fiscales para empresas que experimentan fusiones, adquisiciones u otras actividades de reestructuración que cumplan con condiciones específicas, como el traspaso de activos o propiedad a cambio de acciones, no efectivo.
• Créditos Fiscales Extranjeros: Estos créditos ayudan a las empresas a minimizar su carga fiscal en transacciones internacionales.
• Compensación de Pérdidas: Las empresas pueden compensar futuras utilidades contra pérdidas anteriores.

Incentivos Fiscales Propuestos (a partir del 5 de febrero de 2025)

• Incentivo Fiscal para Investigación y Desarrollo (I+D): Se propone un crédito fiscal reembolsable del 30-50% para actividades de I+D calificadas realizadas dentro de los EAU, alineadas con las directrices de la OCDE. Se espera que este incentivo sea efectivo a partir del 1 de enero de 2026.

• Actividades de Empleo de Alto Valor: Se propone un crédito fiscal reembolsable para empresas que contraten empleados en roles de alto valor (incluyendo ejecutivos de nivel C), calculado como un porcentaje de los costos salariales elegibles. Se anticipa que este crédito sea efectivo a partir del 1 de enero de 2025.

Impuesto Mínimo Complementario Nacional (DMTT)

Efectivo desde el 1 de enero de 2025, un DMTT del 15% se aplica a entidades multinacionales (MNEs) con ingresos globales consolidados de 750 millones de euros o más en al menos dos de los cuatro años financieros precedentes. Esto alinea a los EAU con el marco global de impuesto mínimo del Pilar Dos de la OCDE.

Otras Consideraciones Fiscales

No Impuesto sobre la Renta Personal:* Los EAU no imponen impuestos sobre la renta personal de salarios, inversiones, ingresos por alquiler u otras fuentes.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):* Se aplica un IVA del 5% a la mayoría de bienes y servicios.

Impuesto sobre Consumos Específicos:* Se aplica un impuesto sobre consumos específicos a bienes específicos considerados perjudiciales para la salud.

Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional fiscal para obtener el asesoramiento más actualizado y orientación personalizada.