Steuern in Neuseeland

Neuseeland betreibt ein Pay As You Earn (PAYE)-System für die Einkommensteuer, bei dem Arbeitgeber verantwortlich sind, die Steuer direkt von den Löhnen und Gehältern der Mitarbeiter abzuziehen, bevor diese ausgezahlt werden. Dieses System vereinfacht die Steuererhebung für Inland Revenue (IR) und stellt sicher, dass die meisten Mitarbeiter ihre Steuerpflichten im Laufe des Jahres erfüllen. Arbeitgeber spielen eine entscheidende Rolle in diesem Prozess, indem sie nicht nur die Einkommensteuer einbehalten, sondern auch Beiträge zu Programmen wie KiwiSaver und Abgaben wie die Accident Compensation Corporation (ACC)-Abgabe leisten.

Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für jeden Arbeitgeber, der in Neuseeland tätig ist, unerlässlich, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und Strafen zu vermeiden. Das Steuerjahr in Neuseeland läuft vom 1. April bis zum 31. März. Die hier bereitgestellten Informationen beziehen sich auf das Steuerjahr, das am 31. März 2025 endet.

Arbeitgeber Sozialversicherungs- und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Neuseeland haben neben der reinen Lohnzahlung wichtige Verpflichtungen, die hauptsächlich Beiträge zur Accident Compensation Corporation (ACC) und die Ermöglichung von Mitarbeitersparnissen durch KiwiSaver umfassen.

ACC ist ein schuldloser, umfassender Unfallversicherungsschutz. Arbeitgeber zahlen eine ACC-Arbeitgeberabgabe basierend auf ihrer haftbaren Lohnsumme und ihrer Branchenklassifikation, die das Risiko der ausgeführten Arbeit widerspiegelt. Die Abgabensätze variieren erheblich zwischen den Branchen. Arbeitgeber sind außerdem dafür verantwortlich, eine ACC-Earner's-Levy von den Bruttolöhnen ihrer Mitarbeiter abzuziehen, die dann zusammen mit PAYE an IR gezahlt wird.

KiwiSaver ist eine freiwillige, arbeitsplatzbezogene Sparinitiative, um Neuseeländer beim Sparen für den Ruhestand zu unterstützen. Während die Teilnahme der Mitarbeiter freiwillig ist, sind Arbeitgeber verpflichtet, berechtigte neue Mitarbeiter automatisch zu registrieren (obwohl Mitarbeiter sich abmelden können). Ist ein Mitarbeiter Mitglied bei KiwiSaver und leistet einen Prozentsatz seines Bruttogehalts, ist der Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, mindestens 3 % des Bruttogehalts oder -lohns des Mitarbeiters zu KiwiSaver beizutragen, zusätzlich zum Gehalt des Mitarbeiters. Arbeitgeber müssen auch den gewählten Beitragssatz des Mitarbeiters (3 %, 4 %, 6 %, 8 % oder 10 %) vom Gehalt abziehen und an IR weiterleiten.

Anforderungen an die Einkommensteuerabzug

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und den Abzug der Einkommensteuer (PAYE) von den Bruttoverdiensten ihrer Mitarbeiter bei jedem Zahltag. Die Höhe des abzuziehenden PAYE hängt von den Gesamteinnahmen des Mitarbeiters, seinem Steuercode und den entsprechenden Steuersätzen ab. Mitarbeiter teilen ihrem Arbeitgeber ihren Steuercode mit, der ihre persönlichen steuerlichen Umstände angibt, z. B. ob sie ein Studentendarlehen haben oder für Steuervergünstigungen in Frage kommen.

Die Steuersätze für das Jahr, das am 31. März 2025 endet, sind in folgende Brackets gegliedert:

Jahresgehalt	Steuersatz
Bis zu $14.000	10,5 %
$14.001 bis $48.000	17,5 %
$48.001 bis $70.000	30 %
$70.001 bis $180.000	33 %
Über $180.000	39 %

Arbeitgeber verwenden von IR bereitgestellte Steuertabellen oder Payroll-Software, die diese Sätze und den Steuercode des Mitarbeiters integriert, um die PAYE-Abzüge für jede Abrechnungsperiode genau zu berechnen. Der berechnete PAYE, zusammen mit der ACC-Earner's-Levy, KiwiSaver-Abzügen und Arbeitgeberbeiträgen, wird dann gemeldet und an Inland Revenue gezahlt.

Mitarbeitersteuerabzüge und Freibeträge

Während das PAYE-System die Steuer an der Quelle abzieht, können Mitarbeiter für bestimmte Steuerabzüge oder Freibeträge in Frage kommen, die ihre gesamte steuerliche Situation beeinflussen können, obwohl die meisten außerhalb der Arbeitgeber-Mitarbeiter-Beziehung direkt mit IR geregelt werden.

