Monaco

In Monaco haben Arbeitgeber verschiedene Steuer- und Sozialversicherungsverpflichtungen, die sich hauptsächlich auf Sozialversicherungsbeiträge und spezifische Unternehmenssteuern konzentrieren.

Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitgeber

Arbeitgeber in Monaco zahlen in verschiedene Sozialversicherungsfonds ein, die Krankheitsfälle, Familienzulagen, Renten und Arbeitslosigkeit abdecken. Der kombinierte Arbeitgeberbeitragssatz beträgt etwa 28,65 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.

• Krankheits- und Familienbeitrag: 15,05 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.
• Basis-Rentenversicherung: 8,03 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.
• Arbeitslosenbeitrag: 4,05 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.
• Zusatzrente (CMRC): Die Sätze und Obergrenzen variieren je nach zwei Einkommensstufen, wobei der Arbeitgeber 60 % des Beitrags übernimmt. Stufe A beträgt bis zu 3.947 €, und Stufe B deckt Einkommen zwischen Stufe A und dem Achtfachen der Stufe A-Obergrenze ab. Spezifische Sätze innerhalb dieser Stufen unterscheiden weiter zwischen Beiträgen, die Rentenansprüche begründen und solchen, die dies nicht tun.

Körperschaftsteuer (CIT)

Der Standard-CIT-Satz in Monaco beträgt 25 %. Unternehmen, die mehr als 25 % ihres Umsatzes außerhalb von Monaco erwirtschaften, unterliegen dieser Steuer. Unternehmen, deren Umsatz ausschließlich innerhalb von Monaco generiert wird, sind davon befreit. Neue Unternehmen profitieren in den ersten fünf Betriebsjahren von reduzierten CIT-Sätzen.

• Jahre 1-2: 0 %
• Jahr 3: 6,25 %
• Jahr 4: 12,5 %
• Jahr 5: 18,75 %

Der CIT wird in vier Raten über das Jahr hinweg gezahlt (Februar, Mai, August und November), wobei jede Rate 20 % der CIT-Verpflichtung des Vorjahres beträgt. Der verbleibende Betrag ist bei der Einreichung der jährlichen CIT-Erklärung fällig, innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres oder bis zum 1. April, wenn es dem Kalenderjahr entspricht.

Andere Steuern und Abgaben

• Gewerbelizenzsteuer: Alle in Monaco tätigen Unternehmen unterliegen einer Gewerbelizenzsteuer. Der Betrag variiert je nach Art und Größe des Unternehmens.
• Mehrwertsteuer (MwSt.): Der Standard-MwSt.-Satz beträgt 20 % und ist damit im Einklang mit dem Satz im benachbarten Frankreich.
• Registrierungsgebühren und Stempelsteuern: Diese gelten für verschiedene Transaktionen, einschließlich Immobilienübertragungen und rechtlicher Dokumente.
• Verbrauchssteuern: Diese werden auf bestimmte Waren wie Alkohol und Tabak erhoben.
• Pachtsteuer: Eine Steuer von 1 % auf die Miete von Wohnraum, die vom Mieter und nicht vom Vermieter gezahlt wird.

Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer und Einkommenssteuer

Arbeitnehmer zahlen ebenfalls in die Sozialversicherung ein, was insgesamt zwischen 10 % und 14 % ihres Bruttogehalts beträgt, abhängig von Gehalt und Fonds.

• Basis-Rentenversicherung: 6,55 % des Bruttogehalts.
• Arbeitslosigkeit: 2,4 % des Bruttogehalts.

Einwohner von Monaco, mit Ausnahme von französischen Staatsangehörigen, unterliegen keiner Einkommenssteuer. Französische Staatsangehörige unterliegen aufgrund eines bilateralen Steuerabkommens weiterhin der französischen Einkommenssteuer auf ihr Einkommen aus Monegassiquellen.

