Steuerpflichten des Arbeitgebers in Neuseeland

PAYE (Pay As You Earn)

Was ist PAYE?

PAYE ist das System, das in Neuseeland verwendet wird, um Einkommenssteuer und andere Abzüge von den Löhnen oder Gehältern der Arbeitnehmer abzuziehen.

Pflichten des Arbeitgebers

• Abzug von PAYE von den Bruttoeinkünften der Arbeitnehmer
• Zahlung des abgezogenen Betrags an die Steuerbehörde Inland Revenue
• Einreichung von Beschäftigungsinformationsmeldungen

Einreichungshäufigkeit

• Arbeitgeber müssen die Beschäftigungsinformationen bei jedem Zahltag einreichen

KiwiSaver

Arbeitgeberbeiträge

• Mindestens 3% des Bruttogehalts oder -lohns eines Arbeitnehmers beitragen
• Diese Beiträge vom Gehalt des Arbeitnehmers abziehen
• Die Beiträge zusammen mit PAYE an Inland Revenue zahlen

Berichterstattung

• KiwiSaver-Informationen in den Beschäftigungsinformationsmeldungen enthalten

Unfallversicherungsgesellschaft (ACC) Abgaben

Arbeitgeberabgabe

• Zahlung von ACC-Abgaben basierend auf der Art der Branche und der gesamten Lohnsumme
• Die Sätze variieren je nach Risikoklassifizierung des Unternehmens

Berichterstattung und Zahlung

• ACC-Rechnungen werden in der Regel jährlich versendet
• Zahlungen können in Raten oder als Einmalbetrag erfolgen

Steuer auf Sachleistungen (FBT)

Was ist FBT?

FBT ist eine Steuer auf Sachleistungen, die den Arbeitnehmern gewährt werden

Pflichten des Arbeitgebers

• Berechnung und Zahlung von FBT auf gewährte Leistungen
• Einreichung von FBT-Erklärungen entweder vierteljährlich oder jährlich

Häufige Sachleistungen

• Firmenfahrzeuge zur privaten Nutzung
• Preisnachlässe auf Waren oder Dienstleistungen
• Niedrig verzinste Darlehen

Steuer auf Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge (ESCT)

Was ist ESCT?

ESCT ist eine Steuer auf Geldbeiträge, die Arbeitgeber an die Altersvorsorgefonds ihrer Arbeitnehmer leisten

Pflichten des Arbeitgebers

• Abzug von ESCT von Arbeitgeberbeiträgen zu KiwiSaver und anderen Altersvorsorgeplänen
• Zahlung des abgezogenen Betrags an Inland Revenue

Lohnspenden

Freiwilliges Programm

Arbeitgeber können wählen, ob sie ihren Arbeitnehmern Lohnspenden anbieten

Pflichten des Arbeitgebers

• Abzug von Spenden vom Gehalt der Arbeitnehmer
• Zahlung der Spenden direkt an zugelassene Spendenorganisationen
• Sofortige Bereitstellung von Steuergutschriften an die Arbeitnehmer im Gehalt

Aufbewahrung von Unterlagen

Pflichten des Arbeitgebers

• Führen von genauen Lohnunterlagen für mindestens 7 Jahre
• Aufbewahrung von Unterlagen über alle Steuerabzüge, Beiträge und Zahlungen
• Sicherstellung, dass die Unterlagen für Prüfungszwecke leicht zugänglich sind

Strafen und Zinsen

Einhaltung

Arbeitgeber müssen die Steuerpflichten einhalten, um Strafen und Zinsbelastungen zu vermeiden

Verspätete Zahlungen

• Bei versäumten oder verspäteten Steuerzahlungen können Verspätungszuschläge anfallen
• Auf unbezahlte Steuerbeträge können Zinsen erhoben werden

Ressourcen und Unterstützung

Inland Revenue

• Bietet umfassende Leitfäden und Werkzeuge für Arbeitgeber
• Bietet Online-Dienste für die Einreichung von Erklärungen und Zahlungen

ACC

• Bietet Ressourcen und Unterstützung zum Verständnis und Management von ACC-Abgaben

Durch die Erfüllung dieser Steuerpflichten können Arbeitgeber in Neuseeland die Einhaltung lokaler Vorschriften sicherstellen und zum Sozialversicherungs- und Gesundheitssystem des Landes beitragen.

Steuerabzüge für Arbeitnehmer in Neuseeland

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE ist die primäre Methode zur Erhebung von Einkommensteuer und ACC-Abgaben von Arbeitnehmern in Neuseeland. Es wird vom Gehalt oder Lohn eines Arbeitnehmers abgezogen, bevor dieser seinen Lohn erhält.

