Arbeitgeber in Moldawien spielen eine bedeutende Rolle bei der Beitragsleistung zur Sozialversicherung und Krankenversicherung ihrer Mitarbeiter. Der primäre Arbeitgeberbeitrag ist auf die Sozialversicherung ausgerichtet. Ab 2023 sind Arbeitgeber verpflichtet, 24 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters in den Sozialversicherungsfonds einzuzahlen. Diese Beiträge finanzieren verschiedene Sozialleistungen, einschließlich Renten, Gesundheitsversorgung, Invaliditätsleistungen und Arbeitslosenunterstützung.

Sozialversicherungsbeiträge (SSC)

Arbeitgeber zahlen 24 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters in den Sozialversicherungsfonds ein. Die Beiträge finanzieren verschiedene Sozialleistungen, einschließlich Renten, Gesundheitsversorgung, Invaliditätsleistungen und Arbeitslosenunterstützung.

Krankenversicherungsbeiträge

Zusätzlich zu den Sozialversicherungsbeiträgen sind Arbeitgeber auch verpflichtet, weitere 4,5 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters in die obligatorische Krankenversicherung einzuzahlen.

Zusätzliche Überlegungen

Obwohl die Beitragssätze feste Prozentsätze sind, könnten die Beiträge für bestimmte Leistungen auf ein maximales Gehaltsniveau begrenzt sein. Arbeitgeber müssen auch regelmäßige Berichte bei der Nationalen Sozialversicherungsanstalt (CNAS) und der Nationalen Krankenversicherungsanstalt (CNAM) einreichen, in denen die Gehaltsinformationen der Mitarbeiter detailliert aufgeführt sind und Beiträge in ihrem Namen geleistet werden.

In Moldawien ist das Einkommensteuersystem progressiv, was bedeutet, dass die Steuersätze mit steigendem Einkommen des Arbeitnehmers steigen.

Progressives Steuersystem

Dieses System ist darauf ausgelegt, sicherzustellen, dass diejenigen, die mehr verdienen, auch mehr zum Staatshaushalt beitragen.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer sind verpflichtet, 6% ihres Bruttogehalts zur obligatorischen Sozialversicherung beizutragen. Diese Beiträge decken Renten, Gesundheitsversorgung, Invaliditätsleistungen und Arbeitslosenunterstützung ab.

Beiträge zur Krankenversicherung

Zusätzlich zu den Sozialversicherungsbeiträgen sind Arbeitnehmer auch verpflichtet, weitere 4,5% ihres Bruttogehalts zur obligatorischen Krankenversicherung beizutragen. Dies stellt sicher, dass sie bei Bedarf Zugang zu Gesundheitsdiensten haben.

Persönliche Abzüge und Freibeträge

Das moldawische Steuerrecht sieht einen standardmäßigen persönlichen Abzug für alle Steuerzahler vor. Das bedeutet, dass ein bestimmter Betrag des Einkommens steuerfrei ist, wodurch die gesamte Steuerlast verringert wird.

Zusätzlich zum standardmäßigen persönlichen Abzug können bestimmte Kategorien von Steuerzahlern für weitere spezifische Abzüge berechtigt sein. Dazu gehören Personen mit Behinderungen und Angehörige, wie Kinder oder andere Familienmitglieder. Diese zusätzlichen Abzüge können die geschuldete Steuer weiter reduzieren.

In Moldawien beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 20 %. Allerdings gilt ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 8 % für bestimmte wesentliche Dienstleistungen wie Beherbergungsdienste, Personentransport und medizinische Dienstleistungen.

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen mit einem Jahresumsatz von über 1.200.000 MDL (Moldauischer Leu) erbringen, sind in der Regel verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist ebenfalls möglich.

Steuerpflichtige Dienstleistungen

Die Mehrwertsteuer wird auf die meisten in Moldawien erbrachten Dienstleistungen erhoben, mit einigen spezifischen Ausnahmen. Beispiele für steuerpflichtige Dienstleistungen sind professionelle Dienstleistungen (Rechts-, Buchhaltungs-, Beratungsdienste), Telekommunikationsdienste, Bau- und Reparaturdienste sowie Marketing- und Werbedienste.

