Steuern in Monaco

In Monaco haben Arbeitgeber verschiedene Steuer- und Sozialversicherungsverpflichtungen, die sich hauptsächlich auf Sozialversicherungsbeiträge und spezifische Unternehmenssteuern konzentrieren.

Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber in Monaco tragen zu mehreren Sozialversicherungskassen bei, die Krankheits-, Familienzulagen-, Renten- und Arbeitslosenversicherungen abdecken. Der kombinierte Arbeitgeberbeitragssatz liegt bei etwa 28,65 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters.

• Krankheits- und Familienbeitrag: 15,05 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters.
• Grundrente: 8,03 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters.
• Arbeitslosenbeitrag: 4,05 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters.
• Zusatzrente (CMRC): Die Sätze und Obergrenzen variieren je nach zwei Einkommensgruppen, wobei der Arbeitgeber 60 % des Beitrags übernimmt. Tranche A umfasst bis zu €3.947, und Tranche B deckt Einkommen zwischen Tranche A und dem Achtfachen der Tranche-A-Obergrenze ab. Spezifische Sätze innerhalb dieser Tranches unterscheiden weiter zwischen Beiträgen, die Rentenansprüche erwerben, und solchen, die dies nicht tun.

Körperschaftsteuer (CIT)

Der Standard-CIT-Satz in Monaco beträgt 25 %. Unternehmen, die mehr als 25 % ihres Umsatzes außerhalb von Monaco erwirtschaften, unterliegen dieser Steuer. Unternehmen, deren Umsatz ausschließlich in Monaco generiert wird, sind davon befreit. Neue Unternehmen profitieren in den ersten fünf Jahren des Betriebs von reduzierten CIT-Sätzen.

• Jahre 1-2: 0 %
• Jahr 3: 6,25 %
• Jahr 4: 12,5 %
• Jahr 5: 18,75 %

Die CIT wird in vier Raten im Laufe des Jahres gezahlt (Februar, Mai, August und November), jede in Höhe von 20 % der CIT-Verbindlichkeit des Vorjahres. Der verbleibende Rest ist bei Einreichung der jährlichen CIT-Erklärung fällig, innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres oder bis zum 1. April, wenn es mit dem Kalenderjahr übereinstimmt.

Weitere Steuern und Abgaben

• Gewerbeberechtigungssteuer: Alle in Monaco tätigen Unternehmen unterliegen einer Gewerbeberechtigungssteuer. Der Betrag variiert je nach Art und Größe des Unternehmens.
• Mehrwertsteuer (MwSt): Der Standard-MwSt-Satz beträgt 20 %, entsprechend dem Satz in Nachbarfrankreich.
• Anmeldegebühren und Stempelsteuern: Diese gelten für verschiedene Transaktionen, einschließlich Immobilienübertragungen und Rechtsdokumente.
• Verbrauchssteuern: Diese werden auf bestimmte Waren wie Alkohol und Tabak erhoben.
• Pachtsteuer: Eine Steuer von 1 % auf die Miete von Wohnraum, die vom Mieter gezahlt wird, nicht vom Vermieter.

Arbeitnehmer Sozialversicherungsbeiträge und Einkommensteuer

Arbeitnehmer tragen ebenfalls zur Sozialversicherung bei, insgesamt meist zwischen 10 % und 14 % ihres Bruttogehalts, abhängig vom Gehalt und den Fonds.

• Grundrente: 6,55 % des Bruttogehalts.
• Arbeitslosigkeit: 2,4 % des Bruttogehalts.

Monaco-Bewohner, mit Ausnahme französischer Staatsbürger, unterliegen keiner persönlichen Einkommensteuer. Französische Staatsbürger bleiben aufgrund eines bilateralen Doppelbesteuerungsabkommens der französischen Einkommensteuer auf ihr in Monaco erzieltes Einkommen unterworfen.

