Steuern in Svalbard und Jan Mayen

Svalbard und Jan Mayen, obwohl sie Teile des Königreichs Norwegen sind, haben eigenständige Steuerregelungen, die sich erheblich vom Festland Norwegens unterscheiden, insbesondere in Bezug auf Svalbard. Dieses einzigartige Steuersystem soll den besonderen Status des Archipels und seine wirtschaftlichen Aktivitäten widerspiegeln. Das Verständnis dieser spezifischen Regeln ist für Arbeitgeber, die in der Region tätig sind, sowie für Mitarbeitende, die dort arbeiten, entscheidend, da sie Auswirkungen auf die Gehaltsabrechnung, die Steuerabzüge und die allgemeinen Compliance-Verpflichtungen haben.

Für Unternehmen, die Mitarbeitende in Svalbard oder Jan Mayen beschäftigen, erfordert die Navigation durch das lokale Steuerumfeld eine sorgfältige Beachtung der Details. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, Steuern korrekt zu berechnen und im Namen ihrer Mitarbeitenden abzuführen sowie ihre eigenen arbeitgeberbezogenen Steuerbeiträge zu erfüllen. Die Regeln für Jan Mayen entsprechen in der Regel denen auf dem norwegischen Festland, während Svalbard unter seinem eigenen vereinfachten Steuersystem operiert.

Arbeitgebersteuerpflichten

Arbeitgeber in Svalbard und Jan Mayen haben spezifische Verpflichtungen bezüglich Sozialversicherungsbeiträgen und Lohnsteuer.

In Svalbard sind Arbeitgeber verpflichtet, einen Sozialversicherungsbeitrag auf die Gehälter der Mitarbeitenden zu zahlen. Dieser Satz ist deutlich niedriger als die Standardraten auf dem Festland Norwegens. Für 2025 wird erwartet, dass der Beitragssatz in Svalbard bei 8,2 % des Bruttogehalts bleibt. Es gibt keine separate Lohnsteuer im herkömmlichen Sinne; die primären Arbeitgeberkosten im Zusammenhang mit Lohnzahlungen sind dieser Sozialversicherungsbeitrag.

In Jan Mayen, da die Steuerregeln im Allgemeinen denen des norwegischen Festlandes folgen, sind Arbeitgeber den standardmäßigen norwegischen Sozialversicherungsbeiträgen für Arbeitgeber unterworfen, die je nach Standort des Arbeitgebers auf dem Festland variieren (obwohl Jan Mayen selbst nicht in eine spezielle Zone eingestuft ist, gelten in der Regel Standardraten). Diese Sätze sind deutlich höher als in Svalbard und können je nach Branche oder spezifischen Umständen bis zu 14,1 % betragen, wobei der allgemeine Satz für die meisten Mitarbeitenden 14,1 % beträgt.

Arbeitgeber in beiden Regionen müssen sich bei den zuständigen Behörden registrieren und eine rechtzeitige Meldung sowie Zahlung dieser Beiträge sicherstellen.

Einkommenssteuerabzug

Arbeitgeber sind verantwortlich für den Steuerabzug von Einkommensteuer auf Gehälter und Löhne der Mitarbeitenden vor der Auszahlung. Die Regeln für den Abzug unterscheiden sich zwischen Svalbard und Jan Mayen.

In Svalbard gilt ein vereinfachtes Flat-Rate-Einkommensteuersystem für Privatpersonen. Für 2025 wird erwartet, dass der Einkommensteuersatz auf erzieltes Einkommen bei 8 % liegt. Zusätzlich gibt es einen Kapitalertragsteuersatz, der typischerweise bei 5 % liegt, wobei dieser normalerweise nicht vom Arbeitgeber einbehalten wird, es sei denn, es betrifft bestimmte Arten von Einkünften, die als Kapital behandelt werden. Arbeitgeber müssen die 8 % Steuer von allen steuerpflichtigen Einkünften aus unselbstständiger Arbeit abziehen.

In Jan Mayen gelten die Einkommensteuerregeln Norwegens. Dies umfasst ein progressives Steuersystem mit verschiedenen Steuerklassen, nationalen Versicherungsbeiträgen (Arbeitnehmeranteil) und möglichen Zuschlägen. Arbeitgeber in Jan Mayen müssen die von den norwegischen Steuerbehörden ausgestellten Steuerabzugs- / Steuerfreistellungskarten für jeden Mitarbeitenden verwenden, um die korrekte Steuerhöhe zu berechnen, die abgezogen wird — was je nach Einkommen, Abzügen und persönlichen Umständen stark variieren kann.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Mitarbeitende

Die Verfügbarkeit von Steuerabzügen und Freibeträgen für Mitarbeitende unterscheidet sich erheblich zwischen Svalbard und Jan Mayen aufgrund ihrer unterschiedlichen Steuersysteme.

In Svalbard bedeutet das Flat-Rate-Steuersystem, dass die Möglichkeiten, Abzüge geltend zu machen, im Vergleich zum Festland Norwegens sehr eingeschränkt sind. Die Steuer basiert hauptsächlich auf dem Bruttoeinkommen mit wenigen Freibeträgen. Übliche Abzüge auf dem Festland, wie der Standardabzug (Minstefradrag) oder Abzüge für Zinsaufwendungen, sind im Svalbard-Steuerrecht im Allgemeinen nicht anwendbar.