Häufige Situationen, die die Steuer eines Mitarbeiters beeinflussen könnten, sind:

• Freibeträge: Zahlungen, die ein Arbeitgeber an einen Mitarbeiter leistet, um bestimmte im Rahmen ihrer Beschäftigung entstandene Kosten zu decken (z. B. Werkzeugzuschuss, Reisekostenzuschuss). Ob diese steuerpflichtig sind, hängt von der Art des Freibetrags und davon ab, ob er tatsächlich Ausgaben erstattet.
• Ausgaben: Mitarbeiter können in der Regel keine berufsbezogenen Ausgaben gegen ihr Gehalt über ihren Arbeitgeber geltend machen. Die meisten Abzüge für berufsbezogene Ausgaben müssen direkt vom Mitarbeiter bei der Einreichung ihrer eigenen Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden (falls erforderlich), und es gelten strenge Kriterien.
• Steuergutschriften: Anspruch auf bestimmte Steuergutschriften (wie den Independent Earner Tax Credit) wird oft in den Steuercode des Mitarbeiters eingerechnet, sodass der Arbeitgeber die PAYE-Abzüge entsprechend anpassen kann.

Es liegt in der Regel in der Verantwortung des Mitarbeiters, sicherzustellen, dass sein Steuercode korrekt ist und etwaige Ansprüche auf Abzüge oder Gutschriften direkt mit Inland Revenue geregelt werden, häufig im Rahmen der persönlichen Steuererklärung.

Steuerkonformität und Meldefristen

Arbeitgeber in Neuseeland sind verpflichtet, Beschäftigungsinformationen bei Inland Revenue bei jedem Zahltag mittels eines Systems namens payday filing einzureichen. Das bedeutet, dass Arbeitgeber für jeden Abrechnungszeitraum Details zu Bruttolöhnen, PAYE-Abzügen, ACC-Earner's-Levies und KiwiSaver-Beiträgen aller eingeschlossenen Mitarbeiter melden müssen.

Die Fristen für die Einreichung dieser Informationen hängen von der Höhe der jährlichen PAYE- und ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax)-Abzüge des Arbeitgebers ab:

• Große Arbeitgeber (jährliche PAYE/ESCT-Abzüge von $50.000 oder mehr): Die Beschäftigungsinformationen müssen innerhalb von 2 Arbeitstagen nach dem Zahltag eingereicht werden.
• Kleine Arbeitgeber (jährliche PAYE/ESCT-Abzüge unter $50.000): Die Beschäftigungsinformationen müssen innerhalb von 10 Arbeitstagen nach dem Zahltag eingereicht werden.

Die Zahlung der abgezogenen Beträge (PAYE, ACC-Earner's-Levy, KiwiSaver-Beiträge der Mitarbeiter) sowie der KiwiSaver-Beiträge und ESCT des Arbeitgebers ist bis zum 20. des Monats nach dem Zahltag fällig, in dem die Beträge abgezogen oder berechnet wurden. Zum Beispiel sind für alle Zahltage im April die Gesamtsummen von PAYE, Abgaben und Beiträgen bis zum 20. Mai fällig.

Eine genaue und rechtzeitige Einreichung sowie Zahlung sind entscheidend, um Strafen und Zinsen von Inland Revenue zu vermeiden.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Die Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer oder der Betrieb als ausländisches Unternehmen in Neuseeland bringt zusätzliche steuerliche Überlegungen mit sich.

• Steueransässigkeit: Die Steuerpflichten für ausländische Arbeitnehmer hängen stark von ihrem Steueransässigkeitsstatus in Neuseeland ab. Nichtansässige werden im Allgemeinen nur auf in Neuseeland erzieltes Einkommen besteuert, während Ansässige auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden. Arbeitgeber müssen den richtigen Steuercode für nicht ansässige Mitarbeiter bestimmen, was unterschiedliche Abzugssätze zur Folge haben kann.
• Doppelbesteuerungsabkommen (DTA): Neuseeland hat mit vielen Ländern DTA. Diese Abkommen können beeinflussen, wie Einkommen für Personen und Unternehmen aus diesen Ländern besteuert wird, und bieten möglicherweise Entlastung bei Doppelbesteuerung. Arbeitgeber von ausländischen Arbeitnehmern aus DTA-Ländern sollten die DTA-Bestimmungen berücksichtigen.
• Ausländische Unternehmen: Ein ausländisches Unternehmen, das in Neuseeland Mitarbeiter beschäftigt, kann je nach Art und Dauer seiner Aktivitäten eine steuerpflichtige Präsenz (permanente Betriebsstätte) begründen. Existiert eine solche Betriebsstätte, kann das ausländische Unternehmen in Neuseeland auf die Gewinne, die dieser Präsenz zuzurechnen sind, steuerpflichtig sein, zusätzlich zu den üblichen Arbeitgeberpflichten wie PAYE und KiwiSaver.
• Employer of Record (EOR): Ausländische Unternehmen ohne registrierte Niederlassung in Neuseeland nutzen oft einen Employer of Record-Service. Der EOR agiert als rechtlicher Arbeitgeber in Neuseeland und übernimmt alle lokalen Gehaltsabrechnungen, Steuern und Compliance-Verpflichtungen im Auftrag des ausländischen Unternehmens, was den Prozess vereinfacht und die Einhaltung der neuseeländischen Gesetze sicherstellt.

Die Navigation durch diese Komplexitäten erfordert sorgfältige Beachtung der neuseeländischen Steuergesetzgebung und gegebenenfalls die Hinzuziehung professioneller Beratung, insbesondere bei Fragen zur Nichtansässigkeit oder den Auswirkungen von Doppelbesteuerungsabkommen.