GuineaSteuerpflichten Detailliert

Arbeitgeber in Guinea haben verschiedene Steuerpflichten in Bezug auf Lohnabrechnung, soziale Sicherheit und andere Abgaben.

Arbeitgebersteuern

• Körperschaftsteuer: Der Standardsteuersatz für Körperschaftsteuer beträgt 25 %. Bestimmte Sektoren haben jedoch andere Sätze:
  • Bergbauunternehmen: 30 %
  • Telefonunternehmen, Banken, Versicherungen und Importeure/Vertriebspartner von Petroleum: 35 %
• Lohnsteuer (Versement Forfaitaire sur les Salaires): Diese Steuer wird mit 6 % des gesamten Bruttolohns aller Arbeitnehmer erhoben.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber tragen 18 % des Bruttogehalts jedes Arbeitnehmers bei, verteilt auf:
  • Familienbeihilfe: 6 %
  • Arbeitsunfall: 4 %
  • Rente: 4 %
  • Krankheit/Heilungskosten: 4 % (Hinweis: Die kombinierten Beiträge von Arbeitgeber und Arbeitnehmer zur Krankenversicherung betragen 6,5 %). Es gibt eine monatliche Obergrenze für diese Beiträge.
• Verrechnungspreise: Guinea hat Verrechnungspreisregeln, um Steuervermeidung durch Transaktionen zwischen verbundenen Parteien zu verhindern. Dokumentation ist für Unternehmen erforderlich, die einen bestimmten Umsatzschwellenwert überschreiten.

Arbeitnehmersteuern

• Einkommensteuer: Ein progressives Steuersystem gilt für ansässige Einzelpersonen basierend auf ihrem zu versteuernden Einkommen. Nichtansässige werden nur auf Einkommen aus Guinea besteuert.
  • Bis zu 1.000.000 GNF: 0 %
  • 1.000.001 - 3.000.000 GNF: 5 %
  • 3.000.001 - 5.000.000 GNF: 8 %
  • 5.000.001 - 10.000.000 GNF: 10 %
  • 10.000.001 - 20.000.000 GNF: 15 %
  • Über 20.000.000 GNF: 20 %
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitnehmer zahlen 5 % ihres Bruttogehalts an die Sozialversicherung. Hinweis: Die kombinierten Sozialversicherungsbeiträge von Arbeitgeber und Arbeitnehmer betragen 23 %. Diese 5 % teilen sich wie folgt auf:
  • Rente, Invalidität und Tod: 2,5 %
  • Krankheit/Heilungskosten: 2,5 % (Hinweis: Die kombinierten Beiträge von Arbeitgeber und Arbeitnehmer zur Krankenversicherung betragen 6,5 %). Es gibt eine monatliche Obergrenze für diese Beiträge.

Andere Steuern

• Grundsteuer (Contribution Foncière Unique): Diese Steuer basiert auf dem jährlichen Mietwert der Immobilie. Die Sätze variieren wie folgt:
• 5 % für selbst genutzte oder nicht vermietete Wohngebäude
• 10 % für selbst genutzte oder nicht vermietete Gebäude zu beruflichen Zwecken
• 15 % für vermietete Gebäude.

Zusätzliche Informationen:

• Lohnabrechnungszyklus: Der typische Lohnabrechnungszyklus in Guinea ist monatlich.
• Mindestlohn: 550.000 GNF pro Monat (Stand August 2024).
• Überstunden: Die Überstundenregelungen in Guinea unterliegen spezifischen Vorschriften, die die Anzahl der Stunden begrenzen und für die Arbeit außerhalb der regulären Stunden Prämienzahlungen erfordern.

Haftungsausschluss: Diese Informationen dienen nur zur allgemeinen Orientierung und sind mit Stand vom 5. Februar 2025 aktuell. Es ist unerlässlich, einen Steuerberater zu konsultieren, um spezifische Ratschläge für Ihre Situation zu erhalten, da Steuergesetze und -vorschriften Änderungen unterliegen können.

In Guinea

Lohnsteuer

In Guinea umfassen die Abzüge vom Gehalt die Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere anwendbare Abzüge. Ein progressives Lohnsteuersystem ist vorhanden, wobei die Sätze je nach Einkommenshöhe variieren. Ein neuer Lohnsteuersatz von 8% gilt für Einkommen zwischen GNF 3.000.000 und GNF 5.000.000. Einige steuerfreie Zulagen sind auf 25% des Bruttogehalts begrenzt.

