TruthahnSteuerpflichten Detailliert

Arbeitgeber in der Türkei haben verschiedene Steuerpflichten, darunter Sozialversicherungsbeiträge, Einkommenssteuerabzug und Arbeitslosenversicherung. Diese Verpflichtungen basieren auf den Einkommen der Mitarbeiter und unterliegen spezifischen Sätzen und Schwellenwerten.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitgeberbeitrag: 20,75 % (kann unter bestimmten Bedingungen auf 16,75 % reduziert werden oder 15,75 % für den Fertigungssektor) des Bruttogehalts des Mitarbeiters.
• Arbeitnehmerbeitrag: 14 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters.
• Beitragsbemessungsgrundlage: Zwischen TRY 26.005,50 und maximal TRY 195.041,40 pro Monat (Stand: 1. Januar 2025).

Arbeitslosenversicherung

• Arbeitgeberbeitrag: 2 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters, bis zu TRY 195.041,40 pro Monat (Stand: 1. Januar 2025).
• Arbeitnehmerbeitrag: 1 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters, bis zur gleichen monatlichen Obergrenze.
• Staatlicher Beitrag: 1 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters, bis zur gleichen monatlichen Obergrenze.

Einkommenssteuerabzug

• Progressive Sätze: Die Einkommenssteuer wird zu progressiven Sätzen zwischen 15 % und 40 % basierend auf dem kumulierten Jahreseinkommen des Mitarbeiters einbehalten.

• Steuerklassen 2025 (Gehaltseinkommen):

  • 0 - 158.000,00 TRY: 15 %
  • 158.000,01 - 330.000,00 TRY: 20 %
  • 330.000,01 - 1.200.000,00 TRY: 27 %
  • 1.200.000,01 - 4.300.000,00 TRY: 35 %
  • 4.300.000,01 TRY und darüber: 40 %

• Mindestlohnbefreiung: Eine Einkommenssteuerbefreiung, entsprechend der Steuer, die auf den Mindestlohn berechnet wird, gilt.

Steuerabzugsrückmeldungen und Zahlungen

• Monatliche Einreichung und Zahlung: Fällig bis zum 26. des Folgemonats.
• Quartalweise Einreichung (für Arbeitgeber mit 10 oder weniger Mitarbeitern): Erlaubt mit Zahlung fällig bis zum 26. des zweiten Monats nach dem Quartal.

Stempelsteuer

• Gilt für verschiedene Dokumente: Einschließlich Gehaltsabrechnungsdokumenten.
• Satz: Im Allgemeinen ein kleiner Prozentsatz des Dokumentenwerts.
• Fälligkeitsdatum: Im Allgemeinen bis zum 26. des Folgemonats.

Zusätzliche Überlegungen für ausländische Mitarbeiter

• Sozialversicherungsbefreiung: Ausländische Staatsangehörige, die durch das Sozialversicherungssystem ihres Heimatlandes abgedeckt sind, können für bis zu drei Monate von den türkischen Sozialversicherungsbeiträgen befreit werden (potenziell länger bei einem Sozialversicherungsabkommen).
• Einkommenssteuer: Ausländische Mitarbeiter unterliegen der türkischen Einkommenssteuerabzugspflicht, unabhängig vom Wohnsitzstatus, wenn ihr wirtschaftlicher Arbeitgeber in der Türkei ist.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen ab dem 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können. Konsultieren Sie stets einen Steuerfachmann oder Rechtsberater für die genauesten und aktuellsten Informationen.

In der Türkei umfassen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer mehrere Bereiche, darunter die Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Arbeitslosenversicherung und die Stempelsteuer. Diese Abzüge sind obligatorisch und werden auf der Grundlage des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet.

