Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Variabel (Steuercode des Mitarbeiters)	Bruttoeinkommen des Mitarbeiters
KiwiSaver Arbeitgeberbeitrag	3% (mindestens, steigend auf 3,5% ab April 2026 und 4% ab April 2028)	Bruttogehalt oder Lohn des Mitarbeiters
ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax)	Progressiv (10,5% bis 39%)	Jährliches Gehalt und Löhne des Mitarbeiters + brutto KiwiSaver-Beitrag des Arbeitgebers
FBT (Fringe Benefit Tax)	49,25% oder 63,93% (Einzelrate-Optionen)	Wert der nicht-monetären Vorteile, die den Mitarbeitern gewährt werden

Einreichung & Compliance

• PAYE, KiwiSaver, ESCT: Melden Sie Beschäftigungsinformationen bei jedem Zahltag; Zahlungen sind bis zum 20. des folgenden Monats fällig (oder zweimal monatlich für große Arbeitgeber).
• FBT: Quartalsweise Rückmeldungen sind am 20. Juli, 20. Oktober, 20. Januar und 31. Mai fällig. Für kleinere Arbeitgeber ist eine jährliche Meldemöglichkeit verfügbar.
• ACC-Abgaben: Rechnungen werden jährlich um Juli/August basierend auf den Einkünften des vorherigen Steuerjahres versendet.

In Neuseeland sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, mehrere Steuern und Abgaben von den Gehältern der Mitarbeitenden abzuziehen, darunter Pay As You Earn (PAYE) Einkommensteuer, ACC Earners' Levy, KiwiSaver, Rückzahlungen für Studentenkredite und Kindergeld.

PAYE Einkommensteuer

PAYE ist die Hauptsteuer, die von den Löhnen und Gehältern der Mitarbeitenden abgezogen wird. Der abgezogene Betrag basiert auf den Einkünften des Mitarbeiters und seinem Steuerkode. Steuerkodes berücksichtigen den Steuerstatus, das Einkommensniveau und etwaige Anspruchsberechtigungen auf Steuerfreibeträge. Arbeitgeber verwenden PAYE-Abzugstabellen oder -rechner, die vom Inland Revenue bereitgestellt werden oder in die Gehaltsabrechnungssoftware integriert sind, um den korrekten Abzugsbetrag zu bestimmen. Die Steuersätze für das Steuerjahr 2025-2026 (1. April 2025 bis 31. März 2026) sind wie folgt:

• $0 – $15.600: 10,50%
• $15.601 – $53.500: 17,50%
• $53.501 – $78.100: 30,00%
• $78.101 – $180.000: 33,00%
• $180.001 und aufwärts: 39,00%

Die vorgeschlagenen FBT (Fringe Benefit Tax)-Sätze für das Steuerjahr 2025-2026 werden voraussichtlich sein:

• $0 – $13.962: 11,73%
• $13.963 – $45.230: 21,21%
• $45.231 – $62.450: 42,86%
• $62.451 – $130.723: 49,25%
• $130.724+: 63,93%

Hinweis: Diese FBT-Sätze sind vorgeschlagen und können sich ändern.

ACC Earners' Levy

Der ACC Earners' Levy finanziert die Accident Compensation Corporation Neuseelands, die eine Schadensersatzdeckung ohne Verschulden für alle Einwohner und Besucher bereitstellt. Der Beitrag wird als Prozentsatz des Einkommens des Mitarbeiters bis zu einem Höchstbetrag berechnet. Für das Steuerjahr 2025-2026 wird der Beitragssatz auf Einkünfte bis zu $152.790 angewendet, mit einem maximal zahlbaren Beitrag von $2.551,59.

KiwiSaver

KiwiSaver ist ein freiwilliges, arbeitgeberfinanziertes Sparprogramm für die Rente. Mitarbeitende können einen Prozentsatz ihres Bruttogehalts (3 %, 4 %, 6 %, 8 % oder 10 %) beitragen, und Arbeitgeber sind verpflichtet, mindestens 3 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters beizusteuern. Diese Beiträge werden direkt vom Gehalt des Mitarbeiters abgezogen.

Rückzahlungen für Studentenkredite

Mitarbeitende mit einem Studentenkredit unterliegen obligatorischen Rückzahlungen, die vom Gehalt abgezogen werden. Der Rückzahlungsprozentsatz basiert auf dem Einkommensniveau und wird als Prozentsatz des Einkommens über einem bestimmten Schwellenwert berechnet.

Kindergeld

Arbeitgeber können auch verpflichtet sein, Kindergeldzahlungen von den Löhnen der Mitarbeitenden abzuziehen. Der Abzugsbetrag wird vom Inland Revenue basierend auf Gerichtsbeschlüssen oder Vereinbarungen festgelegt. Eine „geschützte Nettoeinkommensschwelle“ begrenzt die Kindergeldabzüge auf maximal 40 % des Nettogehalts eines Mitarbeiters unter bestimmten Umständen, wie z. B. reduzierter Bezahlung wegen unbezahlter Urlaubstage. Andere Abzüge (PAYE, KiwiSaver, Studentenkredit) werden jedoch weiterhin vorgenommen, auch wenn die Summe 40 % übersteigt.

Zusätzliche Informationen

• Arbeitgeber sind verantwortlich für genaue Abzüge und fristgerechte Überweisungen an Inland Revenue, meist durch payday filing.
• Mitarbeitende stellen ihren Steuerkode (IR330) und, falls sie Contractor of Record sind, ihre Steuerklassifizierung (IR330C) bereit. Arbeitgeber müssen diese Formulare sieben Jahre lang aufbewahren.
• Inland Revenue veröffentlicht jährlich aktualisierte PAYE-Abzugstabellen. Es ist entscheidend, die richtigen Tabellen für den jeweiligen Abrechnungszeitraum zu verwenden. Diese können auf der Website des Inland Revenue (ird.govt.nz) eingesehen werden.
• Software und Online-Rechner stehen zur Verfügung, um bei den PAYE-Berechnungen zu unterstützen.