Steuerklassen

Die Höhe des abgezogenen PAYE hängt von der Steuerklasse des Arbeitnehmers ab, die durch seine Beschäftigungssituation und Einkommenshöhe bestimmt wird. Häufige Steuerklassen sind:

• M: Für die Haupterwerbstätigkeit
• SL: Für Arbeitnehmer mit einem Studienkredit
• S: Für Nebenerwerbstätigkeit

ACC (Accident Compensation Corporation) Abgabe

Die ACC-Abgabe ist eine obligatorische Versicherung, die die Kosten von Unfällen und Verletzungen abdeckt. Sie wird zusammen mit PAYE vom Lohn eines Arbeitnehmers abgezogen.

KiwiSaver-Beiträge

KiwiSaver ist ein freiwilliges Sparprogramm, das Neuseeländern beim Sparen für den Ruhestand helfen soll. Wenn sich ein Arbeitnehmer dafür entscheidet, werden seine Beiträge (in der Regel 3%, 4%, 6%, 8% oder 10% des Bruttolohns) von seinem Lohn abgezogen.

Rückzahlungen von Studienkrediten

Wenn ein Arbeitnehmer einen neuseeländischen Studienkredit hat und über der Rückzahlungsschwelle verdient, werden die Abzüge automatisch über das PAYE-System vorgenommen.

Kindesunterhalt

Arbeitnehmer, die zur Zahlung von Kindesunterhalt verpflichtet sind, können diese Zahlungen direkt von ihrem Lohn abziehen lassen.

Gehaltsumwandlungsvereinbarungen

Einige Arbeitgeber bieten Gehaltsumwandlungsvereinbarungen an, bei denen Arbeitnehmer zustimmen können, ein niedrigeres Gehalt im Austausch für Sachleistungen zu erhalten. Diese Vereinbarungen können die Berechnung von PAYE und anderen Abzügen beeinflussen.

Weitere Abzüge

Zusätzliche Abzüge können umfassen:

• Gewerkschaftsbeiträge
• Krankenversicherungsprämien
• Wohltätigkeitsspenden

Berechnung des Nettolohns

Nachdem alle anwendbaren Abzüge vom Bruttolohn eines Arbeitnehmers vorgenommen wurden, bleibt der Nettolohn oder "Auszahlungsbetrag" übrig.

Für detailliertere Informationen zu Steuersätzen und Schwellenwerten besuchen Sie die Website des Inland Revenue Department.

Mehrwertsteuer (MwSt) Auswirkungen für Dienstleistungen in Neuseeland

Überblick über die GST in Neuseeland

In Neuseeland wird die Mehrwertsteuer (MwSt) als Goods and Services Tax (GST) bezeichnet. Die GST ist eine breit angelegte Verbrauchssteuer, die auf die meisten in Neuseeland gelieferten Waren und Dienstleistungen angewendet wird, einschließlich importierter Waren und bestimmter importierter Dienstleistungen.

GST-Satz und Registrierung

Standardsatz

Der Standardsatz der GST in Neuseeland beträgt 15 %.

Registrierungsschwelle

Unternehmen müssen sich für die GST registrieren, wenn ihr Umsatz 60.000 NZD in einem Zeitraum von 12 Monaten übersteigt oder voraussichtlich übersteigen wird.

GST auf Dienstleistungen

Inländische Dienstleistungen

Dienstleistungen, die innerhalb Neuseelands erbracht werden, unterliegen in der Regel dem Standardsatz der GST von 15 %.

Exportierte Dienstleistungen

Dienstleistungen, die aus Neuseeland exportiert werden, sind in der Regel für GST-Zwecke nullbesteuert. Das bedeutet, dass zwar keine GST auf die Lieferung erhoben wird, der Lieferant jedoch weiterhin Vorsteuerabzüge geltend machen kann.

Importierte Dienstleistungen

Neuseeland hat einen Reverse-Charge-Mechanismus für importierte Dienstleistungen. Dieser gilt für GST-registrierte Unternehmen, die Dienstleistungen von nicht ansässigen Lieferanten erhalten.

Sonderregeln für bestimmte Dienstleistungen

Finanzdienstleistungen

Die meisten Finanzdienstleistungen sind in Neuseeland von der GST befreit. Einige Finanzdienstleistungen können jedoch nullbesteuert oder der GST unterworfen sein.

Fernleistungen

Seit dem 1. Oktober 2016 müssen Offshore-Lieferanten von Fernleistungen (einschließlich digitaler Produkte) an neuseeländische Verbraucher sich registrieren und die GST abrechnen, wenn ihre Lieferungen 60.000 NZD in einem Zeitraum von 12 Monaten übersteigen.

GST-Compliance und Berichterstattung

Einreichungshäufigkeit

GST-registrierte Unternehmen müssen GST-Erklärungen entweder monatlich, zweimonatlich oder halbjährlich einreichen, abhängig von ihrem Umsatz.

Fälligkeitstermine für Zahlungen

GST-Zahlungen sind in der Regel am 28. des Monats fällig, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt.