Einkommensteuer

• Progressive Sätze: Die Einkommensteuer in der Türkei wird nach einem progressiven Schema berechnet, was bedeutet, dass Besserverdiener einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens als Steuer zahlen. Die Sätze für 2025 sind:
  • 15% für Einkommen bis 158.000 TRY
  • 20% für Einkommen zwischen 158.000,01 und 330.000 TRY
  • 27% für Einkommen zwischen 330.000,01 und 1.200.000 TRY
  • 35% für Einkommen zwischen 1.200.000,01 und 4.300.000 TRY
  • 40% für Einkommen über 4.300.000,01 TRY
• Kumulatives System: Das Steuersystem ist kumulativ, d.h. der anwendbare Satz basiert auf den kumulierten Einnahmen des Jahres. Mit steigendem Einkommen im Laufe des Jahres kann der Steuersatz in die nächste Stufe ansteigen.
• Freistellungen: Eine Einkommensteuerfreistellung in Höhe der auf den Mindestlohn berechneten Steuer wird gewährt. Zusätzliche Abzüge sind für Angehörige verfügbar: 9.900 TRY für den ersten Grad, 5.700 TRY für den zweiten Grad und 2.400 TRY für den dritten Grad. Für Behinderungen gelten ebenfalls Abzüge, je nach Grad der Behinderung.
• Berechnung der Steuerbasis: Die Einkommensteuerbasis ist das Bruttogehalt abzüglich der Beiträge zur Sozialversicherung und Arbeitslosenversicherung.

Sozialversicherungsbeiträge

• Beiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern: Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten Beiträge zur Sozialversicherung. Ab 2025 beträgt der Arbeitnehmerbeitrag 14% seines Bruttogehalts, während der Standard-Arbeitgeberbeitrag 20,75% beträgt. Ein 5% Rabatt auf den Arbeitgeberbeitrag kann unter bestimmten Bedingungen gewährt werden, was den Beitrag auf 17,75% reduziert. Ohne diese spezifischen Anforderungen zahlt der Arbeitgeber den vollen Satz von 20,75%.
• Arbeitslosenversicherung: Ein separater Beitrag zur Arbeitslosenversicherung von 1% wird vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen, während der Arbeitgeber 2% beiträgt. Der Staat fügt weitere 1% hinzu.
• Bemessungsgrundlage und Höchstgrenze: Die Beiträge werden auf Einkünfte zwischen der Mindestbemessungsgrundlage der Sozialversicherung (26.005,50 TRY ab 2025) und der Höchstgrenze (195.041,40 TRY ab 2025) berechnet.
• Beispiel: Bei einem monatlichen Bruttogehalt von 100.000 TRY beträgt der Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers 14.000 TRY (100.000 x 0,14), der Standard-Arbeitgeberbeitrag 20.750 TRY (100.000 x 0,2075) oder 17.750 TRY (100.000 x 0,1775), wenn der Rabatt gewährt wird, und der Beitrag zur Arbeitslosenversicherung beträgt 1.000 TRY (100.000 x 0,01) für den Arbeitnehmer und 2.000 TRY (100.000 x 0,02) für den Arbeitgeber.

Stempelsteuer

• Satz: Die Stempelsteuer wird mit einem Satz von 0,759% des Bruttogehalts erhoben.
• Beispiel: Bei einem Bruttogehalt von 100.000 TRY beträgt die Stempelsteuer 759 TRY (100.000 x 0,00759).

Zusätzliche Überlegungen

• Arbeitnehmerleistungen: Bestimmte Arbeitnehmerleistungen, wie tägliche Verpflegungszuschüsse (205,01 TRY pro tatsächlichem Arbeitstag oder maximal 240 TRY ohne MwSt.), können von den Sozialversicherungsprämien und der Einkommensteuer befreit sein.
• Verbindungsbüros: Gehälter aus Verbindungsbüros in der Türkei sind von der Einkommensteuer befreit, unterliegen jedoch weiterhin den Sozialversicherungsbeiträgen.
• Gehaltsabrechnungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, Gehaltsabrechnungen mit detaillierten Abzügen bereitzustellen.
• Steuerjahr: Das Steuerjahr in der Türkei entspricht dem Kalenderjahr.

In der Türkei wird die Mehrwertsteuer (VAT), bekannt als Katma Değer Vergisi (KDV), auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben.

