In Indien sind Arbeitgeber verpflichtet, zu Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssystemen für ihre Mitarbeiter beizutragen. Diese Beiträge sind getrennt von der Einkommenssteuer, die vom Gehalt eines Mitarbeiters abgezogen wird.

Mitarbeiter-Provident-Fonds (EPF)

Der Mitarbeiter-Provident-Fonds (EPF) ist ein Altersvorsorgesystem in Indien. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen einen festen Betrag von 12 % des Bruttomonatseinkommens des Mitarbeiters in den EPF ein. Dieser Beitrag fließt in ein verzinsliches Konto, und der angesammelte Betrag steht dem Mitarbeiter bei Renteneintritt zur Verfügung.

Arbeitgeberbeitrag

Arbeitgeber sind verpflichtet, den Beitrag des Mitarbeiters von 12 % zu matchen. Von diesen 12 % werden 8,33 % in das Mitarbeiter-Renten-System (EPS) für Mitarbeiter, die weniger als ₹15.000 pro Monat verdienen, eingezahlt. Dieser Beitrag ist auf ₹1.250 monatlich begrenzt. Der verbleibende Arbeitgeberbeitrag von 3,67 % fließt in das EPF-Konto des Mitarbeiters.

Sowohl die Arbeitgeber- als auch die Arbeitnehmerbeiträge zum EPF sind von der Einkommenssteuer befreit.

Mitarbeiter-Renten-System (EPS)

Das Mitarbeiter-Renten-System (EPS) ist ein Sozialversicherungssystem, das Rentenleistungen für Mitarbeiter bei Renteneintritt bietet.

Arbeitgeberbeitrag

Wie bereits erwähnt, fließen 8,33 % des Arbeitgeberbeitrags zum EPF in das EPS für berechtigte Mitarbeiter (die weniger als ₹15.000 pro Monat verdienen). Dieser Beitrag ist auf ₹1.250 monatlich begrenzt. Im Gegensatz zum EPF-Betrag verzinst sich der EPS-Beitrag nicht, und die monatlichen Rentenzahlungen unterliegen der Besteuerung.

Mitarbeiter-Staatliche Versicherung (ESI)

Das Mitarbeiter-Staatliche Versicherungssystem (ESI) bietet medizinische und finanzielle Leistungen für Mitarbeiter und deren Angehörige im Falle von Krankheit, Mutterschaft und arbeitsbedingten Verletzungen.

Arbeitgeberbeitrag

Der Arbeitgeberbeitrag zur ESI hängt von der Anzahl der Mitarbeiter im Unternehmen ab. Unternehmen mit mehr als 20 Mitarbeitern zahlen 4,75 % des Lohns des Mitarbeiters. Unternehmen mit weniger als 20 Mitarbeitern sind nicht verpflichtet, zur ESI beizutragen.

Es ist obligatorisch für Arbeitgeber, ihre Mitarbeiter unter den EPF- und ESI-Systemen zu registrieren, wenn sie die Berechtigungskriterien (Anzahl der Mitarbeiter) erfüllen. Der Arbeitgeber ist verantwortlich für die Abzüge des Mitarbeiterbeitrags zur ESI und EPF vom Gehalt und die Einzahlung des Gesamtbetrags (Arbeitgeber- und Mitarbeiterbeitrag) bei den jeweiligen Behörden. Die Fristen für die Einzahlung dieser Beiträge können variieren, daher ist es wichtig, dass Arbeitgeber über die neuesten Vorschriften informiert bleiben.

Steuerabzüge für Arbeitnehmer in Indien sind der Teil des Gehalts eines Arbeitnehmers, der vom Arbeitgeber einbehalten und an die Regierung abgeführt wird. Diese Abzüge tragen hauptsächlich zur Einkommensteuer und zu verschiedenen Sozialversicherungssystemen bei.

