MoldawienSteuerpflichten Detailliert

In Moldawien stehen Arbeitgebern mehrere Steuerverpflichtungen gegenüber, darunter Sozialversicherungsbeiträge, Einkommenssteuerabzug und Meldepflichten.

Sozialversicherungsbeiträge (SSC)

• Standardrate: Arbeitgeber zahlen 24% des Bruttogehalts der Mitarbeiter, einschließlich Essensgutscheine und anderer Vergütungen.
• Spezifische Sektoren:
  • Besondere Bedingungen: 32% Arbeitgeberbeitrag für Mitarbeiter, die unter besonderen Bedingungen arbeiten.
  • Landwirtschaft: 18% Arbeitgeberbeitrag, mit zusätzlichen 6%, die aus dem Staatshaushalt gedeckt werden.
• Fester SSC: Für bestimmte Kategorien von Steuerpflichtigen gilt ein fester jährlicher SSC-Betrag (z.B. MDL 20.518 für 2025).
• Zahlungsfrist: Fällig bis zum 25. des Monats nach dem Berichtsmonat.
• Berichterstattung: Monatliche Berichterstattung über die einzigartige Lohnsteuererklärung, mit einigen Ausnahmen.
• Ausländische Mitarbeiter: SSC-Berechnungen sind ähnlich wie für moldawische Staatsbürger, mit einigen Ausnahmen. Es bestehen Sozialversicherungsabkommen mit mehreren Ländern.

Einkommenssteuerabzug

• Rate: Ein einheitlicher Satz von 12% gilt für das Einkommen der Mitarbeiter.
• Monatlicher Abzug: Arbeitgeber müssen die Einkommenssteuer monatlich einbehalten und bis zum 25. des folgenden Monats zahlen.
• Jahreserklärung: Mitarbeiter reichen bis zum 30. April eine jährliche Einkommensteuererklärung ein. Wenn das Einkommen von einem ausländischen Arbeitgeber stammt, ist der Mitarbeiter für die Erklärung und Zahlung der Einkommenssteuer verantwortlich.

Mehrwertsteuer (MwSt)

• Standardrate: 20% auf die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Ermäßigte Sätze: Einige Waren, wie bestimmte Lebensmittel, haben ermäßigte Sätze (z.B. 8%). Einige haben einen Nullsatz, wie Autos.

Andere Steuern & Verpflichtungen

• Lokale Steuern: Halbjährlich zu zahlen bis zum 25. des Monats nach jedem Semester.
• Mitarbeiterschulden-Berichterstattung: Jahresbericht über nicht lohnbezogene Mitarbeiterschulden an den Staatlichen Steuerdienst ist erforderlich, ausgenommen Patentinnehaber und unabhängige Einzelpersonen.
• Unternehmenssteuer (CIT): Ein einheitlicher Satz von 12% auf Unternehmensgewinne. Verschiedene Abzüge sind verfügbar, einschließlich mitarbeiterbezogene Ausgaben, die bestimmten Beschränkungen unterliegen.
• IT-Park: Unternehmen im IT-Sektor können sich für ein vereinfachtes Steuerregime mit einer Steuer von 7% auf den Umsatz entscheiden.

Konkrete Details und Regulationen können sich ändern, daher ist es wichtig, offizielle Quellen oder Steuerfachleute für die aktuellsten Informationen zu konsultieren. Sozialversicherungs- und Steuerabkommen mit anderen Ländern können die Beitrags- und Abzugsverpflichtungen für ausländische Mitarbeiter beeinflussen. Arbeitgeber müssen auch alle anwendbaren Abzüge und Ausnahmen bei der Berechnung der Lohnsteuern berücksichtigen.

In Moldawien leisten sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer Beiträge zu den Sozialversicherungs- und Gesundheitssystemen durch Abzüge vom Gehalt der Arbeitnehmer. Diese Beiträge bilden zusammen mit der Einkommensteuer den Kern der Steuerabzüge der Arbeitnehmer im Land.

Arbeitnehmerabzüge

• Einkommensteuer: Ein progressives System greift, wobei ein Satz von 7% auf Einkommen bis zu 26.700 Lei und 18% auf Einkommen über dieser Schwelle erhoben wird. Jährliche persönliche Freibeträge (29.700 Lei), besondere Kategoriefreibeträge (34.620 Lei), Freibeträge für Angehörige (9.900 Lei) und Freibeträge für behinderte Angehörige (21.780 Lei) können das zu versteuernde Einkommen verringern. Es gibt auch Freibeträge für einen Ehepartner in besonderen Kategorien (21.780 Lei).
• Sozialversicherung: Arbeitnehmer zahlen 6% ihres Bruttoeinkommens in den Pensionsfonds ein. Ab 2025 belaufen sich die festen jährlichen Sozialversicherungsbeiträge auf 20.518 Lei.
• Krankenversicherung: Die Arbeitnehmerbeiträge belaufen sich auf 3,5% ihres Bruttogehalts, während auch ein verpflichtender Krankenversicherungsbeitrag von 9% zulässig ist, was zu insgesamt 12,5% krankenversicherungsbezogenen Beiträgen führt.
• Andere Abzüge: Zusätzliche Abzüge sind für Ausbildungskosten (bis zum durchschnittlichen Monatsgehalt), Hypothekenzinsen für Ersterwerb von Wohnungen (ausgenommen Kredite aus dem Programm 'Prima Casa', begrenzt auf das durchschnittliche Monatsgehalt) und bestimmte Versicherungsprämien (Gesundheit, Feuer und Naturkatastrophen, bis zum durchschnittlichen Monatsgehalt) verfügbar.