Vorsteuerabzüge

GST-registrierte Unternehmen können Vorsteuerabzüge für die auf Waren und Dienstleistungen gezahlte GST geltend machen, die in ihren steuerpflichtigen Tätigkeiten verwendet werden.

GST und Nichtansässige

Nichtansässige Unternehmen können sich in Neuseeland für die GST registrieren, wenn sie im Land eine steuerpflichtige Tätigkeit ausüben. Für nichtansässige Unternehmen, die Dienstleistungen an neuseeländische Kunden erbringen, gelten besondere Regeln.

Aktuelle Entwicklungen

Die neuseeländische Regierung überprüft und aktualisiert kontinuierlich die GST-Gesetzgebung, um aufkommende Probleme zu adressieren, insbesondere in der digitalen Wirtschaft und bei grenzüberschreitenden Transaktionen.

Steueranreize für Unternehmen in Neuseeland

Neuseeland bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Unternehmenswachstum, Innovation und Investitionen zu fördern. Diese Anreize sind darauf ausgelegt, verschiedene Sektoren und Aktivitäten zu unterstützen, wodurch das Land sowohl für lokale als auch internationale Unternehmen attraktiv wird.

Steueranreiz für Forschung und Entwicklung (F&E)

Der F&E-Steueranreiz ist einer der bedeutendsten Steuervorteile, die Unternehmen in Neuseeland zur Verfügung stehen.

Hauptmerkmale:

• 15% Steuergutschrift auf förderfähige F&E-Ausgaben
• Mindestaufwandsschwelle von $50.000 pro Jahr
• Maximaler Anspruch von $120 Millionen F&E-Ausgaben pro Jahr (oder $180 Millionen für F&E-Aktivitäten im Ausland)
• Verfügbar für eine Vielzahl von Unternehmen, einschließlich solcher in verlustbringenden Positionen

Dieser Anreiz zielt darauf ab, die F&E-Ausgaben in Neuseeland im Laufe der Zeit auf 2% des BIP zu steigern.

Abschreibungsabzüge

Neuseeland bietet günstige Abschreibungssätze für bestimmte Vermögenswerte, die es Unternehmen ermöglichen, Abzüge schneller geltend zu machen.

Bemerkenswerte Abschreibungsanreize:

• Temporäre beschleunigte Abschreibung für neue Vermögenswerte
• Sofortige Abzüge für geringwertige Vermögenswerte (bis zu $1.000)
• Höhere Abschreibungssätze für bestimmte Branchen, wie Landwirtschaft und Forstwirtschaft

Anreize für Film- und Fernsehproduktion

Neuseeland bietet attraktive Anreize für die Film- und Fernsehindustrie:

• New Zealand Screen Production Grant: Bietet eine 20%ige Barvergütung auf qualifizierte neuseeländische Produktionsausgaben
• Post-, Digital- und Visual-Effects-Zuschuss: Bietet einen zusätzlichen 5%igen Zuschuss für Produktionen, die bestimmte Kriterien erfüllen

Regionale Investitionsanreize

Um das Wirtschaftswachstum in bestimmten Regionen zu fördern, bietet Neuseeland:

• Provincial Growth Fund: Unterstützt die regionale wirtschaftliche Entwicklung durch Zuschüsse und Darlehen
• Regional Business Partner Network: Bietet Unternehmensberatung und Unterstützung, einschließlich Zugang zu Innovations- und Managementfähigkeitsfinanzierung

Anreize für Startups und Innovation

Neuseeland fördert das Wachstum von Startups und Innovation durch:

• Callaghan Innovation Grants: Bietet verschiedene Zuschüsse für F&E, einschließlich Startzuschüsse und Projektzuschüsse
• New Zealand Venture Investment Fund: Bietet Investitionen für Unternehmen in der Frühphase

Umwelt- und Nachhaltigkeitsanreize

Unternehmen, die sich auf ökologische Nachhaltigkeit konzentrieren, können profitieren von:

• Energy Efficiency and Conservation Authority (EECA) Funding: Bietet Zuschüsse für energieeffiziente Technologien und Praktiken
• Emissions Trading Scheme (ETS): Bietet Anreize zur Reduzierung von Treibhausgasemissionen

Exportmarktentwicklung

Um Unternehmen zu unterstützen, die in internationale Märkte expandieren, bietet Neuseeland:

• International Growth Fund: Bietet Kofinanzierung für Marktentwicklungsaktivitäten
• Export Credit Office: Bietet Versicherungen und finanzielle Garantien für Exporteure

Diese Steueranreize demonstrieren Neuseelands Engagement für ein unternehmensfreundliches Umfeld, das Innovation, Wachstum und internationale Wettbewerbsfähigkeit fördert. Durch die Nutzung dieser Anreize können Unternehmen ihre Steuerlast reduzieren und gleichzeitig zur wirtschaftlichen Entwicklung des Landes beitragen.