Steuern in Jordan

Navigating the complexities of payroll and employment taxes is a critical aspect of operating in Jordan. Both local and international companies employing staff within the Kingdom must adhere to specific regulations set forth by the relevant authorities, primarily concerning income tax and social security contributions. Understanding these obligations is essential for compliance and smooth business operations.

Arbeitgeber in Jordan spielen eine Schlüsselrolle im Steuersystem, indem sie als withholding agents für die Einkommensteuer der Mitarbeiter fungieren und direkt zum Sozialversicherungsfonds beitragen. Eine ordnungsgemäße Berechnung, die Einbehaltung und rechtzeitige Überweisung dieser Beträge sind zwingende Anforderungen, die die Einhaltung der jordanischen Arbeits- und Steuergesetze sichern.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Jordan sind verpflichtet, sich bei der Social Security Corporation (SSC) zu registrieren und monatliche Beiträge für ihre Mitarbeiter zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, darunter Alters-, Invaliditäts-, Todes-, Arbeitsunfall- und Arbeitslosenversicherung. Die Beitragssätze sind zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer aufgeteilt und werden auf der Grundlage des Bruttogehalts des Mitarbeiters bis zu einer festgelegten Obergrenze berechnet.

Für das Jahr 2025 werden die Standard-SSC-Beitragssätze voraussichtlich wie folgt sein:

Beitragszahler	Satz
Arbeitgeber	16,5%
Arbeitnehmer	7,5%
Gesamt	24%

Diese Sätze gelten für das monatliche Gehalt des Mitarbeiters, wobei eine maximal zulässige Gehaltssumme gilt, die regelmäßig angepasst wird. Beiträge müssen vom Arbeitgeber monatlich an die SSC gezahlt werden.

Einkommenssteuerabzugspflichten

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und Einbehaltung der Einkommensteuer von den monatlichen Gehältern ihrer Mitarbeiter. Dies ist eine obligatorische Anforderung gemäß dem Income and Sales Tax Law. Die Höhe der einzubehaltenden Steuer hängt vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen des Mitarbeiters nach Berücksichtigung zulässiger Abzüge und persönlicher Freibeträge ab. Jordanien arbeitet mit einem progressiven Einkommensteuersystem mit unterschiedlichen Steuerklassen.

Arbeitgeber müssen die monatliche Steuer auf Basis des jährlich hochgerechneten Einkommens des Mitarbeiters berechnen, wobei die anwendbaren Steuersätze und Freibeträge zu berücksichtigen sind. Die einbehaltene Steuer muss monatlich an die Income and Sales Tax Department (ISTD) überwiesen werden.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Mitarbeiter

Das jordanische Steuerrecht sieht bestimmte persönliche Freibeträge vor und erlaubt spezifische Abzüge, die das steuerpflichtige Einkommen eines Mitarbeiters reduzieren. Diese Freibeträge sollen ein Grundniveau an steuerfreiem Einkommen gewährleisten.

Für das Steuerjahr 2025 werden die Hauptfreibeträge voraussichtlich sein:

• Individueller Freibetrag: Ein festgelegter jährlicher Betrag für den Steuerpflichtigen.
• Familienfreibetrag: Ein zusätzlicher jährlicher Betrag für Angehörige (Ehepartner und Kinder), unter bestimmten Bedingungen und Grenzen.

Spezifische Beträge für diese Freibeträge werden jährlich vom ISTD festgelegt. Über diese persönlichen Freibeträge hinaus können bestimmte Ausgaben auch absetzbar sein, wie Beiträge zu anerkannten Pensionskassen (über die obligatorische SSC hinaus) oder bestimmte medizinische Ausgaben, jeweils unter den im Gesetz festgelegten Grenzen und Bedingungen.

Einhaltung der Steuerpflichten und Fristen für Berichterstattung

Arbeitgeber in Jordanien müssen strenge Fristen einhalten, um die einbehaltene Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge zu melden und zu überweisen.

• Monatliche Verpflichtungen:
  • SSC-Beiträge und einbehaltene Einkommensteuer sind in der Regel bis zum 15. Tag des Folgemonats zu zahlen. Verspätete Zahlungen können mit Strafgebühren und Zinsen belegt werden.
• Jährliche Verpflichtungen:
  • Arbeitgeber müssen eine jährliche Gehalts- und Lohnsteuererklärung einreichen, in der die gesamte im Jahr gezahlte Vergütung und die insgesamt einbehaltene Steuer aufgeführt sind. Die Frist für diese Jahresmeldung ist in der Regel der 31. März des Folgejahres.

Genaue Aufzeichnungen über Lohnzahlungen, Freibeträge, Abzüge und einbehaltene Steuer für jeden Mitarbeiter sind entscheidend, um diese Berichtspflichten zu erfüllen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeiter und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Jordanien arbeiten, unterliegen in der Regel der jordanischen Einkommensteuer auf Einkünfte aus Quellen innerhalb Jordaniens, unabhängig von ihrem Ansässigkeitsstatus. Wenn ein ausländischer Arbeiter als steuerlich ansässig gilt (typischerweise durch Aufenthalt in Jordanien für eine bestimmte Dauer), werden sie auf ihr weltweites Einkommen besteuert, wobei Doppelbesteuerungsabkommen eine Entlastung bieten können. Arbeitgeber ausländischer Arbeitnehmer müssen die gleichen Einbezahlungs- und Meldepflichten erfüllen wie bei lokalen Mitarbeitern.

Ausländische Unternehmen, die in Jordanien tätig sind, können zusätzliche steuerliche Überlegungen haben, abhängig von ihrer Rechtsform und ihren Tätigkeiten. Die Einrichtung einer permanenten Niederlassung in Jordanien löst in der Regel steuerliche Verpflichtungen hinsichtlich der Körperschaftsteuer aus. Ausländische Unternehmen, die Personal direkt in Jordanien beschäftigen, ohne eine lokale registrierte Rechtsperson zu haben, müssen möglicherweise einen Employer of Record nutzen, um die Einhaltung der lokalen Lohn-, Steuer- und Sozialversicherungsvorschriften sicherzustellen, da die rechtliche Verantwortung für diese Pflichten bei der als Employer of Record in Jordanien angesehenen Einheit liegt. Das Verständnis des Unterschieds zwischen der Einstellung über eine lokale Einheit und anderen Vereinbarungen ist für die Steuer- und Arbeitsrechtskonformität von entscheidender Bedeutung.