Arbeitgeberbeiträge

• Sozialversicherung: Arbeitgeber zahlen 23% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Die Sätze variieren für spezifische Sektoren wie die Landwirtschaft (18%, wobei 6% vom Staat übernommen werden) und für Arbeitnehmer, die unter besonderen Bedingungen arbeiten (32%). Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, diese Beiträge bis zum 25. des Folgemonats zu überweisen.
• Krankenversicherung: Arbeitgeber leisten ebenfalls einen Beitrag von 3,5% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers zur Krankenversicherung.
• Berichterstattung und Fristen: Arbeitgeber müssen monatlich Lohnsteuererklärungen einreichen und die Sozialversicherungsbeiträge bis zum 25. des Folgemonats überweisen.

Allgemeine Steuerinformationen für Moldawien

Moldawien erhebt Steuern auf nationaler und lokaler Ebene. Nationale Steuern umfassen Einkommensteuer, MwSt., Verbrauchssteuern, private Steuer, Zölle und Straßensteuern. Lokale Steuern decken Bereiche wie Eigentum, natürliche Ressourcen, Gebietserschließung, Werbung und verschiedene andere Dienstleistungen und Aktivitäten ab. Ab dem 1. Januar 2025 traten mehrere wesentliche Steueränderungen in Kraft, die Einkommensteuer, Abzüge und Befreiungen betreffen. Diese Änderungen zielen darauf ab, die Inflation auszugleichen, Vorschriften zu modernisieren und bestimmte Bereiche wie erneuerbare Energien und Aktienoptionspläne zu fördern. Änderungen für Privatpersonen umfassen erhöhte Steuerbefreiungen, höhere Schuldenabzugsgrenzen und eine erweiterte Palette von nicht steuerbarem Einkommen. Informationen über Steuersätze, Abzüge und Freibeträge sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können sich ändern. Die Konsultation offizieller Regierungsquellen oder Steuerfachleute wird für die genauesten Informationen empfohlen.

In Moldawien wird die Mehrwertsteuer (MwSt.), lokal bekannt als Taxa pe valoarea adaugata (TVA), auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben.

MwSt.-Sätze

• Standardsatz: 20% (Dies ist der allgemeine Satz, der auf die meisten Waren und Dienstleistungen in Moldawien angewendet wird).
• Ermäßigter Satz: 8% (Gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen wie Brot, Backwaren, Milch, Milchprodukte, Erdgas, bestimmte Biokraftstoffe und einige landwirtschaftliche Produkte. Der ermäßigte Satz von 8% gilt auch für Hotels, Restaurants und Cafés).

MwSt.-Registrierung

Unternehmen müssen sich für die MwSt. registrieren, wenn ihr Umsatz innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten 1,2 Millionen MDL erreicht. Eine freiwillige Registrierung ist ebenfalls möglich für Unternehmen, die planen, steuerpflichtige Lieferungen durchzuführen, auch wenn sie die Schwelle noch nicht erreicht haben. Nicht ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an Einzelpersonen in Moldawien erbringen, müssen sich unabhängig von ihrem Umsatz für die MwSt. registrieren.

MwSt.-Erklärung und Zahlung

• Häufigkeit der Einreichung: Monatlich.
• Frist: MwSt.-Erklärungen und Zahlungen sind bis zum 25. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig. Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen für moldawische Einwohner reichen vierteljährlich bis zur gleichen Frist ein.

Elektronische Rechnungsstellung (e-Invoicing)

Moldawien schreibt die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Transaktionen vor. Ab dem 1. Januar 2025 ist der Vorsteuerabzug in Bezug auf Einkäufe bei e-Rechnungs-pflichtigen Lieferanten nicht mehr an die Rechnungserstellung über die e-Invoicing-Plattform gebunden. Seit dem 1. Mai 2022 müssen Lieferanten von Benzin und Diesel elektronische Steuerrechnungen für Transaktionen innerhalb Moldawiens ausstellen.

Steuerfreie Waren und Dienstleistungen

Einige Waren und Dienstleistungen sind mit dem Recht auf Vorsteuerabzug von der MwSt. befreit, wie internationaler Transport und Exporte. Andere sind ohne Vorsteuerabzugsrecht befreit, einschließlich bestimmter Finanz-, Bildungs- und medizinischer Dienstleistungen sowie E-Books und verwandte Dienstleistungen (seit dem 15. April 2022). Darüber hinaus ist ab dem 15. August 2024 die Verrechnung zusätzlicher Kosten oder Erträge aus dem Ausgleich des Elektrizitätssystems von der MwSt. befreit. Ab 2025 werden Verbrauchsteuern auf Pelzkleidung nicht mehr erhoben.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell zum Stand vom 5. Februar 2025 und können sich durch zukünftige Änderungen der Steuergesetzgebung ändern. Ziehen Sie stets offizielle Regierungsquellen für die neuesten Informationen zu den moldawischen MwSt.-Bestimmungen zu Rate.