Arbeitserlaubnisse und Visa

Ausländische Arbeitnehmer benötigen sowohl ein Langzeitvisum als auch eine Arbeitserlaubnis. Nach Erhalt dieser ist eine Aufenthaltserlaubnis erforderlich, um in Monaco zu leben.

Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können Änderungen unterliegen. Es ist wichtig, einen Steuerberater für eine individuelle Beratung zu konsultieren.

In Monaco wird keine persönliche Einkommenssteuer für Einwohner erhoben, außer für französische Staatsbürger, die weiterhin der französischen Einkommensteuer unterliegen. Allerdings zahlen Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge basierend auf den Gehältern der Mitarbeiter.

Arbeitgeberbeiträge

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber leisten einen erheblichen Prozentsatz des Bruttogehalts jedes Mitarbeiters an die Sozialversicherung. Dies umfasst Bereiche wie Renten, Krankengeld und Familienleistungen. Der kombinierte Arbeitgeberbeitragssatz für diese Programme liegt bei etwa 25%-35% des Bruttogehalts des Mitarbeiters und wird in mehrere separate Zahlungen aufgeteilt.
• Caisse de Compensation des Services Sociaux (CCSS): 14,45%
• Caisse Autonome des Retraites (CAR): 9,05%
• Arbeitslosenversicherung: 4,05%

Arbeitnehmerabzüge

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitnehmer tragen ebenfalls durch Abzüge von ihrem Bruttogehalt zur Sozialversicherung bei.

• Caisse Autonome des Retraites (CAR): 6,85%

• Arbeitslosenversicherung: 2,40%

• Keine Einkommensteuer: Monaco-Bewohner, außer französische Staatsbürger, sind von der persönlichen Einkommensteuer auf alle Einkommensarten befreit. Dies umfasst Gehälter, Kapitalerträge, Gewinnanteile und Vorstandsvergütungen.

• Französische Staatsbürger: Aufgrund eines Steuerabkommens zwischen Frankreich und Monaco von 1963 unterliegen französische Staatsbürger, die in Monaco wohnen, weiterhin den französischen Einkommensteuerregeln und -vorschriften, unabhängig davon, woher ihr Einkommen stammt.

• Keine Kapitalertragssteuer: Bewohner von Monaco sind in der Regel nicht mit Kapitalertragssteuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten konfrontiert.

• Keine Vermögenssteuer: Monaco erhebt keine Steuer auf das Nettovermögen oder das angesparte Vermögen einer Person.

Allgemeine Steuerinformationen

Das Steuersystem von Monaco gilt als äußerst vorteilhaft, insbesondere für vermögende Privatpersonen. Das Fehlen von persönlicher Einkommensteuer, Kapitalertragssteuer und Vermögenssteuer macht es zu einem begehrten Ort für den Aufenthalt. Während die Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträge erheblich sind, bleibt die gesamte Steuerbelastung im Vergleich zu vielen anderen europäischen Ländern relativ niedrig. Das Fehlen von Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren erhöht die steuerliche Attraktivität Monacos zusätzlich. Es ist stets ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um die Einhaltung der neuesten Vorschriften sicherzustellen und Steuerplanungsstrategien zu optimieren.

Mehrwertsteuer (MwSt.) in Monaco ist eng an das französische Mehrwertsteuersystem aufgrund einer Zollunion gekoppelt. Monaco behält jedoch seine eigenen spezifischen Vorschriften und Schwellenwerte bei.

MwSt.-Sätze

• Standardrate: 20 % (Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen)
• Ermäßigte Sätze:
  • 10 % (Bestimmte Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Hotels, pharmazeutische Produkte, Transport)
  • 5,5 % (Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Bücher, Energie)
  • 2,1 % (Pharmazeutische Produkte, Zeitungen)
• Nullsatz: 0 % (Exporte und bestimmte internationale Dienstleistungen)
• Ausnahmen: Finanzdienstleistungen, öffentliche Dienstleistungen (Post, Medizin, Wohlfahrt, Bildung, Rundfunk), Immobilien, Glücksspiel.

