Steuern in Kuwait

Kuwait betreibt ein Steuersystem, das sich deutlich von vielen anderen Ländern unterscheidet, insbesondere hinsichtlich des Einkommens der Einzelpersonen. Es wird keine persönliche Einkommenssteuer auf Löhne, Gehälter oder sonstige Einkünfte erhoben, die von Personen erworben werden, unabhängig davon, ob es sich um kuwaitische Staatsbürger oder ausländische Einwohner handelt. Das Fehlen einer persönlichen Einkommenssteuer vereinfacht die Gehaltsabrechnung aus Sicht des Mitarbeiters wesentlich hinsichtlich der Steuerabzüge.

Allerdings haben Arbeitgeber in Kuwait erhebliche Verpflichtungen im Zusammenhang mit Sozialversicherungsbeiträgen für ihre Mitarbeiter. Diese Beiträge sind obligatorisch und decken Leistungen wie Renten, Invalidität, Krankheit und Arbeitslosenversicherung ab. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für jedes Unternehmen, das Mitarbeiter in Kuwait beschäftigt, von wesentlicher Bedeutung, um die Einhaltung der örtlichen Vorschriften sicherzustellen.

Arbeitgeberpflichten in Bezug auf Sozialversicherung und Lohnsteuer

Die primäre steuerliche Verpflichtung für Arbeitgeber in Kuwait in Bezug auf ihre Mitarbeiter ist der Beitrag zur Public Institution for Social Security (PIFSS). Diese Beiträge sind für kuwaitische Mitarbeiter obligatorisch und in einigen Fällen auch für GCC-Staatsangehörige, die in Kuwait arbeiten, vorbehaltlich spezifischer Vereinbarungen. Expatriate Arbeiter außerhalb des GCC sind in der Regel nicht verpflichtet, PIFSS-Beiträge zu leisten, obwohl freiwillige Beiträge unter bestimmten Bedingungen möglich sein können.

Die Beiträge werden auf Basis des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters berechnet, bis zu einer festgelegten maximalen Beitragshöhe. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer leisten einen Prozentsatz dieses Gehalts.

Beitragszahler	Beitragssatz
Arbeitgeber	11,5%
Arbeitnehmer	10,5%
Gesamt	22%

Der Beitrag wird auf das Grundgehalt plus Zulagen berechnet, bis zu einer maximalen Gehaltssumme für Beiträge. Für 2025 wird erwartet, dass diese Grenze bei KWD 2.750 pro Monat bleibt. Die Beiträge sind monatlich an die PIFSS zu leisten.

Quellensteuer- und Abzugspflichten für Einkommen

Wie bereits erwähnt, erhebt Kuwait keine persönliche Einkommenssteuer auf Einzelpersonen. Folglich sind Arbeitgeber nicht verpflichtet, Einkommensteuer von den Gehältern oder Löhnen der Mitarbeiter einzubehalten. Das Bruttogehalt, das einem Mitarbeiter gezahlt wird, ist der Nettobetrag, den der Mitarbeiter erhält, nur abzüglich der obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge für kuwaitische und zugelassene GCC-Staatsangehörige.

Obwohl keine Einkommensteuer auf die Gehälter der Mitarbeiter einbehalten wird, ist es wichtig zu beachten, dass Kuwait eine Körperschaftsteuer auf ausländische Unternehmen erhebt, die im Land tätig sind. Darüber hinaus können Quellensteuerpflichten auf bestimmte Zahlungen an Nichtansässige bestehen (z. B. Lizenzgebühren, Zinsen, Dienstleistungen), doch diese sind getrennt von der Mitarbeitervergütung und beziehen sich auf steuerliche Verpflichtungen der Unternehmen.

Steuerliche Abzüge und Zulagen für Mitarbeiter

Aufgrund des Fehlens eines persönlichen Einkommenssteuersystems für Einzelpersonen in Kuwait gibt es keine standardmäßigen Steuerabzüge, Zulagen oder persönlichen Freibeträge, die Mitarbeiter geltend machen können, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Das Konzept der steuerlich absetzbaren Ausgaben für Einzelpersonen gilt im Rahmen des Beschäftigungseinkommens nicht.

Der einzige verpflichtende Abzug vom Gehalt eines Mitarbeiters ist dessen Anteil an der Sozialversicherungsbeitrag (10,5% für kuwaitische und zugelassene GCC-Staatsangehörige, bis zur Gehaltssumme), der vom Arbeitgeber vor Zahlung des Nettogehalts abgeführt wird.

Steuerliche Einhaltung und Fristen für Berichtspflichten

Arbeitgeber in Kuwait sind verantwortlich für die Registrierung bei der Public Institution for Social Security (PIFSS) und die Einhaltung der monatlichen Melde- und Zahlungspflichten.

• Registrierung: Arbeitgeber müssen ihr Unternehmen und alle zugelassenen Mitarbeiter bei der PIFSS registrieren.
• Monatliche Berichterstattung: Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Berichte einzureichen, in denen Gehälter der Mitarbeiter und die Berechnung der fälligen Sozialversicherungsbeiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) detailliert aufgeführt sind.
• Zahlungsfrist: Die fälligen Sozialversicherungsbeiträge für einen Monat sind in der Regel bis zum 15. Tag des folgenden Monats zu leisten. Verspätete Zahlungen können Strafen nach sich ziehen.
• Jährliche Berichterstattung: Während es keine jährliche Einkommenssteuererklärung für Arbeitnehmer gibt, müssen Arbeitgeber sicherstellen, dass ihre jährlichen Sozialversicherungsmitteilungen mit den monatlichen Einreichungen und den Mitarbeiterdaten übereinstimmen.

Die Erhaltung genauer Gehaltsabrechnungen und die rechtzeitige Einreichung von Berichten und Zahlungen an die PIFSS sind für die Einhaltung der Vorschriften essenziell.

Besondere steuerliche Hinweise für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeiter (Expatriates aus Nicht-GCC-Ländern), die in Kuwait tätig sind, unterliegen in der Regel keinen obligatorischen Beiträgen zur kuwaitischen Public Institution for Social Security. Das bedeutet, dass ihr Bruttogehalt in der Regel der Nettobetrag ist, den sie erhalten, da für diese Gruppe keine Einkommensteuer- oder Sozialversicherungsabzüge nach kuwaitischem Recht erforderlich sind. However, some bilateral agreements or specific contract terms might alter this in rare cases.

Ausländische Unternehmen, die in Kuwait tätig sind, unterliegen der Körperschaftsteuer auf Gewinne, die sie in Kuwait erzielen. Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 15 %. Obwohl dies eine Verpflichtung des Unternehmens und getrennt von den Steuerpflichten der Mitarbeiter ist, müssen ausländische Unternehmen, die als Arbeitgeber auftreten, sowohl ihre Körperschaftsteuerpflichten als auch ihre Sozialversicherungspflichten (wenn sie kuwaitische oder zugelassene GCC-Staatsangehörige beschäftigen) verstehen. Die Lohnabrechnung für ausländische Arbeiter umfasst häufig auch das Verständnis ihrer Steuerpflichten im Heimatland, da sie dort je nach Ansässigkeitsregeln und Doppelbesteuerungsabkommen steuerpflichtig sein können; dies ist jedoch keine kuwaitische Verpflichtung des Arbeitgebers zur Lohnabführung.