Mayotte

Steuerpflichten der Arbeitgeber in Mayotte

Arbeitgeber in Mayotte haben verschiedene steuerliche Verpflichtungen, darunter Sozialversicherungsbeiträge, Lohnsteuer und spezifische Überlegungen für Überseegebiete.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber tragen einen erheblichen Teil der Gehälter der Mitarbeiter zur Sozialversicherung bei. Diese decken Bereiche wie Krankenversicherung, Familienbeihilfen, Renten, Arbeitsunfälle und -krankheiten sowie Arbeitslosenversicherung ab. Die Sätze für diese Beiträge sind komplex und hängen von mehreren Faktoren ab. Zum Beispiel betragen die Beiträge für Arbeitsunfälle und -krankheiten ab dem 15. Januar 2025 0,25 % des Gehalts bis zu €4.728, mit einem reduzierten Satz von 0,03 % für Zeitarbeitsagenturen. Darüber hinaus leisten Arbeitgeber einen Beitrag zur allgemeinen sozialen Abgabe (CSG) mit Sätzen von 0,55 % für Unternehmen mit weniger als 11 Mitarbeitern und 1 % für größere Unternehmen, berechnet auf das gesamte Gehalt.

Lohnsteuer

Die Lohnsteuer gilt für Arbeitgeber in Mayotte, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Sie wird auf die im Laufe des Jahres gezahlten Vergütungen mit einer progressiven Skala berechnet, wobei ein Standardsteuersatz von 4,25 % auf alle Einkünfte angewendet wird. Ab dem 5. Februar 2025 stehen die spezifischen Schwellenwerte für die höheren Sätze der Haushaltsgesetzgebung von 2025 noch aus und werden voraussichtlich in Kürze aktualisiert. Frühere Jahre umfassten zusätzliche Stufen von 8,5 % und 13,60 % für Einkünfte über bestimmten Schwellenwerten.

Spezifische Gegebenheiten der Überseegebiete

Mayotte profitiert als Überseegebiet von bestimmten Steuervorteilen. Beispielsweise können Unternehmensleiter ab 2020 einen Steuerfreibetrag von 40 % ihres Einkommens bis zu €4.050 erhalten. Zusätzlich gibt es Steuervergünstigungen oder -abzüge für produktive Investitionen in Übersee-Frankreich und Steuergutschriften für produktive Investitionen speziell in den Überseegebieten. Darüber hinaus gilt für ausländische Arbeitnehmer, die für 12 Monate oder länger eingestellt werden, eine spezifische Steuer, die 55 % ihres Gehalts bis zum 2,5-fachen des monatlichen Mindestlohns (SMIC) beträgt, der am 1. Januar 2024 bei €4.417,00 lag. Kürzere Verträge oder Saisonarbeit unterliegen anderen Steuerbeträgen.

Allgemeine Informationen zu den steuerlichen Verpflichtungen der Arbeitgeber

Die oben genannten Informationen sind ab dem 5. Februar 2025 aktuell und können sich mit Änderungen der Gesetzgebung und Vorschriften ändern. Arbeitgeber sollten sich zur genauen Berechnung und Einhaltung an die örtlichen Steuerbehörden oder rechtliche Experten wenden. Das Steuersystem in Mayotte ist eng mit dem französischen System verbunden und darauf ausgelegt, soziale Wohlfahrtsprogramme wie Gesundheitsversorgung, Renten, Familienbeihilfen und Arbeitslosenunterstützung zu unterstützen. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Finanzierung dieser Programme, um ein robustes soziales Sicherheitsnetz zu gewährleisten. Regelmäßige Aktualisierungen und Anpassungen des Steuersystems spiegeln wirtschaftliche Veränderungen und politische Ziele wider. Es ist wichtig, dass Unternehmen und Einzelpersonen über diese Änderungen informiert bleiben, um die Einhaltung sicherzustellen und maximale Vorteile zu nutzen. Lokale Behörden und offizielle Ressourcen wie URSSAF und die französische Steuerverwaltungs-Website (impots.gouv.fr) bieten umfassende Informationen zu Vorschriften, Sätzen und Verfahren im Zusammenhang mit den Verpflichtungen der Arbeitgeber. Diese Ressourcen sind wertvolle Werkzeuge für Unternehmen, die in Mayotte tätig sind. Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber genaue Aufzeichnungen über Gehaltsabrechnungen, Steuerabzüge und Sozialversicherungsbeiträge führen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.