Arbeitsgenehmigungen und Visa

Ausländische Arbeitnehmer benötigen sowohl ein Langzeitvisum als auch eine Arbeitserlaubnis. Nach Sicherstellung dieser Unterlagen ist eine Aufenthaltserlaubnis erforderlich, um in Monaco zu leben.

Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es ist wichtig, einen Steuerberater für eine persönliche Beratung zu konsultieren.

In Monaco wird auf Einwohner keine Einkommensteuer erhoben, mit Ausnahme von französischen Staatsbürgern, die weiterhin der französischen Einkommensteuer unterliegen. Arbeitgeber hingegen zahlen Sozialversicherungsbeiträge auf Basis der Gehälter der Arbeitnehmer.

Arbeitgeberbeiträge

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber leisten einen bedeutenden Prozentsatz des Bruttogehalts jedes Arbeitnehmers an die Sozialversicherung. Dies deckt Bereiche wie Renten, Krankengeld und Familienleistungen ab. Der kombinierte Arbeitgeberbeitragssatz für diese Programme liegt bei etwa 25%-35% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers und ist in mehrere separate Zahlungen aufgeteilt.
• Caisse de Compensation des Services Sociaux (CCSS): 14,45%
• Caisse Autonome des Retraites (CAR): 9,05%
• Arbeitslosenversicherung: 4,05%

Arbeitnehmerabzüge

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitnehmer leisten ebenfalls Beiträge zum Sozialversicherungssystem durch Abzüge von ihrem Bruttogehalt.

• Caisse Autonome des Retraites (CAR): 6,85%

• Arbeitslosenversicherung: 2,40%

• Keine Einkommensteuer: Einwohner von Monaco, mit Ausnahme französischer Staatsbürger, sind von der Einkommensteuer auf alle Einkommensarten befreit. Dies umfasst Gehälter, Anlageerträge, Kapitalgewinne und Direktorenvergütungen.

• Französische Staatsbürger: Aufgrund eines Steuerabkommens zwischen Frankreich und Monaco aus dem Jahr 1963 unterliegen in Monaco ansässige französische Staatsbürger weiterhin den französischen Einkommensteuervorschriften und -regelungen, unabhängig davon, woher ihr Einkommen stammt.

• Keine Kapitalertragsteuer: Bewohner von Monaco müssen typischerweise keine Kapitalertragsteuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten entrichten.

• Keine Vermögenssteuer: Monaco erhebt keine Steuer auf das Nettovermögen oder das angesammelte Vermögen einer Person.

Allgemeine Steuerinformationen

Das Steuersystem in Monaco gilt als äußerst vorteilhaft, insbesondere für vermögende Privatpersonen. Das Fehlen von Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer und Vermögenssteuer macht Monaco zu einem attraktiven Wohnsitz. Obwohl die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung erheblich sind, bleibt die Gesamtsteuerlast im Vergleich zu vielen anderen europäischen Ländern relativ niedrig. Das Fehlen von Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren erhöht die steuerliche Attraktivität Monacos weiter. Es wird immer empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um die Einhaltung der neuesten Vorschriften sicherzustellen und Steuerplanungsstrategien zu optimieren.

Mehrwertsteuer (MwSt) in Monaco ist aufgrund einer Zollunion eng mit dem französischen MwSt-System verbunden. Dennoch hat Monaco eigene spezifische Vorschriften und Schwellenwerte.

MwSt-Sätze

• Standardsatz: 20% (Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen)
• Ermäßigte Sätze:
  • 10% (Bestimmte Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Hotels, pharmazeutische Produkte, Transport)
  • 5,5% (Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Bücher, Energie)
  • 2,1% (Pharmazeutische Produkte, Zeitungen)
• Nullsatz: 0% (Exporte und bestimmte internationale Dienstleistungen)
• Befreiungen: Finanzdienstleistungen, öffentliche Dienstleistungen (Post, Medizin, Sozialwesen, Bildung, Rundfunk), Immobilien, Glücksspiel.