In Jan Mayen sind Mitarbeitende den norwegischen Steuerregeln unterworfen und somit berechtigt, die in Norwegen üblichen Standardabzüge und Freibeträge geltend zu machen. Diese können umfassen:

• Standardabzug (Minstefradrag)
• Abzug für Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erwerb von Einkommen (z. B. Fahrkosten zur Arbeit)
• Abzug für Zinsaufwendungen bei Krediten
• Abzug für Beiträge zu bestimmten Pensionskassen
• Abzug für Kinderbetreuungskosten

Mitarbeitende in Jan Mayen müssen diese Abzüge in ihrer jährlichen Steuererklärung angeben, um davon zu profitieren.

Steuerkonformität und Meldefristen

Arbeitgeber in Svalbard und Jan Mayen müssen spezifische Compliance- und Meldeanforderungen erfüllen. Die primäre Meldeverpflichtung ist die Einreichung der A-melding (A-Meldung).

Die A-melding ist ein monatlicher Bericht, der elektronisch an die norwegischen Steuerbehörden, die Norwegische Arbeits- und Wohlfahrtsverwaltung (NAV) und Statistics Norway übermittelt wird. Sie enthält Informationen zu Gehältern der Mitarbeitenden, Steuerabzügen und Arbeitgebersozialversicherungsbeiträgen.

• Monatliche Einreichung: Die A-melding muss bis zum 5. des Folgemonats nach der Gehaltsabrechnungsperiode eingereicht werden. Beispiel: Die A-melding für die Gehaltsabrechnung im Januar ist bis zum 5. Februar fällig.
• Zahlungsfristen: Arbeitgebersozialversicherungsbeiträge und einbehaltene Steuern der Mitarbeitenden müssen ebenfalls zu bestimmten Fristen entrichtet werden, die in der Regel mit der Einreichung der A-melding verbunden sind. Zahlungen sind meist halbjährlich (sechs Mal im Jahr) fällig. Die Zahlungsfristen für 2025 folgen dem festgelegten Zeitplan, in der Regel um den 15. des Folgemonats nach dem Zwei-Monats-Reportingzeitraum (z. B. für die Meldung Januar-Februar ist die Zahlung bis ca. 15. März fällig).
• Jahresmeldung: Während die A-melding die primäre laufende Meldepflicht ist, müssen Arbeitgeber zudem sicherstellen, dass die über das Jahr gemeldeten Informationen korrekt sind, um eine reibungslose Steuerfestsetzung zu gewährleisten.

Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass sie korrekt registriert sind und die erforderlichen Systeme für die genaue und fristgerechte Abgabe der Lohnabrechnungen, Steuerabzüge und A-melding einrichten, sowohl für Mitarbeitende in Svalbard als auch in Jan Mayen, gemäß den jeweiligen Regelungen.

Besondere Überlegungen für ausländische Arbeitskräfte und Unternehmen

Der Betrieb in Svalbard und Jan Mayen bringt spezielle steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitskräfte und Unternehmen mit sich.

Für ausländische Arbeitskräfte in Svalbard gilt im Allgemeinen das Flat-Rate-Steuersystem, unabhängig von ihrem Steuerstatus im Heimatland. Personen, die in Svalbard arbeiten, unterliegen in der Regel der Svalbard-Steuer auf das dort erzielte Einkommen. Es gibt spezielle Regelungen für Personen, die auf dem Festland Norwegen ansässig sind, aber vorübergehend in Svalbard arbeiten, oder umgekehrt, was eine Koordination zwischen den Steuersystemen erfordern kann. Grundsätzlich gilt jedoch, dass in Svalbard erzieltes Einkommen aus Arbeit dort besteuert wird.

Für ausländische Unternehmen, die Mitarbeitende in Svalbard beschäftigen, besteht in der Regel die Verpflichtung, sich als Arbeitgeber in Norwegen zu registrieren und die Steuervorschriften sowie die Sozialversicherungsvorschriften für Mitarbeitende dort zu erfüllen. Dazu gehört die Abführung der 8%-Einkommensteuer sowie die Zahlung des 8,2%-Arbeitgebersozialversicherungsbeitrags.

Für ausländische Arbeitskräfte und ausländische Unternehmen in Jan Mayen gelten die norwegischen Steuervorschriften. Das bedeutet, dass ausländische Mitarbeitende den norwegischen Steueransässigkeitsregeln oder speziellen Regeln für Nicht-Residenten unterworfen sein können, was auch durch Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Norwegen und ihrem Heimatland beeinflusst werden kann. Auslandunternehmen, die Mitarbeitende in Jan Mayen beschäftigen, unterliegen denselben Arbeitgeberpflichten wie norwegische Unternehmen, einschließlich der Standardraten der Sozialversicherung und der progressiven Steuerabzüge anhand der Steuerabzugsbescheinigungen.

Die Navigation durch diese Vorschriften, insbesondere im Hinblick auf Steueransässigkeit, Sozialversicherungsvereinbarungen und mögliche Doppelbesteuerungsprobleme, erfordert sorgfältige Abwägung und oftmals professionelle Beratung.