Steuern in Kiribati

In Kiribati stehen Arbeitgeber vor mehreren wichtigen Steuerpflichten, einschließlich Beiträgen zum Kiribati National Provident Fund (KNPF) und der Quellensteuer.

Kiribati National Provident Fund (KNPF)

Arbeitgeber sind verpflichtet, 7,5 % des Bruttogehalts jedes Mitarbeiters an den KNPF zu zahlen. Dies ist ein Arbeitgeber-only Beitrag und sollte nicht vom Lohn des Mitarbeiters abgezogen werden.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

Arbeitgeber müssen die Einkommensteuer nach dem PAYE-System vom Gehalt der Mitarbeiter einbehalten. Der genaue Betrag, der einbehalten wird, wird durch das Einkommensniveau des Mitarbeiters bestimmt, berechnet anhand der vom Kiribati Taxation Office bereitgestellten Steuertabellen. Die PAYE-Steuer ist innerhalb von 15 Tagen nach Monatsende fällig.

Provisional Taxes

Provisional tax ist vierteljährlich zu zahlen, im Juni, September und Dezember. Der fällige Betrag pro Quartal beträgt 27,5 % der Steuerschuld des letzten Jahres.

Business/Corporate Tax

Unternehmen in Kiribati unterliegen einem Standard-Körperschaftssteuersatz, können aber für die ersten fünf Jahre des Betriebs unter "pioneer status" für einen reduzierten Satz von 10 % in Frage kommen, der auf Antrag beim Internal Revenue Board erhältlich ist. Der Standard-Körperschaftssteuersatz variiert je nach Gewinnniveau. Für Gewinne bis zu $25.000 beträgt der Satz 20 %. Für Gewinne zwischen $25.001 und $50.000 beträgt der Satz 30 %. Gewinne über $50.000 werden mit 35 % besteuert. Nicht ansässige Unternehmen werden mit einem Pauschalsatz von 30 % besteuert.

Value Added Tax (VAT)

Kiribati hat einen Standard-VAT-Satz von 12,5 %.

Record Keeping

Arbeitgeber sind verpflichtet, Lohn- und Steuerunterlagen für sieben Jahre nach dem entsprechenden Steuerjahr aufzubewahren.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen aktuell sind bis zum 5. Februar 2025 und Änderungen vorbehalten sein können. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren oder offizielle Regierungsquellen zu Rate zu ziehen, um die neuesten Details zu erhalten.

In Kiribati drehen sich die Steuerabzüge für Arbeitnehmer hauptsächlich um verpflichtende Beiträge zum Kiribati Provident Fund (KPF) und die Einkommensteuer, wobei genehmigte Abzüge nicht mehr als ein Drittel des Lohns eines Arbeitnehmers pro Abrechnungszeitraum betragen dürfen.

Kiribati Provident Fund (KPF)

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zum KPF, einem Sozialversicherungssystem. Der Beitragssatz des Arbeitnehmers beträgt 7,5 % seines Gehalts. Arbeitgeber leisten ebenfalls einen Beitrag von 7,5 % des Gehalts des Arbeitnehmers an den Fonds. Diese Beiträge werden direkt vom Lohn des Arbeitnehmers abgezogen.

Einkommensteuer (PAYE)

Arbeitnehmer unterliegen der Pay As You Earn (PAYE) Einkommensteuer. Die Sätze sind progressiv, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz zahlen. Ab 2025 gelten für Einwohner:

• 20 % auf Einkommen bis zu AUD 25.000
• 30 % auf Einkommen zwischen AUD 25.001 und AUD 50.000
• 35 % auf Einkommen über AUD 50.000

Nicht-Residenzpersonen werden mit einem Pauschalsatz von 30 % besteuert, unabhängig vom Einkommensniveau. Es ist wichtig zu beachten, dass sich Steuerregelungen ändern können. Daher wird stets empfohlen, einen Steuerberater oder die zuständigen Behörden für die aktuellsten Informationen zu konsultieren.

Weitere Abzüge

Weitere Abzüge können vom Gehalt eines Arbeitnehmers vorgenommen werden, vorausgesetzt, sie sind gesetzlich genehmigt und der Arbeitnehmer stimmt zu. Diese Abzüge, zusammen mit KPF-Beiträgen und Steuern, dürfen ein Drittel des Lohns eines Arbeitnehmers für einen bestimmten Abrechnungszeitraum nicht überschreiten. Einige Beispiele könnten sein:

• Gewerkschaftsbeiträge (falls zutreffend)
• Gerichtsbeschlossene Abzüge (z.B. Unterhaltszahlungen)
• Rückzahlungen von Darlehen (mit Zustimmung des Arbeitnehmers)

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers

Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, die korrekten Beträge für KPF, PAYE und andere genehmigte Abzüge abzuziehen. Sie müssen auch genaue Aufzeichnungen über alle Abzüge führen und diese an die zuständigen Behörden abführen. Die Nichteinhaltung dieser Verpflichtungen kann zu Strafen führen.

Rechte der Arbeitnehmer

Arbeitnehmer haben das Recht, eine Gehaltsabrechnung zu erhalten, die alle Abzüge detailliert auflistet. Sie haben auch das Recht, Unstimmigkeiten oder unautorisierte Abzüge zu hinterfragen.