Sozialversicherungsbeiträge

Mitarbeiter leisten Beiträge zum nationalen Sozialversicherungssystem. Die spezifischen Beitragshöhen und -sätze variieren je nach verschiedenen Faktoren und sollten mit den lokalen Behörden oder einem qualifizierten Fachmann abgeklärt werden.

Andere Abzüge

• Spenden, Trinkgelder und Geschenke: Diese sind bis zu 1,5% des Einkommens abziehbar.
• Ausrüstung, Werkzeuge und Büromöbel: Abzüge für diese Gegenstände sind auf einen Stückwert von GNF 5.000.000 begrenzt.

Zusätzliche Informationen zur guineischen Besteuerung

• Steuerbefreiungen: Steuerbefreiungen erfordern die Ratifizierung durch die Nationalversammlung.
• Pauschalabgabe (BIC): Diese Abgabe gilt für lokale Einkäufe von nicht registrierten Mehrwertsteuerverkäufern und betrifft eine breitere Gruppe von Personen und Unternehmen.
• Steuerzahlungsflexibilität: Die guineische Regierung bietet Möglichkeiten zur gestaffelten Steuerzahlung für Steuerzahler, die vorübergehende Schwierigkeiten haben.
• Lehrlingssteuer: Diese Steuer gilt nun für Unternehmen mit weniger als 30 Mitarbeitern.
• Körperschaftssteuer: Verluste aus einem Geschäftsjahr sind bis zu 70% des zu versteuernden Gewinns des folgenden Jahres abziehbar. Der verbleibende Verlust kann innerhalb des gleichen Limits unbefristet vorgetragen werden.
• Quellensteuer auf nicht-lohnabhängige Einkünfte (RNS): Gilt für Dienstleister ohne effektive Geschäftsführung in Guinea. Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit Warenlieferungen stehen, sind ausgenommen.
• Lizenzsteuer: Der Satz basiert auf dem Umsatz des Vorjahres.

Es ist wichtig zu bedenken, dass Steuergesetze komplex und Änderungen unterworfen sind. Die bereitgestellten Informationen sind aktuell zum heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, und spiegeln möglicherweise keine zukünftigen Änderungen oder Auslegungen wider. Konsultieren Sie stets offizielle Regierungsressourcen oder einen qualifizierten Steuerberater für maßgeschneiderte Beratung.

In Guinea wird die Mehrwertsteuer (MWST), vor Ort bekannt als Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben.

MWST-Sätze

• Standardsatz: 18% gilt für alle Transaktionen, sofern keine Ausnahmen zutreffen.
• Nullsatz (0%): Gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen und ermöglicht den Vorsteuerabzug. Beispiele sind Exporte, Arzneimittel, Bücher, Schulmaterialien und Grundnahrungsmittel (Reis, Weizen, Mehl, Brot und bestimmte Öle).
• Steuerbefreite Leistungen: Diese sind ohne das Recht auf Vorsteuerabzug befreit. Beispiele sind der Verkauf und Import von Briefmarken, Finanztransaktionen (Zinsen, Bankgebühren), Immobilien, die Registrierungsgebühren unterliegen, Vermietungen von unbebautem Land und leerstehenden Räumen, gedruckte Periodika und bestimmte gemeinnützige Aktivitäten.

MWST-Registrierung

Unternehmen unterliegen automatisch der MWST, wenn ihr Umsatz GNF 500 Millionen (ungefähr USD 52.113 am 12. Oktober 2021) erreicht oder übersteigt. Unternehmen mit einem Umsatz zwischen GNF 150 Millionen und GNF 500 Millionen (ungefähr USD 15.633,9 und USD 52.113 am 12. Oktober 2021) können nach Genehmigung besteuert werden. Nicht ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen erbringen, unterliegen ebenfalls der MWST ohne Schwellenwert und müssen einen Steuervertreter benennen.

Einreichung und Zahlung

Unternehmen müssen sich innerhalb von 15 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit für die MWST registrieren. Monatliche MWST-Erklärungen müssen bis zum 15. des Folgemonats eingereicht werden.

MWST auf digitale Dienstleistungen

Guinea erhebt MWST auf nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen. Ein Steuervertreter ist erforderlich, und es gibt keinen Registrierungs-Schwellenwert. Für B2B-Transaktionen gilt ein Reverse-Charge-Verfahren.