MwSt.-Registrierungsschwellen (Gültig ab 1. Januar 2025)

• Waren: EUR 85.000
• Dienstleistungen (ohne Unterkunft): EUR 37.500
• Unterkunftsdienstleistungen: EUR 85.000
• Authors und Performing Artists: EUR 50.000

Unternehmen, die in der vorherigen Jahr diese Schwellenwerte überschreiten, müssen sich für MwSt registrieren. Die Registrierung ist auch im laufenden Jahr verpflichtend, wenn der Umsatz die Schwelle um 10 % oder mehr übersteigt. Zum Beispiel muss ein Unternehmen, das mit Waren handelt, sich registrieren, wenn sein Umsatz EUR 93.500 (EUR 85.000 + 10 %) erreicht. Ebenso müssen Unternehmen, die Dienstleistungen (ohne Unterkunftsdienstleistungen) anbieten, sich registrieren, wenn der Umsatz im laufenden Jahr EUR 41.250 übersteigt.

MwSt.-Abgabe und -Zahlung

• Frequenz: Monatlich (oder quartalsweise, wenn die MwSt. jährlich unter EUR 4.000 liegt).
• Fristen: Variieren je nach Art der Erklärung und Standort des Unternehmens (EU oder Nicht-EU).

Strafen

• Verspätete Abgabe: Anfangsstrafe von EUR 15, steigend auf EUR 150, wenn nicht innerhalb von 30 Tagen behoben.
• Verspätete Zahlung: Verzugszinsen von 0,20 % pro Monat auf den ausstehenden Betrag, berechnet ab dem ersten Tag des Monats nach dem Fälligkeitstermin.

Besondere Überlegungen für Nicht-Residente

Nicht-residente Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an Verbraucher in Monaco erbringen, sind verpflichtet, sich für MwSt zu registrieren und die 20 % MwSt. zu erheben.

Ort der Lieferung Regeln für virtuelle Veranstaltungen

Für virtuelle kulturelle und Unterhaltungsveranstaltungen, die an nicht steuerpflichtige Personen außerhalb Monacos erbracht werden, gilt der Ort der Lieferung als außerhalb der Gerichtsbarkeit Monacos.

MwSt.-Abzug für Elektrofahrzeuge

Unternehmen können die MwSt. auf den für den Betrieb elektrischer Landfahrzeuge verwendeten Strom abziehen, die ausschließlich für MwSt.-abzugsfähige Tätigkeiten genutzt werden. Dies gilt auch für gemietete elektrische Fahrzeuge, bei denen die Miet-MwSt. nicht abziehbar ist.

Steuervertreter

Ausländische Unternehmen, die in Monaco umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten ausüben, müssen in der Regel einen Steuervertreter beim Monaco Tax Department anmelden. Dieser Vertreter übernimmt die MwSt.-Berichterstattung und Einhaltung der Vorschriften im Namen des ausländischen Unternehmens. Die Regeln für die Bestellung eines Steuervertreters, der nicht in Frankreich oder Monaco ansässig ist, wurden erleichtert.

Es ist entscheidend, stets über die neuesten MwSt.-Regelungen informiert zu bleiben und bei spezifischen Fragen einen Steuerfachmann zu konsultieren. Die hier bereitgestellten Informationen spiegeln den Status vom 5. Februar 2025 wider und können Änderungen unterliegen.

Monaco bietet ein äußerst attraktives Steuerumfeld, insbesondere für Einzelpersonen. Während es steuerliche Anreize für Unternehmen gibt, ist die Hauptattraktion das Fehlen der persönlichen Einkommenssteuer für die meisten Einwohner.

