Arbeitgeber in Guatemala sind verpflichtet, Beiträge zum Guatemaltekischen Institut für Soziale Sicherheit (IGSS - Instituto Guatemalteco de Seguridad Social) im Namen ihrer Mitarbeiter zu leisten. Der Standardbeitragssatz des Arbeitgebers an das IGSS beträgt 12,67 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters. IGSS-Beiträge decken Leistungen wie Renten, Gesundheitsversorgung, Invaliditätsversicherung und Mutterschaftsleistungen ab.

Einbehaltung und Zahlung

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Anteil der IGSS-Beiträge des Mitarbeiters (4,83 %) einzubehalten und sowohl ihre eigenen Beiträge als auch die Mitarbeiterbeiträge monatlich an das IGSS abzuführen. Arbeitgeber können auch für Beiträge zum Erholungs- und Ausbildungsinstitut (IRTRA) verantwortlich sein, wobei die Sätze je nach Branche variieren.

Berechnung und Zahlung

Arbeitgeber müssen sowohl ihren eigenen als auch den Anteil der Mitarbeiter an der Sozialversicherung vom Gehalt der Mitarbeiter abziehen. Beiträge sind in der Regel monatlich an das IGSS fällig.

Weitere Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen sich beim IGSS und den zuständigen Behörden, wie dem IRTRA, registrieren. Sie müssen auch genaue Lohnabrechnungsunterlagen für Steuer- und Prüfungszwecke führen.

In Guatemala wird ein progressives Einkommensteuersystem verwendet, was bedeutet, dass Ihr Steuersatz mit steigendem Einkommen zunimmt. Die Steuerklassen und -sätze werden regelmäßig angepasst, daher ist es wichtig, sich über die neuesten Informationen auf dem Laufenden zu halten.

Die Einkommensteuer, auch bekannt als Impuesto Sobre la Renta (ISR), wird im Allgemeinen direkt von Ihrem Gehalt durch Ihren Arbeitgeber im Laufe des Jahres einbehalten. Dies ist Teil des PAYE-Systems (Pay As You Earn).

Sozialversicherungsbeiträge

Als Arbeitnehmer in Guatemala sind Sie verpflichtet, Beiträge zum Guatemaltekischen Sozialversicherungsinstitut (Instituto Guatemalteco de Seguridad Social - IGSS) zu leisten. Der Arbeitnehmerbeitragssatz zum IGSS beträgt 4,83% Ihres Bruttogehalts. Diese Beiträge werden direkt von Ihrem Gehalt durch Ihren Arbeitgeber einbehalten.

Andere mögliche Abzüge

Wenn Sie Mitglied einer Gewerkschaft sind, können Ihre Gewerkschaftsbeiträge von Ihrem Gehalt abgezogen werden. Dies ist jedoch in Guatemala nicht üblich.

Steuererklärungen

Arbeitnehmer sind in der Regel verpflichtet, eine jährliche Einkommensteuererklärung abzugeben, auch wenn Ihre Einkommensteuer vollständig an der Quelle einbehalten wurde. Dies ermöglicht es Ihnen, Abzüge zu erklären, Steuergutschriften zu beantragen und zusätzliches Einkommen zu melden. Sie können Ihre Steuererklärung online über das Portal der Steuerverwaltung (Superintendencia de Administración Tributaria - SAT) einreichen.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) in Guatemala beträgt 12%. Dieser Satz gilt für die meisten Lieferungen von Waren und Dienstleistungen innerhalb des Landes.

Bestimmte Dienstleistungen sind in Guatemala von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören Finanzdienstleistungen (unter bestimmten Bedingungen), Versicherungsdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen (von anerkannten Institutionen), Gesundheitsdienstleistungen, öffentliche Verkehrsdienste und die Vermietung von Wohnimmobilien.

MwSt-Registrierung und Haftung

Unternehmen, die eine bestimmte jährliche Umsatzschwelle überschreiten, sind in der Regel verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren. MwSt-registrierte Unternehmen müssen Mehrwertsteuer auf ihre Dienstleistungen erheben, sie von ihren Kunden einziehen und regelmäßige Mehrwertsteuererklärungen abgeben.

Regeln für den Leistungsort

Die Regeln für den Leistungsort bestimmen, wo eine Dienstleistung für Mehrwertsteuerzwecke als erbracht gilt. Dies ist entscheidend, um festzustellen, ob guatemaltekische Mehrwertsteuer erhoben werden muss. Im Allgemeinen ist der Leistungsort für Dienstleistungen dort, wo der Anbieter ansässig ist (d.h. seinen Geschäftssitz hat). Es gibt spezifische Regeln für Dienstleistungen im Zusammenhang mit unbeweglichem Vermögen, elektronische Dienstleistungen und andere.

Rechnungsanforderungen

Unternehmen müssen ihren Kunden ordnungsgemäße Mehrwertsteuerrechnungen ausstellen, die bestimmte Informationen wie die Mehrwertsteuernummer, den angewendeten Mehrwertsteuersatz und den berechneten Mehrwertsteuerbetrag enthalten. Detaillierte Aufzeichnungen der Rechnungen müssen zu Prüfungszwecken aufbewahrt werden.

Guatemala bietet attraktive Steueranreize für Unternehmen, die in ausgewiesenen Freihandelszonen (FTZs) tätig sind. Wichtige Vorteile umfassen eine 10-jährige Befreiung von der Körperschaftssteuer, gefolgt von einer Periode, in der ein Einkommensteuersatz von 12,5% gezahlt wird. Zusätzlich gibt es eine Befreiung von der Mehrwertsteuer (MwSt) und den Einfuhrzöllen auf Maschinen, Ausrüstungen, Rohstoffe und andere in die FTZ eingeführte Waren.

Export- und Reexportgesetz (Dekret 29-89)

Dieses Gesetz bietet Anreize für Unternehmen, die sich mit exportorientierten Aktivitäten beschäftigen. Es gibt eine 10-jährige Befreiung von der Einkommensteuer auf Gewinne aus Exportaktivitäten (außerhalb Zentralamerikas). Außerdem gibt es eine Befreiung von Einfuhrzöllen und der MwSt auf Waren, die bei der Produktion von Exportgütern verwendet werden.

Sektorspezifische Anreize

Steueranreize existieren für Investitionen im Tourismussektor, einschließlich Hotels und Tourismusentwicklungen. Anreize können auch für Aufforstungs- und nachhaltige Forstwirtschaftsprojekte verfügbar sein, einschließlich Einkommensteuererleichterungen.

Weitere Anreize

Exporteure können unter dem Rückerstattungsregime Anspruch auf eine Rückerstattung von Zöllen und Steuern haben, die auf importierte Inputs gezahlt wurden, die bei der Herstellung von Exportgütern verwendet werden.

Erhalt von Anreizen

Unternehmen, die an der Beantragung von Steueranreizen interessiert sind, müssen in der Regel die Genehmigung von relevanten Regierungsbehörden einholen, wie dem Wirtschaftsministerium und der Generaldirektion für Freihandelszonen und Industrie.