Weitere Überlegungen

• Die kostenlose Verteilung von Waren zu Werbezwecken oder Verkaufsförderungen ist von der MWST-Bemessungsgrundlage ausgenommen.
• Der Verkauf von Gebrauchtwaren durch Steuerzahler, die diese für geschäftliche Zwecke genutzt haben, ist steuerbefreit.
• Tourismusaktivitäten unterliegen einer separaten Tourismussteuer.
• Wechselkursgewinne aus Währungsumrechnungen unterliegen nicht der MWST.
• Unternehmensübertragungen unterliegen Registrierungsgebühren, sind jedoch von der MWST befreit.
• Garantie-Reparaturen sind als Nebenleistungen zum Verkauf von Waren steuerpflichtig.
• Strafen für verspätete MWST-Zahlungen umfassen 2% monatlichen Zinsen und eine Erhöhung von 10% auf Abgaben, mit einem Mindestbetrag von GNF 100.000.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuerregelungen Änderungen unterworfen sind, und diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025. Eine Beratung mit einem Steuerberater wird empfohlen, um die aktuellsten und spezifischsten Leitlinien zu erhalten.

Guinea bietet verschiedene Steueranreize, die sich in erster Linie auf die Bergbau- und Erdölindustrie konzentrieren, mit zusätzlichen Anreizen gemäß dem Investitionsgesetz.

Bergbau- und Erdölanreize

• Die Erdöl- und Bergbaugesetze, die häufig durch Bergbaukonventionen ergänzt werden, bieten spezifische Steuerbefreiungen und Anreize. Diese Vorteile variieren je nach Betriebsphase (Exploration oder Produktion).
• Bergbaukonventionen beinhalten häufig Befreiungen von der Mehrwertsteuer (MwSt).
• Subunternehmer von Bergbaulizenzinhabern profitieren ebenfalls oft von diesen Befreiungen.

Anreize des Investitionsgesetzes (Zone B)

• Zone B, die den Großteil von Guinea außerhalb spezifisch ausgewiesener Gebiete umfasst, bietet Anreize unter dem privilegierten Regime des Investitionsgesetzes. Diese Anreize gelten während der anfänglichen Installationsphase, begrenzt auf drei Jahre ab der ersten Einfuhr von Projektausrüstungen.

• Wichtige Vorteile umfassen:

  • Befreiung von Importzöllen und -steuern (einschließlich MwSt).
  • Reduzierte Registrierungssteuer (0,5 % des CIF-Werts).
  • Befreiung von Berufslizenzgebühren, Immobiliensteuer, Pauschalsteuer auf Löhne und Ausbildungssteuer (unter bestimmten Bedingungen).

Körperschaftssteuersätze und Mindeststeuer

• Der standardmäßige Körperschaftssteuersatz für Bergbaulizenzinhaber beträgt 30 % des zu versteuernden Gewinns.
• Eine Pauschalmindeststeuer, berechnet als 1,5 % des Umsatzes, gilt ebenfalls. Spezifische Schwellenwerte für diese Mindeststeuer basieren auf der Unternehmensgröße:
  • Mittelständische Unternehmen: Mindestens GNF 15 Millionen, maximal GNF 45 Millionen.
  • Große Unternehmen: Mindestens GNF 75 Millionen, maximal GNF 100 Millionen.
• Bestimmte Sektoren, einschließlich Telekommunikation, Banken, Versicherungen und Importeure sowie Vertreiber von Erdölprodukten, sind von der Pauschalmindeststeuer befreit.

Zusätzliche Hinweise

• Obwohl im Investitionsgesetz MwSt-Befreiungen bestehen, gibt es Empfehlungen, sie aufgrund ihrer fiskalischen Auswirkungen zu entfernen.
• Guinea führte ab dem 1. Januar 2025 die MwSt ein, die die bisherige allgemeine Verkaufssteuer ersetzt. Dieses neue System ermöglicht es Unternehmen, Eingangssteuergutschriften zu beanspruchen, was potenziell bestehende Anreizstrukturen beeinflussen könnte.
• Es ist wichtig zu beachten, dass sich Steuerregelungen und Anreize ändern können. Eine Konsultation mit einem Steuerfachmann oder den zuständigen guineischen Behörden für die aktuellsten Informationen wird empfohlen. Diese Übersicht ist aktuell zum 5. Februar 2025.