Arbeitgeber in Serbien haben die Verantwortung, die Steuern der Arbeitnehmer einzubehalten und einen Teil der Sozialbeiträge direkt zu zahlen.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber zahlen einen Beitrag von 10% in den Renten- und Invaliditätsversicherungsfonds. Auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zu diesem Fonds.

Die Krankenversicherung bietet den Arbeitnehmern Krankenversicherungsschutz. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten hierzu einen Beitrag von 5,15%.

Die Arbeitslosenversicherung unterstützt arbeitslose Personen. Arbeitgeber leisten keinen Beitrag zu diesem Fonds, aber Arbeitnehmer zahlen einen Beitrag von 0,75%.

Einkommensteuer

Serbien hat einen einheitlichen Einkommensteuersatz von 10%. Die Verantwortung für das Einbehalten dieser Steuer vom Gehalt der Arbeitnehmer liegt bei den Arbeitgebern.

Zahlungsfristen

Steuer- und Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 15. des Monats fällig, der auf den Monat folgt, in dem das Gehalt gezahlt wurde. Alle Steuererklärungen müssen elektronisch über das Webportal der Steuerverwaltung eingereicht werden.

In Serbien haben Steuerzahler Anspruch auf bestimmte Arbeitnehmersteuerabzüge. Diese Abzüge sind dazu gedacht, die steuerpflichtige Einkommensbasis zu reduzieren.

Standard-Persönlicher Freibetrag

Alle Steuerzahler können einen Standard-Persönlichen Freibetrag in Höhe von 40% des durchschnittlichen Jahresgehalts geltend machen. Dies ist ein bedeutender Abzug, der das steuerpflichtige Einkommen einer Person erheblich reduzieren kann.

Abzüge für Unterhaltsberechtigte

Zusätzliche Abzüge können für jedes unterstützte unterhaltsberechtigte Familienmitglied geltend gemacht werden. Der Betrag entspricht 15% des durchschnittlichen Jahresgehalts pro Unterhaltsberechtigtem. Allerdings können die Kriterien dafür, wer als unterhaltsberechtigt gilt, spezifische Anforderungen wie Alters- und Einkommensgrenzen haben.

Anspruchskriterien

Alle in Serbien ansässigen Steuerzahler sind berechtigt, den Standard-Persönlichen Freibetrag in Anspruch zu nehmen. Für den Abzug für Unterhaltsberechtigte müssen die spezifischen Anforderungen erfüllt sein, wer als unterhaltsberechtigt gilt.

Berechnungsmethoden

Abzüge werden berechnet und angewendet, um das gesamte jährliche steuerpflichtige Einkommen eines Arbeitnehmers zu reduzieren. Das bedeutet, dass sie während der jährlichen Steuererklärung berücksichtigt werden, anstatt auf jedes einzelne Gehalt angewendet zu werden. Obwohl sie die jährliche Steuer betreffen, werden Abzüge bei der Bestimmung der monatlichen Einkommenssteuerabzüge von Gehältern berücksichtigt. Dies stellt sicher, dass die Steuerlast gleichmäßig über das Jahr verteilt wird, anstatt in einer einzigen Pauschalzahlung konzentriert zu sein.

In Serbien beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) 20 %, der auf die meisten Dienstleistungen angewendet wird. Bestimmte Dienstleistungen unterliegen jedoch einem ermäßigten MwSt-Satz von 10 %. Dazu gehören der öffentliche Nahverkehr, Versorgungsleistungen wie Wasser und Strom, bestimmte Lebensmittel, Tageszeitungen und Arzneimittel.

MwSt-Befreiungen

Es gibt auch Dienstleistungen, die in Serbien von der MwSt befreit sind. Dazu gehören Finanzdienstleistungen wie Versicherungen und Bankgeschäfte, medizinische und Gesundheitsdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen und die Lieferung von Dienstleistungen, die für den offiziellen Gebrauch durch diplomatische oder konsularische Vertreter bestimmt sind.

Einreichungsverfahren

Wenn Ihr jährlicher steuerpflichtiger Umsatz 8 Millionen serbische Dinar (RSD) übersteigt, müssen Sie sich für die MwSt registrieren. MwSt-Erklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht und müssen bis zum 15. des Folgemonats abgegeben werden. Es ist wichtig zu beachten, dass alle Einreichungen elektronisch über das Webportal der Steuerverwaltung erfolgen müssen.

Serbien bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Geschäftsinvestitionen und Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Anreize kommen in verschiedenen Formen, haben spezifische Zulassungsvoraussetzungen und erfordern einen formellen Antragsprozess.

Arten von Steueranreizen

• Erleichterung der Körperschaftssteuer:

  • Steuerferien: Unternehmen, die mindestens 1 Milliarde RSD (ca. 10,5 Millionen €) in Grundstücke, Anlagen und Ausrüstungen (PPE) investieren, können für zehn Jahre von der Gewinnsteuer befreit werden.

• Forschungs- und Entwicklungsanreize (F&E):

  • Doppelte Abzugsfähigkeit: Unternehmen, die in F&E-Aktivitäten tätig sind, können die tatsächlichen F&E-Ausgaben doppelt von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen, was einen erheblichen Steuervorteil bietet.

• Lohnsteueranreize:

  • Befreiung für innovative Startups: Gründer neu gegründeter, innovativer Unternehmen können bis zu 36 Monate von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen auf ihre Gehälter befreit werden. Dieser Anreiz könnte jedoch Einschränkungen basierend auf dem Inkrafttretungsdatum haben, daher ist eine Überprüfung entscheidend.

• Investitionsanreize:

  • Steuergutschrift für innovative Unternehmen: Investoren in neu gegründete, innovative Unternehmen können eine Steuergutschrift von bis zu 30% des Investitionsbetrags erhalten, begrenzt auf 100 Millionen RSD (ca. 1 Million €). Dieses Programm fördert Investitionen in zukunftsweisende Unternehmungen.

Qualifikationskriterien

Jedes Anreizprogramm hat spezifische Zulassungsvoraussetzungen. Hier ist eine allgemeine Übersicht:

• Mindestinvestitionsbeträge: Steuerferien und Investitionssteuergutschriften erfordern oft erhebliche Anfangsinvestitionen.
• Schaffung von Arbeitsplätzen: Einige Programme könnten Unternehmen priorisieren, die eine bestimmte Anzahl neuer Arbeitsplätze schaffen, um Beschäftigungsmöglichkeiten zu erhöhen.
• Branchenschwerpunkt: Bestimmte Anreize können sich auf spezifische Sektoren wie Technologie oder Fertigung konzentrieren, um das Wachstum in strategischen Bereichen zu fördern.

Antragsprozess

Der Antragsprozess umfasst typischerweise die Einreichung eines formellen Antrags bei der zuständigen serbischen Regierungsbehörde. Dies erfordert oft detaillierte Dokumentationen, um Ihre Berechtigung für das gewählte Programm nachzuweisen. Für spezifische Informationen wird empfohlen, sich mit der Entwicklungsagentur von Serbien (RAS) und der Steuerverwaltung der Republik Serbien in Verbindung zu setzen.