MwSt-Registrierungsschwellen (Gültig ab 1. Januar 2025)

• Waren: EUR 85.000
• Dienstleistungen (ohne Unterkunft): EUR 37.500
• Unterkunftsdienstleistungen: EUR 85.000
• Autoren und Darstellende Künstler: EUR 50.000

Unternehmen, die diese Schwellen im Vorjahr überschreiten, sind verpflichtet, sich für die MwSt zu registrieren. Die Registrierung ist auch im laufenden Jahr erforderlich, wenn der Umsatz die Schwelle um 10% oder mehr übersteigt. Zum Beispiel muss sich ein Unternehmen, das mit Waren handelt, registrieren, wenn sein Umsatz EUR 93.500 (EUR 85.000 + 10%) erreicht. Ebenso müssen sich Unternehmen, die Dienstleistungen (ohne Unterkunftsdienstleistungen) anbieten, registrieren, wenn der Umsatz im laufenden Jahr EUR 41.250 übersteigt.

MwSt-Meldung und Zahlung

• Häufigkeit: Monatlich (oder vierteljährlich, wenn die jährliche zu zahlende MwSt unter EUR 4.000 liegt).
• Fristen: Variieren je nach Art der Erklärung und dem Geschäftssitz (EU oder Nicht-EU).

Strafen

• Verspätete Einreichung: Anfangsstrafe von EUR 15, die auf EUR 150 ansteigt, wenn sie innerhalb von 30 Tagen nicht behoben wird.
• Verspätete Zahlung: Verzugszinsen von 0,20% pro Monat des ausstehenden Betrags, berechnet ab dem ersten Tag des Monats nach dem Fälligkeitsdatum.

Besondere Überlegungen für Nichtansässige

Nichtansässige Unternehmen, die digitale Dienste an Verbraucher in Monaco erbringen, sind verpflichtet, sich für die MwSt zu registrieren und die 20% MwSt zu erheben.

Lieferortregeln für virtuelle Veranstaltungen

Für virtuelle kulturelle und Unterhaltungsveranstaltungen, die an nicht steuerpflichtige Personen außerhalb Monacos erbracht werden, gilt der Lieferort als außerhalb der Gerichtsbarkeit Monacos.

MwSt-Abzug für Elektrofahrzeuge

Unternehmen können die MwSt auf die Elektrizität abziehen, die zur Betankung von ausschließlich für MwSt-abzugsfähige Tätigkeiten genutzten Elektro-Landfahrzeugen verwendet wird. Dies gilt auch für gemietete Elektrofahrzeuge, bei denen die Miet-MwSt nicht abziehbar ist.

Steuervertreter

Ausländische Unternehmen, die in Monaco MwSt-pflichtige Aktivitäten ausführen, müssen in der Regel einen Steuervertreter ernennen, der beim Steueramt von Monaco registriert ist. Dieser Vertreter kümmert sich um die MwSt-Berichterstattung und -Einhaltung im Namen des ausländischen Unternehmens. Die Vorschriften für die Ernennung eines Steuervertreters, der nicht in Frankreich oder Monaco ansässig ist, wurden erleichtert.

Es ist wichtig, über die neuesten MwSt-Vorschriften auf dem Laufenden zu bleiben und sich für spezifische Beratung an einen Steuerfachmann zu wenden. Die hier bereitgestellten Informationen spiegeln den Stand vom 5. Februar 2025 wider und können Änderungen unterliegen.

Monaco bietet ein äußerst attraktives Steuerumfeld, insbesondere für Privatpersonen. Obwohl es auch Anreize für Unternehmen gibt, ist der Hauptanziehungspunkt das Fehlen einer Einkommensteuer für die meisten Einwohner.