Mehrwertsteuerbefreiungen

Bestimmte Dienstleistungen sind in Moldawien von der Mehrwertsteuer befreit, was bedeutet, dass keine Mehrwertsteuer erhoben wird. Dazu gehören Finanzdienstleistungen (Banken, Versicherungen), Bildungsdienstleistungen und Gesundheitsdienstleistungen.

Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen

Unternehmen, die Dienstleistungen aus dem Ausland erhalten, können dem Reverse-Charge-Mechanismus unterliegen. Das bedeutet, dass der Empfänger der Dienstleistung in Moldawien für die Abrechnung und Zahlung der fälligen Mehrwertsteuer verantwortlich wird.

Mehrwertsteuer-Rechnungsstellung

Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen müssen für alle steuerpflichtigen Dienstleistungen Mehrwertsteuerrechnungen ausstellen. Diese Rechnungen müssen bestimmte Informationen enthalten, wie sie im moldauischen Steuerrecht festgelegt sind.

Mehrwertsteuer-Erklärung und Zahlung

Mehrwertsteuererklärungen müssen monatlich oder vierteljährlich eingereicht und Mehrwertsteuerzahlungen geleistet werden, abhängig vom Umsatz des Unternehmens.

Steueranreize können eine bedeutende Rolle in der Finanzstrategie von Unternehmen spielen. Sie können die Gesamtsteuerlast senken und potenziell zu erheblichen Einsparungen führen. Hier sind einige der allgemeinen und sektorspezifischen Steueranreize, die verfügbar sind.

Reduzierte Körperschaftsteuer (KSt)

Qualifizierte Unternehmen können von einem reduzierten KSt-Satz für einen bestimmten Zeitraum profitieren. Dies kann die Gesamtsteuerlast senken und die Rentabilität erhöhen.

Beschleunigte Abschreibung

Bestimmte Arten von Vermögenswerten können für beschleunigte Abschreibungsabzüge in Frage kommen. Dies ermöglicht es Unternehmen, einen größeren Teil der Kosten des Vermögenswerts in den früheren Jahren abzuziehen, was zu Steuereinsparungen führt.

Sektorspezifische Anreize

Landwirtschaft

Steueranreize können für Unternehmen verfügbar sein, die in der landwirtschaftlichen Produktion und Verarbeitung tätig sind. Diese Anreize können dazu beitragen, die Kosten zu senken und die Wettbewerbsfähigkeit zu erhöhen.

Herstellung

Unternehmen, die in Herstellungsaktivitäten investieren, könnten Zugang zu Steuerferien, reduzierten KSt-Sätzen oder Zollbefreiungen haben. Diese Anreize können die Rentabilität der Herstellungsbetriebe erhöhen.

Informationstechnologie (IT)

IT-Unternehmen können Steuervergünstigungen oder Vorteile für die Einrichtung von Betrieben in Moldawien genießen. Diese Anreize können dazu beitragen, IT-Unternehmen anzuziehen und das Wachstum des IT-Sektors zu fördern.

Freie Wirtschaftszone (FEZ)

Unternehmen, die in den ausgewiesenen FEZs in Moldawien tätig sind, profitieren von einer außergewöhnlichen Reihe von Steuervergünstigungen. Diese umfassen:

Befreiung von der Körperschaftsteuer

Unternehmen können für einen bestimmten Zeitraum vollständig von der KSt befreit sein. Dies kann die Steuerlast erheblich senken und die Rentabilität erhöhen.

Befreiung von Mehrwertsteuer (MwSt) und Verbrauchsteuern

FEZ-Bewohner könnten von der MwSt und den Verbrauchsteuern auf importierte Waren und Dienstleistungen, die innerhalb der Zone verwendet werden, befreit sein. Dies kann die Betriebskosten senken und die Wettbewerbsfähigkeit erhöhen.

Zollbefreiungen

Unternehmen könnten zollfreie Importe von Rohstoffen, Ausrüstungen und anderen für ihre Betriebe benötigten Gütern haben. Dies kann die Kosten senken und die Rentabilität erhöhen.

Investitionsförderungsschemata

Das Gesetz zur Anziehung von Investitionen bietet Steueranreize für bedeutende Investitionsprojekte in strategischen Sektoren der moldawischen Wirtschaft. Diese Anreize können dazu beitragen, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.