Arbeitgeber in Kuwait haben mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist die Beitragszahlung an die Public Institution for Social Security (PIFFS) im Namen ihrer kuwaitischen Mitarbeiter. Der Beitragssatz des Arbeitgebers beträgt 11,5 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters, wobei eine Gehaltsobergrenze von 2.750 Kuwait-Dinar (KWD) pro Monat gilt. Diese Sozialversicherungsbeiträge bieten Leistungen wie Altersrenten, Invaliditätszulagen und Todesfallleistungen.

Nationale Arbeitsunterstützungssteuer (NLST)

Die NLST ist eine weitere Steuer, die Arbeitgeber beachten müssen. Diese Steuer zielt darauf ab, kuwaitische Staatsangehörige zur Arbeit im privaten Sektor zu ermutigen. An der Kuwait Stock Exchange (KSE) notierte kuwaitische Unternehmen sind verpflichtet, eine NLST von 2,5 % ihres jährlichen Nettogewinns zu zahlen.

Zakat

Zakat ist eine religiöse Verpflichtung für Muslime, und Unternehmen können einer Zakat-Beitragspflicht von 1 % auf ihre Gewinne unterliegen. Es wird empfohlen, einen Steuerberater oder das Kuwait Ministry of Awqaf & Islamic Affairs zu konsultieren, um detaillierte Informationen über die Anwendbarkeit von Zakat auf Ihr Unternehmen zu erhalten.

Wichtige Überlegungen

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Sozialversicherungsbeiträge der Mitarbeiter an PIFFS einzubehalten und abzuführen. Für ausländische (nicht-kuwaitische) Arbeitnehmer in Kuwait bestehen keine Sozialversicherungspflichten. Unternehmen sollten die Steuerbeiträge des Arbeitgebers in ihre Gesamtkosten für die Gehaltsabrechnung einbeziehen.

In Kuwait gibt es keine Einkommensteuer für Einwohner, weder für kuwaitische Staatsbürger noch für Ausländer.

Sozialversicherungsbeiträge

Kuwaitische Arbeitnehmer sind verpflichtet, Beiträge an die Public Institution for Social Security (PIFFS) zu leisten. Der Arbeitnehmerbeitragssatz beträgt 8% ihres Bruttogehalts, mit einer Obergrenze von 2.750 KWD pro Monat. Diese Beiträge werden vom Arbeitgeber vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen und an PIFFS abgeführt.

Zakat

Zakat ist eine islamische Verpflichtung, und muslimische Arbeitnehmer können Zakat-Abzüge auf ihr Vermögen und ihre Besitztümer unterliegen. Zakat wird typischerweise vom Einzelnen berechnet und bezahlt, nicht vom Arbeitgeber einbehalten. Einige Arbeitgeber können jedoch Zakat-Zahlungen für ihre muslimischen Arbeitnehmer erleichtern.

Es wird empfohlen, dass sich Arbeitnehmer mit einem Zakat-Spezialisten oder dem Kuwait Ministry of Awqaf & Islamic Affairs in Verbindung setzen, um spezifische Anleitungen zur Berechnung und Zahlung von Zakat zu erhalten.

Kuwait hat derzeit kein Mehrwertsteuersystem (MwSt). Die Einführung der MwSt wird jedoch von den Ländern des Golf-Kooperationsrates (GCC) in Betracht gezogen.

Mögliche MwSt-Auswirkungen

Wenn Kuwait ein MwSt-System einführt, ist es wichtig, die möglichen Auswirkungen zu verstehen:

• Standard-MwSt-Satz: Der Standard-MwSt-Satz in den GCC-Ländern, die die MwSt eingeführt haben, beträgt 5%.
• Steuerpflichtige Dienstleistungen: Die meisten in Kuwait erbrachten Dienstleistungen werden wahrscheinlich der MwSt unterliegen.
• Nullsatz- und befreite Dienstleistungen: Einige wesentliche Dienstleistungen wie Gesundheitswesen und Bildung könnten mit einem Nullsatz (MwSt wird mit 0% berechnet) oder von der MwSt befreit sein.

Vorbereitung auf die MwSt-Einführung

Obwohl die MwSt in Kuwait noch nicht eingeführt ist, sollten sich Dienstleistungsunternehmen vorbereiten, indem sie:

• Grundlagen der MwSt verstehen: Lernen Sie die Grundlagen, wie die MwSt funktioniert und welche potenziellen Auswirkungen sie auf Ihr Unternehmen hat.
• Auf dem Laufenden bleiben: Verfolgen Sie Nachrichten und offizielle Ankündigungen zur MwSt-Einführung.
• Systeme anpassen: Überlegen Sie, welche Änderungen Sie an Ihren Buchhaltungs- und Abrechnungssystemen vornehmen müssen, um die MwSt zu berücksichtigen.

Wichtiger Hinweis:

Falls und wenn die MwSt in Kuwait eingeführt wird, wird die Regierung spezifischere Richtlinien veröffentlichen. Es ist wichtig, informiert zu bleiben und Ihre Geschäftspraktiken entsprechend anzupassen.

Das Kuwait Foreign Direct Investment Law (FDIL) Nr. 116 von 2013 ist die Hauptquelle für Steueranreize in Kuwait. Das Gesetz ist darauf ausgelegt, ausländische Investitionen durch verschiedene Anreize zu fördern.

FDIL-Anreize

Unternehmen, die eine Lizenz gemäß dem FDIL erhalten, können eine Körperschaftssteuerbefreiung von bis zu 10 Jahren genießen. FDIL-Projekte können auch Befreiungen von Zollgebühren für Importe von Maschinen, Ausrüstungen und Rohstoffen, die für das Projekt benötigt werden, erhalten. Darüber hinaus können FDIL-Projekte Zugang zu Land oder Immobilien zu günstigen Konditionen erhalten. Weitere Anreize können Subventionen für Versorgungsleistungen oder vereinfachte Verwaltungsverfahren umfassen.

Anreize der Kuwait Free Trade Zone

Unternehmen, die innerhalb der Kuwait Free Trade Zone (KFTZ) tätig sind, können ebenfalls eine Reihe von Steueranreizen genießen. Dazu gehören 100% ausländisches Eigentum, Befreiungen von der Körperschaftssteuer und Zollgebührenbefreiungen.

Zusätzliche Anreize für KMU

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) können von spezifischen Steuererleichterungen und Unterstützungsprogrammen profitieren, die vom Nationalen Fonds zur Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen angeboten werden.

Antragstellung für Anreize

Unternehmen, die an der Beantragung von Steueranreizen gemäß FDIL oder innerhalb der KFTZ interessiert sind, sollten die Kuwait Direct Investment Promotion Authority (KDIPA) kontaktieren.

Wichtige Überlegungen

Steueranreize werden von Fall zu Fall gewährt und hängen von Faktoren wie Investitionsgröße, Branche und Schaffung von Arbeitsplätzen ab.