In Mayotte bestehen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer hauptsächlich aus der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen, die vom Arbeitgeber nach dem PAYE-System (Pay-As-You-Earn) einbehalten werden.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer in Mayotte folgt dem französischen progressiven Steuersystem. Die genauen Sätze für 2025 stehen noch aus, bis das Haushaltsgesetz 2025 verabschiedet ist. Ab dem 1. Januar 2025 bleiben die Sätze an die Struktur von 2024 angepasst, bis die neue Gesetzgebung im Amtsblatt veröffentlicht wird. Jegliche Änderungen werden nach Abschluss des Haushaltsgesetzes 2025 berücksichtigt.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber in Mayotte ziehen Sozialversicherungsbeiträge direkt von den Gehältern der Arbeitnehmer ab. Diese Beiträge finanzieren mehrere Programme:

• Krankenversicherung: Bietet den Arbeitnehmern eine Gesundheitsversorgung. Die Sätze werden durch mehrere Faktoren bestimmt, einschließlich Einkommen und individueller Umstände.
• Familienzulagen: Unterstützt Arbeitnehmer mit Kindern.
• Rente: Trägt zur Altersrente des Arbeitnehmers bei.
• Berufsunfälle und Krankheiten: Deckt medizinische Kosten und Einkommensverluste infolge von Arbeitsunfällen.
• Arbeitslosenversicherung: Bietet finanzielle Unterstützung für Arbeitnehmer, die ihren Arbeitsplatz verlieren.

Andere Abzüge

Zusätzlich zur Einkommensteuer und zu den standardmäßigen Sozialversicherungsbeiträgen können weitere potenzielle Abzüge von den Gehältern der Arbeitnehmer Beiträge zu ergänzenden Rentenplänen (falls zutreffend) und die teilweise Erstattung von Arbeitnehmertransportkosten umfassen.

Arbeitgeberbeiträge

Arbeitgeber in Mayotte leisten ebenfalls Beiträge zur Sozialversicherung ihrer Arbeitnehmer und anderen Leistungen, indem sie bestimmte Arbeitnehmerbeiträge ausgleichen und die vollen Kosten für andere übernehmen. Der Arbeitgeberbeitrag wird als Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet, wobei die spezifischen Sätze je nach Art des Beitrags, der Branche des Arbeitgebers und anderen Faktoren variieren.

Meldung und Zahlung

Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, alle einbehaltenen Einkommensteuern und Sozialversicherungsbeiträge an die zuständigen französischen Behörden zu melden und abzuführen, in der Regel an die URSSAF (Unions de Recouvrement pour la Sécurité Sociale et les Allocations Familiales). Es gibt strenge Fristen und Verfahren, um rechtzeitige Zahlungen und genaue Berichterstattung sicherzustellen. Es ist wichtig, diese Anforderungen zu erfüllen, um Sanktionen zu vermeiden.

Es ist entscheidend, sich daran zu erinnern, dass die bereitgestellten Informationen bis heute, dem 5. Februar 2025, korrekt sind und sich je nach neuer Gesetzgebung oder offiziellen Aktualisierungen ändern können. Die Konsultation offizieller Quellen oder eines Steuerberaters ist unerlässlich, um über die aktuellsten Vorschriften auf dem Laufenden zu bleiben.

In Mayotte ist die Mehrwertsteuer (MwSt) derzeit nicht anwendbar. Während Einfuhrzölle auf Waren, die nach Mayotte gelangen, weiterhin anfallen können, wird innerhalb des Gebiets keine MwSt auf Verkäufe oder Dienstleistungen erhoben.

MwSt-Sätze und Registrierung

• MwSt-Satz: 0% (Nicht anwendbar).
• Registrierungsschwelle: Nicht anwendbar, da die MwSt nicht eingeführt ist.
• Befreite Waren und Dienstleistungen: Obwohl das Konzept der MwSt-Befreiungen in einem Umfeld ohne MwSt nicht zutrifft, ist es wichtig zu verstehen, dass alle Waren und Dienstleistungen im Hinblick auf die MwSt faktisch unbesteuert sind. Einfuhrzölle und andere Steuern können dennoch anfallen.

Einreichung und Zahlung

• Einreichungsanforderungen: Keine MwSt-Erklärungen oder Einreichungen erforderlich.
• Fristen: Nicht anwendbar.

Andere relevante Steuern

Obwohl Mayotte keine MwSt hat, können andere Steuern und Abgaben anfallen. Es ist wichtig, spezifische Vorschriften zu überprüfen, die sich auf Folgendes beziehen:

• Einfuhrzölle: Diese können auf in Mayotte eingeführte Waren erhoben werden. Sätze und Vorschriften können sich ändern und sollten bei den zuständigen Zollbehörden überprüft werden.
• Andere lokale Steuern: Mayotte kann andere anwendbare lokale Steuern haben, wie zum Beispiel Grundsteuern oder Unternehmenssteuern. Unternehmen, die in Mayotte tätig sind, oder Einzelpersonen, die Transaktionen mit Mayotte in Betracht ziehen, sollten sich von Steuerberatern oder lokalen Behörden beraten lassen, um spezifische Informationen zu allen geltenden Steuerregelungen zu erhalten.

Mayotte bietet verschiedene Steueranreize für Unternehmen und Privatpersonen, die hauptsächlich darauf abzielen, die wirtschaftliche Aktivität zu stimulieren und spezifische Sektoren zu fördern. Ab dem 5. Februar 2025 stehen die wichtigsten Anreize zur Verfügung, darunter der Wettbewerbs- und Beschäftigungssteuergutschrift (CICE), ein Mehrwertsteuer-Rückerstattungsprogramm für Touristen sowie Steuergutschriften für Investitionen in Projekte für grüne Energie. Zusätzliche Bestimmungen existieren für Grundsteuern, Familienzulagen und Arbeitslosenhilfe.