Persönliche Steueranreize

Monacos vorteilhaftes persönliches Steuersystem umfasst:

• Keine persönliche Einkommenssteuer: Einwohner, ausgenommen französische Staatsbürger, sind nicht steuerpflichtig auf ihr weltweites Einkommen. Dies umfasst Gehälter, Kapitalerträge, Veräußerungsgewinne und Geschäftsführerhonorare.
• Keine Vermögenssteuer: Monaco erhebt keine Steuern auf das angesparte Vermögen oder Vermögenswerte einer Person.
• Keine lokalen Steuern: Einwohner sind von lokalen Grundsteuer- oder Gemeindesteuern befreit.
• Keine Quellensteuer: Es gibt keine Quellensteuern auf Einkünfte aus Investitionen oder Beschäftigung.
• Günstige Erbschaftssteuer: Die Erbschaftssteuer ist in der Regel niedrig, insbesondere bei Transfers zwischen Ehepartnern und direkten Nachkommen, wenn die Vermögenswerte innerhalb von Monaco liegen.

Anspruch auf Steuervergünstigungen: Um von diesen Steuervorteilen zu profitieren, müssen Einzelpersonen eine Steueransässigkeitsbescheinigung erhalten. Dies erfordert:

• Eine gültige Aufenthaltserlaubnis ("carte de séjour").
• Erfüllung entweder des Physical Presence Tests (183+ Tage pro Jahr in Monaco) oder Nachweis, dass Monaco ihr Mittelpunkt des wirtschaftlichen Interesses ist.
• Nachweis des Monaco-Ansässigkeit (Eigentum an Immobilien oder Mietvertrag, Stromrechnungen).

Unternehmenssteueranreize

Während die persönlichen Steueranreize Monacos Hauptanziehungspunkt sind, gibt es auch bestimmte steuerliche Vorteile für Unternehmen:

• Befreiung für Nicht-Gewerbliche Tätigkeiten: Unternehmen, die nicht-gewerbliche Tätigkeiten ausüben (z.B. strategische Beratung, F&E), sind vollständig von der Körperschaftsteuer (CIT) befreit.
• Begrenzte Anwendbarkeit der CIT: Die CIT gilt nur für Unternehmen, die gewerbliche oder industrielle Tätigkeiten ausüben und mehr als 25 % ihres Umsatzes außerhalb von Monaco erzielen. Der Standard-CIT-Satz beträgt 25 %.
• Anreize für neue Unternehmen: Anspruchsberechtigte neue Unternehmen können von einer progressiven fünfjährigen CIT-Befreiung profitieren. Dies umfasst eine vollständige Befreiung in den ersten beiden Jahren, gefolgt von einer progressiv steigenden CIT-Anwendung (25 % im dritten Jahr, 50 % im vierten und 75 % im fünften).
• "Headquarter"-Steuerregime: Qualifizierte Hauptsitze, die Management-, Koordinations- oder Kontrollfunktionen ausschließlich für ihre Gruppe ausüben, profitieren von einem reduzierten effektiven CIT-Satz von etwa 2 %, berechnet auf Grundlage der Betriebskosten.
• F&E-Steuergutschriften: Qualifizierte F&E-Unternehmen können F&E-Steuergutschriften nutzen, um ihre CIT-Verbindlichkeiten auszugleichen.
• Keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren: Es gibt keine Quellensteuern auf grenzüberschreitende Zahlungen von Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren.

Steuertransparenz: Es ist wichtig zu beachten, dass Monaco internationalen Steuertransparenzstandards entspricht und an Informationsaustauschvereinbarungen teilnimmt.

Französische Staatsbürger: Französische Staatsbürger, die in Monaco wohnen, bleiben auch weiterhin der französischen Einkommenssteuer unterworfen, selbst wenn sie die Steueransässigkeitskriterien von Monaco erfüllen.

Wichtiger Hinweis: Steuergesetze und -vorschriften sind komplex und können sich ändern. Diese Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und sind Stand Februar 5, 2025. Es ist unerlässlich, einen qualifizierten Steuerberater für eine individuelle Beratung zu konsultieren, die auf Ihre spezifischen Umstände zugeschnitten ist.