Employer Tax Contributions

| Tax Type | Rate MPF contributions are tax-deductible for employers.

Filing & Compliance

• Annual Employer's Return (BIR56A and IR56B forms) is issued by the Inland Revenue Department (IRD) on the first working day of April and due within one month.
• Specific forms (IR56E, IR56F, IR56G) must be filed for new hires (within 3 months), termination of employment (1 month before), or employee departure from Hong Kong (1 month before).
• Employers must maintain accurate payroll records for at least seven years.

In Hongkong drehen sich die Arbeitnehmersteuerabzüge hauptsächlich um Beiträge zum Mandatory Provident Fund (MPF) und begrenzte zulässige Ausgaben.

Mandatory Provident Fund (MPF)

• Pflichtbeiträge: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten 5 % des relevanten Einkommens des Arbeitnehmers, begrenzt auf HKD 1.500 pro Monat und Arbeitnehmer. Der Anteil des Arbeitnehmers wird direkt vom Gehalt abgezogen. Für den Arbeitnehmer sind diese Pflichtbeiträge steuerlich absetzbar bis zu HKD 18.000 jährlich.
• Freiwillige Beiträge (TVC): Arbeitnehmer können zusätzliche freiwillige Beiträge zu einem separaten MPF TVC-Konto leisten. Diese sind in Kombination mit qualifizierten Rentenversicherungsprämien steuerlich absetzbar bis zu HKD 60.000 pro Jahr.
• Arbeitgeberbeiträge: Arbeitgeberbeiträge sind auf 15 % der Gesamtvergütung des Arbeitnehmers begrenzt. Obwohl diese keine Abzüge vom Gehalt des Arbeitnehmers darstellen, beeinflussen sie die Gesamtkosten der Beschäftigung für den Arbeitgeber.

Zulässige Abzüge & Aufwendungen

• Weiterbildungskosten: Ausgaben für berufsbezogene Kurse sind bis zu HKD 100.000 pro Jahr absetzbar. Diese müssen direkt mit der aktuellen Position des Arbeitnehmers oder mit Karriereschritten innerhalb seines Fachgebiets verbunden sein.
• Genehmigte wohltätige Spenden: Spenden an genehmigte wohltätige Organisationen sind absetzbar. Details zu berechtigten Organisationen und dem Abzugsmechanismus sind auf der Website des Inland Revenue Department zu finden.
• Hypothekenzinsen: Obwohl nicht strikt eine beschäftigungsbezogene Abgabe, können Hypothekenzinszahlungen im Rahmen der persönlichen Bewertung steuerlich absetzbar sein, was die gesamt steuerliche Belastung eines Arbeitnehmers potenziell beeinflusst.
• Weitere Ausgaben: Sehr wenige andere Aufwendungen qualifizieren sich für einen Abzug bei der Einkommenssteuer, da strenge Anforderungen (ganzheitlich, ausschließlich und notwendig zur Einkünfteerzielung) bestehen. Einige Geschäftsreise- und Unterhaltungskosten könnten unter sehr eingeschränkten Umständen abzugsfähig sein, sind in der Praxis jedoch selten.

Steuersätze & Berechnung (Lohsteuer)

Hongkong verwendet ein progressives Steuersystem für die Lohsteuer mit zwei Stufen.

• Standardrate: Bei einem Nettoeinkommen bis zu HKD 5 Millionen liegen die anwendbaren Sätze zwischen 2 % und 17 %. Ab dem Steuerjahr 2024/25 gilt ein zweistufiges System, das diejenigen mit Nettoeinkommen über HKD 5 Millionen betrifft. Der Anteil, der HKD 5 Millionen übersteigt, wird mit 16 % besteuert. Dies betrifft rund 12.000 Steuerzahler.

• Persönliche Bewertung: Arbeitnehmer können die persönliche Bewertung wählen, die das Gesamteinkommen aus allen Quellen (einschließlich Beschäftigung, Immobilien und Investitionen) berücksichtigt, anstatt nur das Beschäftigungseinkommen bei der Lohsteuer. Dies ermöglicht eine breitere Abzugsfähigkeit und möglicherweise eine geringere gesamt steuerliche Belastung.

Wichtige Termine & Verfahren

• Steuerjahr: Das Steuerjahr in Hongkong läuft vom 1. April bis zum 31. März.
• Steuererklärungen: Arbeitgeber ziehen in der Regel die Lohsteuer ein und überweisen sie an das Inland Revenue Department. Einzelpersonen müssen zudem jährliche Steuererklärungen einreichen. Die Fristen variieren je nach Einreichungsmethode (online, per Post usw.).
• Weitere Informationen: Die Website des Inland Revenue Department (IRD) bietet umfassende Informationen und Ressourcen zu den Steuerpflichten für Arbeitgeber und Arbeitnehmer.

Allgemeine Informationen zur Beschäftigung in Hongkong

• Keine Sozialversicherungssteuer: Hongkong erhebt keine separate Sozialversicherungssteuer. Das MPF-System dient als primärer Rahmen für die Altersvorsorge.
• Territorialbesteuerung: Hongkong folgt einem territorialen Steuersystem, das bedeutet, nur Einkommen, das in Hongkong erzielt wird, unterliegt der Besteuerung. Arbeit wird jedoch als hongkonger Arbeit angesehen, auch wenn die Dienste außerhalb Hongkongs für weniger als 60 Tage während des Bewertungsjahres erbracht werden, es sei denn, der Arbeitsvertrag wird außerhalb Hongkongs ausgehandelt und durchgesetzt, der Arbeitgeber ist Nicht-Ansässiger und die Vergütung wird außerhalb Hongkongs gezahlt. Bei Nicht-Hongkong-Arbeit ist das Einkommen für in Hongkong erbrachte Dienste, die 60 Tage im Bewertungsjahr übersteigen, der Hongkonger Lohsteuer unterworfen.
• Unterkunftsleistung: Wenn der Arbeitgeber Unterkunft stellt, stellt dies einen steuerpflichtigen Vorteil dar, der je nach Unterkunftstyp zwischen 4 % und 10 % des anderen steuerpflichtigen Einkommens des Arbeitnehmers beträgt.

Diese Informationen sind zum heutigen Datum, 17. Februar 2026, aktuell und können sich durch zukünftige Gesetzesänderungen oder Updates des Hongkonger Inland Revenue Department ändern. Es wird empfohlen, die IRD-Website oder einen Steuerfachmann für die neuesten Informationen und persönliche Beratung zu konsultieren.