Mehrwertsteuer-Sätze

• Standardsatz: 20% (gültig ab dem 10. Juli 2023)
• Ermäßigte Sätze: 1% und 10%

Der 1%-Satz gilt für Grundnahrungsmittel, Zeitungen, Zeitschriften und bestimmte landwirtschaftliche Produkte. Der 10%-Satz gilt für eine Reihe von Waren und Dienstleistungen, darunter Lebensmittel, medizinische Versorgung, Arzneimittel, Kino- und Theaterkarten sowie bestimmte Baumaterialien. Ein Nullsatz (0%) gilt für bestimmte Exporte, internationalen Transport und Lieferungen für die Erdölerkundung und die Verteidigungsindustrie. Einige spezielle Finanztransaktionen, wie die Vermietung unbeweglicher Vermögenswerte und Wasser für die Landwirtschaft, sind ebenfalls befreit, während verschiedene andere Finanzdienstleistungen der Banken- und Versicherungsverkehrsteuer (BITT) unterliegen.

Registrierung

Es gibt keine Registrierungsschwelle für die Mehrwertsteuer in der Türkei. Alle Unternehmen, die steuerpflichtige Lieferungen tätigen, müssen sich unabhängig vom Umsatz für die Mehrwertsteuer registrieren. Dies gilt auch für ausländische Unternehmen. Nicht ansässige Unternehmen, die elektronische Dienstleistungen an türkische Einwohner erbringen, müssen sich ebenfalls registrieren, unabhängig vom Transaktionsvolumen.

Einreichung und Zahlung

Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht. Die Frist für die Einreichung ist der 24. des Monats nach dem Berichtszeitraum, und die Zahlung ist bis zum 26. desselben Monats fällig. Erklärungen müssen auch dann eingereicht werden, wenn es im Zeitraum keine steuerpflichtigen Transaktionen gibt. Eine Online-Einreichung ist möglich.

Rückerstattungen

Die Türkei betreibt ein Mehrwertsteuer-Erstattungssystem. Die Erstattungsgrenze für Transaktionen mit ermäßigten Mehrwertsteuersätzen beträgt 130.700 TRY für 2025. Erstattungsanträge unter 50.000 TRY erfordern keinen Steuerprüfbericht, keinen CPA-Bericht und keine Garantie. Für ausländische Unternehmen ist die Rückforderung der Mehrwertsteuer im Allgemeinen eingeschränkt, es sei denn, es besteht eine gegenseitige Vereinbarung zwischen der Türkei und dem Sitzland des Unternehmens.

Besondere Bestimmungen

• Ein Reverse-Charge-Mechanismus gilt, bei dem ansässige Einheiten die Mehrwertsteuer auf Zahlungen an ausländische Einheiten berechnen und zahlen. Diese Mehrwertsteuer kann als Vorsteuer verrechnet werden.
• Bei Importen umfasst die Mehrwertsteuerbasis den Zollwert, Einfuhrabgaben und damit verbundene Ausgaben bis zur Dokumentenregistrierung. Die Mehrwertsteuersätze auf Importe entsprechen den inländischen Sätzen (1%, 10% und 20%) und werden durch die Art der Waren bestimmt. Ein Ressourcennutzungsunterstützungsfonds (RUSF) gilt für unbare Importe.
• Eine temporäre Mehrwertsteuerbefreiung besteht bis zum 31. Dezember 2025 für bestimmte Bauwaren und Dienstleistungen, die nicht ansässigen staatlichen Institutionen oder Organisationen in ausgewiesenen Katastrophengebieten bereitgestellt werden.
• Bestimmte Dienstleistungen, die an Flughäfen und Häfen für Luft- und Seeverkehrsfahrzeuge erbracht werden, mit Ausnahme von Reise- oder Unterhaltungsdiensten, sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Diese Informationen sind aktuell zum Stand vom 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen, falls es Aktualisierungen der türkischen Steuervorschriften gibt. Es wird empfohlen, sich für spezifische Situationen und aktuelle Beratung an einen Steuerberater zu wenden.

Die Türkei bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Anreize variieren je nach Region, Branche und Investitionstyp.