Wettbewerbs- und Beschäftigungssteuergutschrift (CICE)

Diese Steuergutschrift soll Unternehmen in Mayotte ermutigen, Mitarbeiter einzustellen und zu halten.

• Berechtigung: Unternehmen, die Körperschaftsteuer (IS) oder Einkommensteuer (IR) unterliegen, sowie steuerbefreite Einrichtungen wie Junge Innovative Unternehmen (JEIs), neue Unternehmen und solche, die in bestimmten Zonen tätig sind (ZFU_TE, BER, DRA, Freizonen der Überseedepartements, RRZ/FRR, BUD, PDA). Mikro-Unternehmer sind nicht berechtigt.
• Satz: 9 % der Arbeitnehmervergütung bis zum 2,5-fachen des SMIC (Mindestlohn).
• Berechnung: Basierend auf der gesamten jährlichen Vergütung, die das 2,5-fache des SMIC nicht überschreitet, wobei Vollzeit-, Teilzeit- und Saisonarbeiter berücksichtigt werden.
• Meldung: Erklärungen werden an die Caisse de Sécurité Sociale de Mayotte (CCSM) und die Steuerverwaltung durch die registrierte Sozialerklärung (DSN) abgegeben.

Mehrwertsteuer-Rückerstattungen für Touristen

Touristen können Rückerstattungen der Mehrwertsteuer für bestimmte Käufe in Mayotte geltend machen.

• Berechtigung: Bewohner der französischen Überseedepartements (Guadeloupe, Französisch-Guayana, Martinique, Mayotte, Réunion) und Mitarbeiter von Transportunternehmen, die aus beruflichen Gründen reisen. Einzelpersonen, die in der Europäischen Union (EU) ansässig sind, sind ebenfalls berechtigt, mit einigen Ausnahmen für Mehrwertsteuer-Rückerstattungen. Käufe müssen für den persönlichen Gebrauch bestimmt sein und festgelegte Bedingungen erfüllen.
• Qualifizierende Käufe: Einzelhandelskäufe, die €100 überschreiten, die am selben Tag im selben Geschäft getätigt werden. Bestimmte Waren wie Tabak, Erdölprodukte, Waffen, Kulturgüter und Verkehrsmittel sind ausgeschlossen.
• Verfahren: Kontaktieren Sie das örtliche französische Zollamt für Details zur Erstattung.

Steuergutschriften für Investitionen in grüne Energie

Es gibt Anreize für Investitionen in geeignete Projekte für grüne Energie in Mayotte.

• Berechtigung: Abhängig von den Projektspezifikationen und der Unternehmensgröße kann dies variieren.
• Satz: Reicht von 20 % bis 60 %, abhängig von der Unternehmensgröße und dem Investitionsstandort.
• Qualifizierende Investitionen: Sachanlagen (Gebäude, Ausrüstung, Grundstücke) und immaterielle Vermögenswerte (Patente, Lizenzen, geistiges Eigentum).
• Anwendung: Projekte mit Genehmigungsanträgen, die zwischen dem 27. September 2023 und dem 31. Dezember 2025 eingereicht wurden.

Weitere Steuerbestimmungen

• Grundsteuer: Personen mit einem Bruttojahreseinkommen aus Immobilien von über €15.000 unterliegen einem spezifischen Steuerregime. Das steuerpflichtige Einkommen ist der Unterschied zwischen Einnahmen und abzugsfähigen Ausgaben.
• Familienzulagen: Diese werden von der CSSM (Caisse de Sécurité Sociale de Mayotte) verwaltet und stehen Bewohnern von Mayotte zur Verfügung, die keine ähnlichen Leistungen aus anderen Quellen erhalten.
• Arbeitslosenhilfe (ARE-M): Verfügbar für Personen, die unfreiwillig arbeitslos sind, als Arbeitssuchende registriert sind, in Mayotte wohnhaft sind, eine Mindestarbeitszeit nachweisen können und arbeitsfähig sind.

Allgemeine Steuerinformationen für Mayotte

Mayotte, als französisches Überseedepartement, folgt im Allgemeinen den französischen Steuervorschriften, obwohl einige spezifische Bestimmungen gelten. Die wichtigsten Steuern umfassen Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Grundsteuern und Sozialversicherungsbeiträge. In Mayotte tätige Unternehmen unterliegen der Körperschaftsteuer, während Einzelpersonen Einkommensteuer zahlen. Die Mehrwertsteuersätze sind im Allgemeinen mit dem französischen Mutterland abgestimmt, mit einigen Abweichungen für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Grundsteuern werden auf bebaute und unbebaute Grundstücke erhoben. Schließlich tragen sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zum Sozialversicherungssystem bei, das Bereiche wie Gesundheitsversorgung, Renten und Familienzulagen abdeckt. Es ist wichtig, über Änderungen der Steuergesetze informiert zu bleiben, da diese Überarbeitungen unterliegen. Es wird empfohlen, offizielle Regierungsressourcen zu konsultieren und Steuerfachleute für detaillierte Informationen hinzuzuziehen.