En los Emiratos Árabes Unidos (EAU), el sistema fiscal es único en comparación con muchos otros países, ya que no hay impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, los empleadores tienen ciertas responsabilidades fiscales dependiendo de la nacionalidad de sus empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Para los ciudadanos de los EAU y los ciudadanos del CCG, los empleadores en los EAU están obligados a contribuir a un esquema de seguridad social. Esta contribución es un porcentaje del salario bruto del empleado. La distribución es la siguiente:

• Contribución del Empleado: 5%
• Contribución del Empleador: 12.5%
• Contribución del Gobierno: El gobierno contribuye con un 2.5% adicional

Para los no ciudadanos del CCG, los empleadores no están obligados a hacer contribuciones a la seguridad social para los empleados que no son ciudadanos de los EAU o del CCG.

Esta contribución a la seguridad social ha reemplazado el sistema de pago de gratificación que estaba previamente en vigor. Ahora, los empleadores están obligados a hacer contribuciones mensuales a un esquema en lugar de un pago de gratificación en una suma global al final del empleo.

Otros Impuestos Potenciales

Los EAU introdujeron un impuesto corporativo de tasa fija del 9% para las empresas con beneficios netos de AED 375,000 o más el 1 de junio de 2023. Este es un impuesto separado no relacionado con la nómina.

Los EAU tienen una tasa de IVA del 5% que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Sin embargo, este es un impuesto que las empresas recaudan de sus clientes y remiten al gobierno, no un impuesto directo del empleador.

En los Emiratos Árabes Unidos, no hay impuesto sobre la renta personal. Esto se aplica a salarios, sueldos, bonificaciones, ingresos por trabajo por cuenta propia y la mayoría de otros tipos estándar de ingresos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Para los empleados que son nacionales de los EAU u otros países del Consejo de Cooperación del Golfo (Bahrein, Kuwait, Omán, Qatar, Arabia Saudita), sí contribuyen a un esquema de seguridad social. La contribución del empleado es del 5% del salario bruto.

Gratificación por Fin de Servicio (para expatriados bajo regulaciones antiguas)

Es importante notar que en febrero de 2020 se introdujo un nuevo Esquema de Ahorros para el Lugar de Trabajo de Empleo Definido (DEWS, por sus siglas en inglés). Este sistema está destinado a reemplazar eventualmente la gratificación por fin de servicio para todos los empleados. La gratificación por fin de servicio es un pago único que los empleadores están obligados a pagar a los empleados expatriados cuando terminan su empleo, bajo ciertas condiciones. El cálculo se basa en la duración del servicio del empleado y el salario básico. Esto se aplica principalmente a los empleados que comenzaron a trabajar antes de que se introdujera el sistema DEWS.

En los EAU, la mayoría de los servicios están sujetos a la tasa estándar de IVA del 5%. Sin embargo, ciertos servicios califican para un estado de IVA a tasa cero. Esto significa que, aunque no se cobra IVA al cliente, la empresa aún puede reclamar el IVA pagado en gastos relacionados. Los servicios a tasa cero a menudo incluyen exportaciones de servicios fuera del CCG, transporte internacional y suministros relacionados, y ciertos servicios de educación y salud.

Por otro lado, algunos servicios están completamente exentos de IVA. Las empresas que proporcionan servicios exentos no pueden recuperar el IVA pagado. Estos pueden incluir ciertos servicios financieros, bienes raíces residenciales (excepto la primera venta) y transporte de pasajeros local.

Procedimientos de Presentación del IVA

Las empresas que superen el umbral obligatorio de registro de IVA (AED 375,000 en suministros gravables en los últimos 12 meses) deben cumplir con los siguientes procedimientos de presentación del IVA en los EAU:

1. Registro: Registrarse en la Autoridad Federal de Impuestos (FTA) a través de su portal en línea.
2. Mantenimiento de Registros: Mantener registros detallados y precisos de ventas, compras y transacciones relacionadas con el IVA.
3. Declaraciones de IVA: Presentar declaraciones de IVA periódicamente, generalmente trimestral o mensualmente, dependiendo del volumen de negocios de su empresa. Las declaraciones se presentan en línea a través del portal de la FTA.
4. Pago del IVA: Pagar cualquier monto de IVA adeudado a la FTA dentro de los plazos estipulados.

El EAU es conocido por su entorno favorable para los negocios, ofreciendo una variedad de incentivos fiscales para atraer inversiones y apoyar el crecimiento económico. Estos incentivos vienen en diversas formas y tienen diferentes criterios de calificación.

Exenciones y Reducciones del Impuesto Corporativo

Alivio para Pequeñas Empresas: La Ley de Impuesto Corporativo (CT) del EAU proporciona alivio fiscal para pequeñas empresas. Las empresas con ingresos imponibles de hasta AED 375,000 están gravadas a una tasa del 0%. Los ingresos por encima de este umbral están sujetos a la tasa estándar del 9% del impuesto corporativo. Para calificar, la empresa debe ser residente fiscal en el EAU y tener ingresos imponibles por debajo del umbral. Para reclamar el alivio, las empresas deben consultar con asesores fiscales autorizados sobre cómo calcular correctamente los ingresos imponibles durante la presentación de impuestos.

Incentivos de Zonas Francas: Las empresas establecidas en zonas francas designadas dentro del EAU pueden disfrutar de beneficios como propiedad extranjera al 100%, 0% de impuesto corporativo (típicamente por un período especificado), 0% de aranceles de importación y exportación, 0% de impuesto sobre la renta personal y exención de ciertos requisitos regulatorios. Para calificar, las empresas deben estar registradas y operando dentro de una zona franca designada y cumplir con los requisitos específicos de esa zona. Para obtener información sobre la creación de empresas, licencias y los incentivos disponibles, las empresas deben contactar a la autoridad de la zona franca correspondiente.

Incentivos para Investigación y Desarrollo (I+D)

El EAU fomenta la innovación ofreciendo incentivos fiscales para las empresas que invierten en I+D. Aunque los detalles específicos sobre la calificación y los beneficios aún se están desarrollando, estos podrían incluir créditos fiscales o deducciones para gastos elegibles de I+D y depreciación acelerada para activos de I+D.

Otros Incentivos Potenciales

Compensación de Pérdidas: Las empresas pueden compensar las pérdidas de años anteriores contra los ingresos imponibles en años futuros.

Alivio Fiscal para Grupos: Los grupos corporativos que califiquen pueden consolidar sus ingresos imponibles y pérdidas para ciertos beneficios fiscales.

El panorama fiscal del EAU está en constante evolución, por lo que las empresas deben mantenerse actualizadas sobre las últimas leyes e incentivos fiscales.