Regionale Investitionsanreize

• Regionale Anreize: Diese Anreize sind nach Regionen kategorisiert, wobei die Regionen 1-2 (weniger entwickelt) mehr Vorteile erhalten als die Regionen 3-6.
• Mehrwertsteuerbefreiung: Befreiung von der Mehrwertsteuer (MwSt.) auf gekaufte Maschinen und Ausrüstungen sowie auf Bauausgaben.
• Zollbefreiung: Befreiung von Zöllen auf importierte Maschinen und Ausrüstungen.
• Reduzierung der Körperschaftssteuer: Ein reduzierter Körperschaftssteuersatz, wobei die spezifische Reduzierung je nach Region und Projekt variiert.
• Unterstützung der Sozialversicherungsprämie: Übernahme eines Teils oder der gesamten Arbeitgeber- und manchmal auch Arbeitnehmeranteile an den Sozialversicherungsprämien durch die Regierung.
• Unterstützung bei der Lohnsteuerabzugsbefreiung: Befreiung oder Reduzierung der Lohnsteuerabzüge für Mitarbeiter.
• Zinssatzunterstützung: Staatliche Subventionen für einen Teil der Zinszahlungen auf Kredite, in der Regel ein höherer Prozentsatz für Kredite in Türkischer Lira.
• Bereitstellung von Land: Bereitstellung von Land für Investitionsprojekte, oft zu reduzierten Preisen oder kostenlos.
• Weitere Anreize: Je nach Projekt und Region können zusätzliche Anreize wie Energieförderung, Unterstützung der Infrastruktur und erleichterte Genehmigungsverfahren verfügbar sein.

Strategische Investitionsanreize

• Fokus auf strategische Sektoren: Diese Anreize richten sich an Investitionen, die als strategisch wichtig für die wirtschaftliche Entwicklung der Türkei angesehen werden.
• Ähnlichkeit der Anreize: Die Anreize ähneln oft denen des Regionalen Investitionsprogramms, einschließlich Befreiung von MwSt. und Zöllen, Reduzierung der Körperschaftssteuer, Unterstützung der Sozialversicherungsprämie und Zinssatzunterstützung.
• Maßgeschneiderte Vorteile: Spezifische Vorteile können je nach strategischem Wert des Investitionsprojekts angepasst werden.

Anreize für Technoparks und Technologieentwicklungszonen

• Fokus auf Innovation: Zielgerichtet auf Unternehmen, die in ausgewiesenen Technoparks und Technologieentwicklungszonen tätig sind.
• Erweiterte Vorteile: Bieten oft umfangreichere Steuervorteile im Vergleich zu anderen Programmen.
• Wichtige Anreize: Befreiung von MwSt. und Zöllen, vollständige Befreiung von der Körperschaftssteuer, Befreiung von der Lohnsteuerabzugsverpflichtung und Übernahme des Arbeitgeberanteils der Sozialversicherungsprämien durch die Regierung.

Anreize für Freizonen

• Ausrichtung auf exportorientierte Unternehmen: Konzipiert für Unternehmen, die in ausgewiesenen Freizonen tätig sind.
• Umfassende Befreiungen: Umfangreiche Steuervergünstigungen, einschließlich Befreiung von MwSt., Zöllen, Körperschaftssteuer, Sonderverbrauchssteuer, Grundsteuer und Stempelsteuer.
• Befreiung von der Lohnsteuerabzugsverpflichtung: Auch die Lohnsteuerabzüge für Arbeitnehmer sind befreit.

Weitere Anreize

• F&E- und Designanreize: Anreize für Forschung und Entwicklungsaktivitäten, einschließlich Steuerabzügen, Befreiungen und Zuschüssen.
• Unterstützung bei der Ausbildung: Mögliche Unterstützung für Ausbildungskosten und -ausgaben, die von der türkischen Arbeitsagentur verwaltet werden.
• Kapitalbeitragsanreiz: Ein fiktiver Zinsabzug für Kapitalbeiträge in bar (ausgenommen Banken-, Finanz- und Versicherungssektor), derzeit gleichbedeutend mit 50 % des berechneten fiktiven Zinses.
• Anreize für erneuerbare Energien: Spezielle Programme zur Förderung von Investitionen in erneuerbare Energien, wie z. B. Nachlässe auf die Körperschaftssteuer, Unterstützung der Sozialversicherungsprämie und Unterstützung bei Zinszahlungen.

Hinweis: Die spezifischen Berechtigungskriterien, Anreizebeträge und Anwendungsverfahren variieren je nach jeweiligem Anreizprogramm. Für aktuelle und detaillierte Informationen konsultieren Sie bitte die offiziellen Ressourcen der türkischen Regierung. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.