Arbeitgebersteuerbeiträge

| Steuerart | Satz

In Singapur werden Mitarbeitersteuerabzüge, bekannt als "tax deduction at source," von den Gehältern der Arbeitnehmer einbehalten und an die Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) abgeführt. Arbeitgeber sind verantwortlich für korrekte Abzüge und rechtzeitige Einreichung.

Steueransässigkeit

• Steueransässig: Eine Person gilt als steueransässig, wenn sie sich in einem Kalenderjahr 183 Tage oder länger in Singapur aufhält. Steueransässige profitieren von progressiven Steuersätzen und verschiedenen Steuererleichterungen.
• Nicht-Steueransässig: Personen, die weniger als 183 Tage in Singapur verbringen, gelten als nicht-steueransässig. Sie werden im Allgemeinen mit einem Pauschalsatz von 24% auf in Singapur erzieltes Einkommen besteuert, ausgenommen sind Arbeitseinkommen, das mit dem höheren Satz von 15% oder den ansässigen Sätzen besteuert wird.

Steuersätze (Veranlagungsjahr 2025, Einkommensjahr 2024)

Seit dem 5. Februar 2025 gelten die neuesten verfügbaren Steuersätze für das Veranlagungsjahr 2024 (Einkommen, das im Jahr 2023 erzielt wurde). Die Sätze für das Veranlagungsjahr 2025 (Einkommen aus dem Jahr 2024) wurden noch nicht veröffentlicht.

• Ansässige: Progressiven Steuersätze zwischen 0% und 22%. Zum Beispiel sind die ersten S$20.000 steuerfrei, die nächsten S$10.000 mit 2%, und so weiter.
• Nicht-Ansässige: Arbeitseinkommen wird mit dem höheren Satz von 15% oder den ansässigen Sätzen besteuert. Andere Einkünfte unterliegen einer Besteuerung von 24%.

Abzüge und Reliefs (Veranlagungsjahr 2024)

• CPF-Leistungen für Arbeitnehmer: Beiträge zum Central Provident Fund (CPF) sind steuerlich absetzbar.
• Ehegattensparente: S$2.000, wenn das Jahreseinkommen des Ehepartners S$4.000 nicht übersteigt.
• Behinderten-Ehegattensparente: S$5.500.
• Kindesrelief: S$4.000 pro qualifizierendem Kind.
• Relief für erwerbstätige Mütter: Ein Prozentsatz des Erwerbseinkommens, abhängig von der Anzahl der Kinder.
• Großelternpflege-Relief: S$3.000, wenn sich um ein Enkelkind gekümmert wird.
• Eltern-/Großeltern-Relief: Verschiedene Beträge, abhängig vom Einkommen und den Lebensumständen der Eltern/Großeltern.
• Levy-Relief für ausländische Hausangestellte: Relief für gezahlte Levy für ausländische Haushaltshilfen.
• Kurskosten-Relief: Relief für genehmigte Kurse im Zusammenhang mit Beschäftigung.
• Gemeinnützige Spenden: Spenden an anerkannte Institutionen sind für eine Steuerermäßigung von 250% berechtigt.

Arbeitgeberpflichten

• Quellensteuer: Arbeitgeber müssen jeden Monat die korrekte Steuer von den Gehältern der Mitarbeiter einbehalten.
• Steuererklärung: Arbeitgeber müssen jedes Jahr bis zum 1. März die Form IR8A für jeden Mitarbeiter einreichen, in der das Einkommen des Mitarbeiters des Vorjahres zusammengefasst ist.
• Abführung der Steuer: Die von den Mitarbeitern einbehaltene Steuer ist monatlich an IRAS abzuführen.

Fristen

• Einreichung des Formulars IR8A: Jährlich bis zum 1. März.
• Einreichung der Einkommensteuererklärung für Privatpersonen: Jährlich bis zum 15. April (elektronisch bis zum 18. April).

Es ist wichtig zu beachten, dass sich Steuerrecht und Vorschriften ändern können. Es wird empfohlen, IRAS oder einen Steuerfachmann zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.