Steuern in Jordan

Das Navigieren durch die Komplexität von Lohn- und Beschäftigungssteuern ist ein entscheidender Aspekt bei der Geschäftstätigkeit in Jordanien. Sowohl lokale als auch internationale Unternehmen, die Personal innerhalb des Königreichs beschäftigen, müssen die von den zuständigen Behörden festgelegten Vorschriften einhalten, insbesondere hinsichtlich Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist wesentlich für die Einhaltung der Vorschriften und einen reibungslosen Geschäftsbetrieb.

Arbeitgeber in Jordanien spielen eine Schlüsselrolle im Steuersystem, indem sie als withholding agents für die Einkommensteuer der Mitarbeitenden fungieren und direkt zum Sozialversicherungsfonds beitragen. Eine ordnungsgemäße Berechnung, Einbehaltung und rechtzeitige Überweisung dieser Beträge sind obligatorische Anforderungen, die die Einhaltung jordanischer Arbeits- und Steuerrecht sicherstellen.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Jordanien sind verpflichtet, sich bei der Social Security Corporation (SSC) zu registrieren und monatliche Beiträge für ihre Mitarbeitenden zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, einschließlich Alters-, Unfall-, Todes-, Arbeitsunfall- und Arbeitslosenversicherung. Die Beitragssätze werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt und basieren auf dem Bruttogehalt des Mitarbeiters, bis zu einer festgelegten Obergrenze.

Für das Jahr 2026 gelten die folgenden Standard-SSC-Beitragssätze:

Beitragspflichtiger	Satz
Arbeitgeber	14,25%
Arbeitnehmer	7,5%
Gesamt	21,75%

Diese Sätze gelten für das Monatsgehalt des Mitarbeiters, wobei eine maximale Gehaltsobergrenze gilt, die periodisch angepasst wird. Beiträge sind monatlich vom Arbeitgeber an die SSC zu zahlen.

Einkommensteuer-Quellensteuerpflichten

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und Einbehaltung der Einkommensteuer von den monatlichen Gehältern ihrer Mitarbeitenden. Dies ist eine verpflichtende Anforderung gemäß dem Income and Sales Tax Law. Die zu einbehaltene Steuer hängt vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen des Mitarbeiters nach Berücksichtigung zulässiger Abzüge und persönlicher Freibeträge ab. Jordanien betreibt ein progressives Einkommensteuersystem mit unterschiedlichen Steuerklassen.

Arbeitgeber müssen die monatliche Steuer auf Grundlage des jährlich hochgerechneten Einkommens des Mitarbeiters berechnen, wobei die anwendbaren Steuersätze und Freibeträge zu berücksichtigen sind. Die einbehaltene Steuer ist monatlich an das Income and Sales Tax Department (ISTD) abzuführen.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Mitarbeitende

Das jordanische Steuerrecht gewährt bestimmte persönliche Freibeträge und erlaubt spezifische Abzüge, die das steuerpflichtige Einkommen eines Mitarbeiters mindern. Diese Freibeträge sind dafür vorgesehen, ein Grundniveau an steuerfreiem Einkommen zu gewährleisten.

Für das Steuerjahr 2026 lauten die wichtigsten persönlichen Freibeträge:

• Individueller Freibetrag: JOD 9.000 pro Jahr.
• Familienfreibetrag: Zusätzlich JOD 9.000 pro Jahr für Angehörige (Ehepartner und Kinder), unabhängig von ihrer Anzahl.

Neben diesen persönlichen Freibeträgen können auch bestimmte Ausgaben absetzbar sein, wie Beiträge zu anerkannten Pensionsfonds (über die obligatorische SSC hinaus) oder besondere medizinische Ausgaben, vorbehaltlich der durch das Gesetz festgelegten Grenzen und Bedingungen.

Einhaltung der Steuer- und Meldefristen

Arbeitgeber in Jordanien haben strikte Fristen für die Meldung und Überweisung der einbehaltenen Einkommensteuer sowie der Sozialversicherungsbeiträge.

• Monatliche Pflichten:
  • Beiträge zur SSC und einbehaltene Einkommensteuer sind in der Regel bis zum 15. Tag des Folgemonats zu zahlen. Verspätete Zahlungen können Strafen und Zinsen nach sich ziehen.
• Jährliche Pflichten:
  • Arbeitgeber müssen eine jährliche Gehalts- und Lohsteuererklärung abgeben, in der die insgesamt an jeden Mitarbeiter gezahlten Vergütungen und die während des Jahres einbehaltenen Steuern detailliert dargestellt werden. Der Abgabetermin für diese jährliche Erklärung ist in der Regel der 31. März des Folgejahres.

Eine genaue Buchführung über die Gehaltsabrechnungen, Freibeträge, Abzüge und die einbehaltenen Steuern für jeden Mitarbeitenden ist entscheidend, um diese Meldepflichten zu erfüllen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Jordanien arbeiten, unterliegen in der Regel der jordanischen Einkommensteuer auf Einkünfte aus Quellen innerhalb Jordaniens, unabhängig von ihrem Aufenthaltsstatus. Wenn ein ausländischer Arbeitnehmer als steuerlich ansässig gilt (typischerweise durch einen längeren Aufenthalt in Jordanien), wird sein weltweites Einkommen besteuert, obwohl Doppelbesteuerungsabkommen möglicherweise eine Entlastung bieten. Arbeitgeber ausländischer Mitarbeitender müssen die gleichen Einbehaltungs- und Meldepflichten erfüllen wie bei lokalen Mitarbeitenden.

Ausländische Unternehmen, die in Jordanien tätig sind, können zusätzliche steuerliche Überlegungen haben, abhängig von ihrer Rechtsform und ihren Aktivitäten. Die Einrichtung einer permanent establishment in Jordanien löst in der Regel die Verpflichtung zur Körperschaftssteuer aus. Ausländische Unternehmen, die Personal direkt in Jordanien beschäftigen, ohne eine lokale registrierte Einheit, müssen möglicherweise einen Employer of Record service nutzen, um die Einhaltung der lokalen Vorschriften für Löhne, Steuern und Sozialversicherung zu gewährleisten, da die rechtliche Verantwortung für diese Verpflichtungen beim Unternehmen liegt, das in Jordanien als Arbeitgeber gilt. Das Verständnis des Unterschieds zwischen Einstellungen über eine lokale Einheit und anderen Vereinbarungen ist entscheidend für die Einhaltung von Steuer- und Arbeitsrecht.