Moldawien bietet eine Reihe von Steueranreizen für Unternehmen und Privatpersonen im Jahr 2025.

Einkommensteuer für Privatpersonen

• Erhöhte persönliche Freibeträge: Ab dem 1. Januar 2025 wurden die persönlichen Freibeträge erhöht:
  • Persönlicher Freibetrag: 29.700 Lei (erhöht von 27.000 Lei im Jahr 2024)
  • Persönlicher Freibetrag für spezielle Kategorien: 34.620 Lei (erhöht von 31.500 Lei im Jahr 2024)
  • Ehegattenfreibetrag für spezielle Kategorien: 21.780 Lei (erhöht von 19.800 Lei im Jahr 2024)
  • Freibetrag für Unterhaltsberechtigte: 9.900 Lei (erhöht von 9.000 Lei im Jahr 2024)
  • Freibetrag für behinderte Unterhaltsberechtigte: 21.780 Lei (erhöht von 19.800 Lei im Jahr 2024)
• Abzüge für Bildungsausgaben: Steuerzahler können Bildungsausgaben für Unterhaltsberechtigte bis zur durchschnittlich prognostizierten monatlichen Lohnhöhe absetzen.
• Erweiterte steuerfreie Einkünfte: Neue Kategorien steuerfreier Einkünfte umfassen Gewinne aus Staatsanleihen, Einkünfte aus dem Verkauf erneuerbarer Energien und Rechte an Aktienoptionsplänen.
• Aktienoptionspläne: Mitarbeiter und Führungskräfte können bis zu 25% der Unternehmensanteile durch Aktienoptionspläne erwerben, die als steuerfreie Einkünfte gelten.

Körperschaftsteuer

• IT-Park: Im IT-Sektor registrierte Unternehmen innerhalb des Moldawien IT-Parks profitieren von einem einheitlichen Steuersatz von 7% auf den Umsatz, ohne zusätzliche Lohnsteuern oder andere Abgaben. Berechtigte Dienstleistungen umfassen Softwareentwicklung, technische Beratung, Hardwareproduktion und Datenverarbeitung.
• Freie Wirtschaftszone (FEZ): Unternehmen, die innerhalb von FEZs operieren, erhalten mehrere Steuervorteile:
  • 50% Reduzierung der Körperschaftsteuer auf Gewinne aus Waren und Dienstleistungen, die außerhalb von Moldawien exportiert oder an andere FEZ-Bewohner zum Export geliefert werden.
  • 25% Reduzierung der Körperschaftsteuer auf alle anderen in Moldawien produzierten Waren und Dienstleistungen.
  • Steuerbefreiungen für Investitionen, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten (1 Million $ für 3 Jahre, 5 Millionen $ für 5 Jahre).
  • Befreiung von Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern und Zollgebühren.
• Mitarbeiterschulungen und Ausgaben für Unternehmenskultur: Eine Steuerbefreiung ist verfügbar, begrenzt auf 5% der Differenz zwischen dem gesamten Lohnfonds (aktuelles oder Vorjahr) und dem Lohnfonds für bestimmte Mitarbeiterkategorien.
• Abzugsfähige Geschenke und Ausgaben: Sachgeschenke an Mitarbeiter sind bis zu 10% des durchschnittlich prognostizierten monatlichen Lohns absetzbar. Grenzen gelten auch für Mitarbeiterschulungen und Teambuilding-Ausgaben, berechnet als 5% der Differenz zwischen dem gesamten Lohnfonds des Unternehmens und dem Lohnfonds für die kleinen Gruppen 112 und 121. Die 5%-Grenze für Kinderbetreuungskosten für Kinder unter drei Jahren wurde aufgehoben.
• Beschleunigte Abschreibung: Unternehmen können die Methode der beschleunigten Abschreibung im ersten Betriebsjahr für Anlagegüter anwenden (mit einigen Ausnahmen).

Allgemeine Steuerinformationen

• Körperschaftsteuer (CIT): Der standardmäßige Körperschaftsteuersatz beträgt 12%.
• Individuelle Einkommensteuer: Ein einheitlicher Satz von 12% wird angewandt, mit anwendbaren Abzügen und Freibeträgen.
• Mehrwertsteuer (VAT): Der allgemeine Mehrwertsteuersatz unterliegt gesetzlichen Anpassungen.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Moldawien hat Doppelbesteuerungsabkommen mit verschiedenen Ländern, die günstigere Steuersätze bieten.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, offizielle Regierungsressourcen oder Steuerexperten zu konsultieren, um die aktuellsten und genauesten Informationen zu erhalten.