Anreize für die persönliche Besteuerung

Monacos vorteilhaftes persönliches Steuersystem umfasst:

• Keine Einkommensteuer: Einwohner, mit Ausnahme von französischen Staatsbürgern, unterliegen nicht der Besteuerung auf ihr weltweites Einkommen. Dies schließt Gehälter, Kapitalerträge, Kapitalgewinne und Vorstandsvergütungen ein.
• Keine Vermögenssteuer: Monaco erhebt keine Steuern auf das angesammelte Vermögen oder die Vermögenswerte einer Person.
• Keine lokalen Steuern: Einwohner sind von lokalen Grundsteuern oder kommunalen Steuern befreit.
• Keine Quellensteuer: Es gibt keine Quellensteuern auf Einkünfte aus Investitionen oder Beschäftigungen.
• Günstige Erbschaftssteuer: Die Erbschaftssteuersätze sind in der Regel niedrig, insbesondere für Übertragungen zwischen Ehepartnern und direkten Nachkommen, wenn sich die Vermögenswerte in Monaco befinden.

Berechtigung für Steuervorteile: Um von diesen Steuervorteilen zu profitieren, müssen Einzelpersonen ein Steueransässigkeitszertifikat erlangen. Dies erfordert:

• Einen gültigen Aufenthaltstitel ("carte de séjour").
• Entweder die Erfüllung des Tests zur körperlichen Anwesenheit (183+ Tage pro Jahr in Monaco) oder den Nachweis, dass Monaco ihr wirtschaftlicher Mittelpunkt ist.
• Nachweis des Wohnsitzes in Monaco (Eigentums- oder Mietvertrag, Nebenkostenabrechnungen).

Anreize für die Unternehmensbesteuerung

Obwohl die persönlichen Steueranreize der Hauptanziehungspunkt Monacos sind, gibt es auch einige Vorteile für Unternehmen:

• Befreiung für nicht-kommerzielle Aktivitäten: Unternehmen, die nicht-kommerzielle Aktivitäten ausüben (z. B. strategische Beratung, F&E), sind vollständig von der Körperschaftssteuer (CIT) befreit.
• Eingeschränkte Anwendbarkeit der CIT: CIT gilt nur für Unternehmen, die kommerzielle oder industrielle Aktivitäten ausführen und über 25 % ihres Umsatzes außerhalb Monacos generieren. Der standardmäßige CIT-Satz beträgt 25 %.
• Anreize für Neugründungen: Berechtigte neue Unternehmen können von einer progressiven fünfjährigen CIT-Befreiung profitieren. Dies umfasst eine vollständige Befreiung in den ersten zwei Jahren, gefolgt von einer progressiven Erhöhung der CIT-Anwendung (25 % im dritten Jahr, 50 % im vierten Jahr und 75 % im fünften Jahr).
• "Headquarter"-Steuerregime: Qualifizierte Zentralen, die Management-, Koordinations- oder Kontrollfunktionen ausschließlich für den Vorteil ihrer Gruppe ausführen, profitieren von einem reduzierten effektiven CIT-Satz von ca. 2 %, berechnet auf Basis der Betriebskosten.
• F&E-Steuergutschriften: Qualifizierte F&E-Unternehmen können F&E-Steuergutschriften nutzen, um ihre CIT-Verbindlichkeit auszugleichen.
• Keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren: Es gibt keine Quellensteuern auf grenzüberschreitende Zahlungen von Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren.

Steuertransparenz: Es ist wichtig zu beachten, dass Monaco internationale Standards zur Steuertransparenz einhält und an Informationsaustauschabkommen teilnimmt.

Französische Staatsbürger: In Monaco ansässige französische Staatsbürger unterliegen weiterhin den französischen Einkommensteuergesetzen, auch wenn sie die Kriterien der Steueransässigkeit in Monaco erfüllen.

Wichtiger Hinweis: Steuerrecht und -vorschriften sind komplex und können sich ändern. Diese Informationen dienen nur allgemeinen Zwecken und basieren auf dem Stand vom 5. Februar 2025. Es ist unerlässlich, sich für eine individuelle Beratung an einen qualifizierten Steuerberater zu wenden, der auf Ihre spezifischen Umstände zugeschnitten ist.