Einkommensteuerabzug an der Quelle (TDS)

Der Einkommensteuerabzug an der Quelle (TDS) ist der bedeutendste Abzug vom Gehalt eines Arbeitnehmers. Die Höhe des abgezogenen TDS hängt von der Einkommensklasse des Arbeitnehmers, dem Steuerstatus und etwaigen geltend gemachten Abzügen oder Befreiungen ab.

• Berechnung: Arbeitgeber berechnen TDS basierend auf dem zu versteuernden Einkommen des Arbeitnehmers gemäß den neuesten Einkommensteuersätzen und -klassen, die von der Einkommensteuerbehörde bereitgestellt werden.
• Zahlung: Der abgezogene TDS wird vom Arbeitgeber innerhalb der festgelegten Fristen an die Regierung abgeführt.
• Steuererklärung: Arbeitnehmer sind dafür verantwortlich, ihre Einkommensteuererklärung einzureichen und etwaige Steuervergünstigungen oder Abzüge zu beanspruchen, für die sie berechtigt sind.

Arbeitnehmer können ihrem Arbeitgeber ein ordnungsgemäß ausgefülltes Formular 16 vorlegen, das das gesamte verdiente Gehalt, den abgezogenen TDS und andere Steuerkomponenten des Finanzjahres detailliert darstellt. Dieses Formular ist entscheidend für die Einreichung der Einkommensteuererklärung.

Berufsteuer

Die Berufsteuer ist eine vom Staat erhobene Steuer, die vom Gehalt eines Arbeitnehmers abgezogen wird. Der Satz und die Anwendbarkeit der Berufsteuer variieren je nach Bundesland.

• Berechtigung: Die Berufsteuer gilt im Allgemeinen für Arbeitnehmer, die über einem bestimmten Schwellenwert verdienen, der von Bundesland zu Bundesland unterschiedlich ist.
• Zahlung: Der Arbeitgeber zieht die Berufsteuer an der Quelle ab und führt sie an die Landesregierung ab.

Es ist ratsam, dass sich Arbeitnehmer mit den spezifischen Berufsteuervorschriften ihres Bundeslandes vertraut machen.

Weitere Abzüge

Es können weitere Abzüge vom Gehalt eines Arbeitnehmers vorgenommen werden, abhängig von den Richtlinien und angebotenen Leistungen des Unternehmens. Diese könnten umfassen:

• Arbeitnehmerbeitrag zur Pensionskasse (EPF): Ein fester Prozentsatz (in der Regel 12%) des Gehalts des Arbeitnehmers wird in das Employees' Provident Fund (EPF)-System, einen Altersvorsorgeplan, eingezahlt.
• Arbeitnehmerbeitrag zur staatlichen Krankenversicherung (ESI) (falls zutreffend): Arbeitnehmer, die unterhalb einer bestimmten Einkommensgrenze verdienen, zahlen 1,75% ihres Gehalts in das Employees' State Insurance (ESI)-System ein, das medizinische und finanzielle Leistungen bietet.

In Indien wurde das Konzept der Mehrwertsteuer (VAT) seit dem 1. Juli 2017 durch die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ersetzt. GST ist eine umfassende indirekte Steuer, die auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen im ganzen Land erhoben wird. Das Verständnis der früheren Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen kann ein besseres Verständnis des aktuellen GST-Rahmens für Dienstleister bieten.

Pre-GST VAT-Szenario für Dienstleistungen:

• Steuerpflicht: Dienstleister waren verpflichtet, sich unter der Mehrwertsteuer zu registrieren, wenn ihr Jahresumsatz eine bestimmte Schwelle überschritt, die von jedem Bundesstaat festgelegt wurde.
• Steuersätze: Verschiedene Bundesstaaten erhoben unterschiedliche Mehrwertsteuersätze auf Dienstleistungen, was zu einer komplexen Steuerstruktur führte.
• Vorsteuerabzug (ITC): Registrierte Dienstleister konnten die Vorsteuer auf Geschäftseinkäufe geltend machen, um ihre Steuerpflicht zu mindern.
• Kaskadeneffekt: Die Mehrwertsteuer wurde in jeder Stufe der Lieferkette erhoben, was den Endpreis der Dienstleistungen erhöhte.

