Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (IGSS)	12,67%	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Workers Recreational Institute (IRTRA)	1%	Lohn- und Gehaltsabrechnung
Professional Training Institute (INTECAP)	1%	Lohn- und Gehaltsabrechnung

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Arbeitgeber müssen sich bei der Steuerverwaltung Superintendency (SAT) registrieren, um eine Steuer-Identifikationsnummer (NIT) zu erhalten.
• Monatliche Lohnabrechnungen und Beiträge an SAT und IGSS sind bis zum 15. des folgenden Monats fällig.
• Jährliche Abstimmung und Berichterstattung über die Einkommenssteuerabzüge der Mitarbeiter sind bis zum 28. Februar des folgenden Jahres fällig.

In Guatemala sind Arbeitgeber für die Einbehaltung verschiedener Steuern vom Arbeitnehmerlohn verantwortlich, einschließlich Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird auf alle Einkünfte aus Beschäftigung in Guatemala erhoben. Es wird ein standardmäßiger jährlicher Freibetrag von GTQ 48.000 angewendet. Zusätzlich können Arbeitnehmer bis zu GTQ 12.000 für die auf persönliche Ausgaben gezahlte Mehrwertsteuer (MwSt.), Spenden (bis zu 5 % des Gesamteinkommens) und Lebensversicherungsprämien abziehen. Die Steuer wird auf Basis des netten steuerpflichtigen Einkommens berechnet (Bruttoeinkommen minus Abzüge). Die Steuersätze sind progressiv:

• Bis GTQ 300.000: 5%
• Über GTQ 300.000: GTQ 15.000 (auf die ersten GTQ 300.000) plus 7 % auf den Überschuss

Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer monatlich ab und überweisen sie bis zum 10. des folgenden Monats an die Steuerbehörden. Die jährliche Zusammenfassung der einbehaltenen Steuern ist im Februar des Folgejahres fällig.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zum guatemaltekischen Sozialversicherungssystem (IGSS).

• Arbeitnehmerbeitrag: 4,83 % des monatlichen Gehalts.
• Arbeitgeberbeitrag: 10,67 % des monatlichen Gehalts.

Diese Beiträge decken verschiedene Sozialversicherungsleistungen ab, wie Gesundheitsversorgung, Renten und Mutterschaftsurlaub.

Mehrwertsteuer (MwSt.)-Gutschrift

Obwohl es keine Abzugsmöglichkeit ist, können Arbeitnehmer jährlich eine Gutschrift von bis zu GTQ 12.000 für die auf persönliche Ausgaben gezahlte MwSt. geltend machen. Diese Gutschrift wird gegen ihre Einkommensteuerpflicht angerechnet.

Weitere Abzüge

Weitere mögliche Abzüge umfassen Gewerkschaftsbeiträge, gerichtlich angeordnete Pfändungen und freiwillige Abzüge wie Prämien für Lebensversicherungen. Es ist ratsam, sich bei lokalen Steuerberatern über spezielle Situationen zu informieren.

14-Monats-Gehaltssystem

Das guatemaltekische Recht schreibt ein 14-Monats-Gehaltssystem vor, bei dem Arbeitnehmer zwei zusätzliche Zahlungen erhalten, die oft als "Weihnachtsgeld" und "Mid-Year-Bonus" bezeichnet werden. Diese Bonuszahlungen unterliegen der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen.

Zusätzliche Überlegungen

• Das Steuerjahr in Guatemala endet am 31. Dezember.
• Die obigen Informationen beziehen sich auf das Steuerjahr 2026 und können sich in Zukunft ändern. Es ist wichtig, stets die neuesten Steuerregelungen zu kennen.