Steuerjahr und Fristen

Das Steuerjahr in Kiribati stimmt in der Regel mit dem Kalenderjahr überein. Fristen für die Einreichung von Steuererklärungen und die Zahlung von Abgaben variieren, und es ist wichtig, dass sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer diese Fristen einhalten, um Strafen zu vermeiden. Genaue Fristinformationen können bei der Kiribati Revenue Authority eingeholt werden.

Zusätzliche Informationen

Für detailliertere und aktuellere Informationen können Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Website der Kiribati Inland Revenue besuchen oder einen Steuerfachmann konsultieren. Es ist wesentlich, über Änderungen bei Steuergesetzen oder -vorschriften, die Abzüge beeinflussen könnten, informiert zu bleiben.

In Kiribati ist the Value Added Tax (VAT) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen zu einem Standardsatz von 12,5 % erhoben wird.

VAT-Sätze und Schwellenwerte

Der Standard-VAT-Satz in Kiribati beträgt 12,5 % und wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über AUD 100.000 sind verpflichtet, sich für VAT zu registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist für Unternehmen unterhalb dieses Schwellenwerts möglich. Nicht ansässige Anbieter elektronischer Dienstleistungen an lokale Verbraucher unterliegen ebenfalls der VAT und müssen sich registrieren, wenn ihr Umsatz AUD 100.000 übersteigt, wobei sie einen lokalen VAT-Vertreter ernennen.

VAT-Abgabe und Zahlung

Unternehmen müssen VAT-Erklärungen entweder monatlich oder vierteljährlich einreichen, abhängig von ihrer Größe. Zahlungen sind bis zum 20. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig. Verspätete Zahlungen können Strafen und Zinsen nach sich ziehen. Unternehmen mit einem Überschuss an Input-VAT gegenüber Output-VAT könnten Anspruch auf eine Rückerstattung haben. Stand heute, 5. Februar 2025, ist diese Information aktuell, aber Vorschriften können sich ändern.

Befreiungen und nullbesteuerte Lieferungen

Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind befreit, was bedeutet, dass keine VAT erhoben wird und Input-VAT nicht erstattungsfähig ist. Gängige Befreiungen umfassen Grundnahrungsmittel, Bildung, Gesundheitsdienste und einige Finanzdienstleistungen. Einige Lieferungen, wie Exporte, sind nullbesteuert, was bedeutet, dass ein VAT-Satz von 0 % gilt und Input-VAT erstattungsfähig ist. Diese Unterscheidung ist wichtig, damit Unternehmen ihre VAT-Verpflichtungen effektiv verwalten können.

Administrative Anforderungen

Registrierte Unternehmen sind verpflichtet, Steuerrechnungen mit spezifischen Angaben auszustellen, einschließlich der VAT-Registrierungsnummer, VAT-Betrag und des Gesamttransaktionswerts. Die Führung von Aufzeichnungen für mindestens sechs Jahre ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften. Strafen gelten bei Nichteinhaltung der VAT-Regeln, die von Geldstrafen und Zinsen bis zu rechtlichen Schritten reichen. Die bereitgestellten Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und sind zum heutigen Datum, 5. Februar 2025, aktuell. Vorschriften können sich jedoch ändern, und die Konsultation eines Steuerfachmanns für spezifische Ratschläge wird stets empfohlen.

Das Steuersystem von Kiribati konzentriert sich auf konsumorientierte Steuern wie die Mehrwertsteuer, mit laufenden Reformen zur Modernisierung der Einkommensteuergesetze.

Mehrwertsteuer (VAT)

• Satz: 12,5% auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Importe.
• Registrierungsschwelle: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als AUD 100.000 müssen sich registrieren lassen. Freiwillige Registrierung ist für Unternehmen unterhalb dieser Schwelle möglich.
• Ausnahmen: Grundnahrungsmittel, Bildung, Gesundheit und bestimmte Finanzdienstleistungen.
• Null-Rated Lieferungen: Exporte.
• Vorsteuerabzug: Registrierte Unternehmen können die auf Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer gegen die auf Verkäufe erhobene Mehrwertsteuer verrechnen.

Einkommensteuer

• Laufende Reform: Ein neuer Einkommensteuergesetzesentwurf wird geprüft, mit dem Ziel, die Verwaltung zu vereinfachen, Ausnahmen klarer zu definieren und die Steuerbasis zu erweitern (einschließlich Meeresbodenabbau).
• Ausländische Steueranrechnung: Für ansässige Unternehmen mit Einkünften im Ausland, gleich dem niedrigeren Wert von Kiribatis Einkommensteuer oder im Ausland gezahlter Steuer. Berechnet als Prozentsatz der Kiribatis Einkommensteuer (vor Gutschrift) im Verhältnis zum zu versteuernden Einkommen.

Steueranreize

• Für neue Explorationstätigkeiten im Meeresboden ist im Entwurf des Einkommensteuergesetzes eine 100%ige Abschreibung vorgesehen, um Investitionen in diesem Sektor zu fördern.
• Weitere Details zu anderen spezifischen Steueranreizen sind im aktuellen Informationsumfang nicht verfügbar. Es wird empfohlen, das Ministry of Finance and Economic Development (MFED) von Kiribati für die aktuellsten Details zu Steueranreizen und Vorschriften zu konsultieren.
• Historisch gesehen umfassen Investitionsanreize Pioneer-Status, Importzollvergünstigungen und Steuererleichterungen, wobei die genauen Details einer weiteren Bestätigung durch offizielle Quellen bedürfen.