Wie GST die Mängel der Mehrwertsteuer behebt:

• Einheitliches Steuersystem: GST ersetzte die verschiedenen Mehrwertsteuersätze der Bundesstaaten durch eine einheitliche Steuerstruktur in ganz Indien, was die Einhaltung der Vorschriften für Dienstleister vereinfachte.
• Reduzierter Kaskadeneffekt: Der Vorsteuerabzugsmechanismus unter GST ermöglicht es Dienstleistern, die auf Einkäufe gezahlte GST gutzuschreiben, wodurch die Steuerlast für Endverbraucher verringert wird.
• Vereinfachte Verwaltung: Die Einführung von GST zielte darauf ab, die Steuerverwaltung und die Einhaltung der Vorschriften für Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen, zu vereinfachen.

GST-Auswirkungen auf Dienstleister:

• Registrierung: Dienstleister mit einem Umsatz von über ₹20 Lakh (₹10 Lakh in einigen Bundesstaaten) müssen sich unter GST registrieren.
• Steuersätze: Dienstleistungen werden je nach Art der Dienstleistung in verschiedene GST-Kategorien (z.B. 0%, 5%, 18%) eingeteilt.
• Steuerzahlung: Registrierte Dienstleister müssen GST von ihren Kunden erheben, GST-Erklärungen abgeben und die erhobene Steuer an die Regierung abführen.

Die indische Regierung bietet eine Reihe von Steueranreizen, um die Geschäftsausweitung und Investitionen im Land zu fördern. Diese Anreize lassen sich allgemein in drei Kategorien einteilen.

Anreize für Startups

Förderfähige Startups können von einer 100-prozentigen Steuerbefreiung auf ihre Gewinne für einen Zeitraum von drei Jahren innerhalb eines Blocks von zehn Jahren ab Gründung profitieren. Um sich zu qualifizieren, muss das Startup vor dem 31. März 2024 gegründet worden sein und sein jährlicher Umsatz darf 1 Milliarde INR nicht überschreiten. Startups sind auch von der Steuer auf langfristige Kapitalgewinne beim Verkauf von Investitionen, die länger als zwei Jahre gehalten wurden, befreit. Darüber hinaus befreit die Regierung die Steuer auf Investitionen, die über dem fairen Marktwert in ein Startup getätigt werden.

Unternehmenssteueranreize

Inländische Unternehmen mit einem Gesamtumsatz oder Bruttoeinnahmen von nicht mehr als Rs. 250 crore im vorherigen Geschäftsjahr sind für einen reduzierten Steuersatz von 25% (zuzüglich anwendbarer Zuschläge und Abgaben) berechtigt. Unternehmen können auch einen niedrigeren Steuersatz von 22% im Rahmen des ermäßigten Steuersystems wählen. Dieses System ist jedoch an bestimmte Bedingungen geknüpft, wie z.B. eine Mindestinvestition in physische Vermögenswerte. Neue inländische Fertigungsunternehmen, die nach dem 1. Oktober 2019 gegründet wurden, können einen speziellen ermäßigten Steuersatz von 15% in Anspruch nehmen.

Weitere Steuervergünstigungen

Unternehmen, die in Sonderwirtschaftszonen (SEZs) tätig sind und Infrastrukturentwicklungsprojekte in bestimmten Regionen durchführen, können Steuerferien auf ihre Gewinne für einen bestimmten Zeitraum in Anspruch nehmen. Exportorientierte Einheiten können von verschiedenen Steuerbefreiungen und Zollvergünstigungen profitieren. Neue Unternehmen in SEZs können beispielsweise eine vollständige Steuerbefreiung auf Exportgewinne für die ersten fünf Jahre genießen, gefolgt von teilweisen Steuervergünstigungen für die folgenden Jahre.