DschibutiSteuerpflichten Detailliert

In Dschibuti stehen Arbeitgeber vor mehreren Steuerverpflichtungen, einschließlich Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträgen.

Arbeitgeber-Lohnsteuern

• Sozialversicherung: Arbeitgeber zahlen 4 % des Bruttogehalts jedes Mitarbeiters an die Sozialversicherung.
• Invalidenversicherung: Arbeitgeber zahlen 6,2 % des monatlichen Bruttogehalts jedes Mitarbeiters in die Invalidenversicherung.
• Familienzulagen: Arbeitgeber zahlen 5,5 % des monatlichen Bruttogehalts jedes Mitarbeiters für Familienzulagen.
• Gesundheit und Berufsunfälle: Obwohl in den Quellen nicht ausdrücklich als Verantwortung des Arbeitgebers angegeben, könnten sie auch für einen zusätzlichen Beitrag zur obligatorischen Krankenversicherung von 2 % haftbar sein, was insgesamt zu einem kombinierten Beitrag von 17,7 % führt. Somit beläuft sich der gesamte Arbeitgeberbeitrag ohne die potenziellen 2 % für die Krankenversicherung auf 15,7 % des monatlichen Bruttogehalts des Mitarbeiters.

Arbeitnehmer-Lohnsteuern

• Sozialversicherung: Arbeitnehmer zahlen 4 % ihres Bruttogehalts in die Sozialversicherung.
• Einkommensteuer: Dschibuti verwendet ein progressives Steuersystem, mit Raten, die je nach Einkommensniveau ab 2024 variieren:
  • Bis zu DJF 30.000: 2 %
  • DJF 30.001 bis DJF 50.000: 12 %
  • DJF 50.001 bis DJF 150.000: 15 %
  • DJF 150.001 bis DJF 300.000: 22 %
  • DJF 300.001 bis DJF 600.000: 25 %
  • DJF 600.001 bis DJF 1.000.000: 30 %
  • DJF 1.000.001 bis DJF 2.000.000: 35 %
  • Über DJF 2.000.000: 44 % (Eine Rate von 45 % wurde in einer Quelle angegeben, aber 44 % ist in mehreren Quellen konsistent)

Körperschaftsteuer

Unternehmen, die in Dschibuti eingetragen sind, unterliegen einer Körperschaftsteuer von 25 % auf ihr weltweites Einkommen. Nichtansässige Unternehmen werden im Allgemeinen auf ihr in Dschibuti erzieltes Einkommen besteuert. Unternehmen, die vom Investitionsgesetz profitieren, können befreit sein.

Zusätzliche Überlegungen

• Lohnzyklus: Typischerweise monatlich, mit Zahlungen innerhalb der ersten acht Tage des folgenden Monats.
• Steuerjahr: 1. Januar bis 31. Dezember.
• Mindestlohn: Kein gesetzlich vorgeschriebener nationaler Mindestlohn für den privaten Sektor.
• 13. Monatsgehalt: Nicht obligatorisch.
• Arbeitserlaubnisse: Erforderlich für ausländische Staatsangehörige. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, Arbeitserlaubnisse von der Nationalen Arbeitsagentur zu erhalten, die normalerweise für ein Jahr gültig sind.
• Abgabefrist für Steuererklärungen: Körperschaftsteuererklärungen müssen bis zum 31. März des folgenden Jahres eingereicht werden. Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig.

Wichtiger Hinweis: Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025, aber es ist wichtig, sich für die neuesten Details und spezifischen Anforderungen für Ihre Situation bei lokalen Behörden oder einem Steuerexperten zu erkundigen.

In Dschibuti umfassen die steuerlichen Abzüge für Arbeitnehmer die Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere gesetzliche Abzüge.

Einkommensteuer

• Progressive Steuersätze: Dschibuti verwendet ein progressives Einkommenssteuersystem, was bedeutet, dass Personen mit höheren Einkommen einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens als Steuern zahlen. Die Sätze liegen zwischen 2% und 30%.
• Steuerklassen (2025): Auch wenn die Quellen die genauen aktuellen Klassen nicht angeben, erwähnen sie Sätze zwischen 2% und 30%. Eine frühere Klassenstruktur war:
  • 2% bis zu 30.000 DJF
  • 15% für 30.001 bis 50.000 DJF
  • 18% für 50.001 bis 150.000 DJF
  • 20% für 150.001 bis 600.000 DJF
  • 30% für über 600.000 DJF.
• Freibetragsgrenze: Einkommen unter 50.000 DJF (ungefähr 280 USD ab Januar 2025) sind im Allgemeinen von der Einkommensteuer befreit.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeitrag: Arbeitnehmer leisten einen Beitrag von 4% ihres monatlichen Gehalts zur Sozialversicherung.
• Arbeitgeberbeitrag: Arbeitgeber leisten ebenfalls einen Beitrag von 4% des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers zur Sozialversicherung.

Weitere Abzüge und Arbeitgeberbeiträge

• Invaliditätsversicherung: Arbeitgeber leisten einen Beitrag von 6,2% des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers zur Invaliditätsversicherung.
• Familienzulage: Arbeitgeber leisten einen Beitrag von 5,5% des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers zur Familienzulage.
• Gesundheit und Berufsunfälle: Die kombinierte Abgabe für Gesundheit und Berufsunfälle durch Arbeitgeber beträgt Berichten zufolge 6,2%.
• Obligatorische Krankenversicherung: Einige Quellen erwähnen, dass Arbeitgeber zusätzlich 2% für die obligatorische Krankenversicherung zahlen, was zu einem gesamten Arbeitgeberbeitrag von etwa 17,7% führt.

Zusätzliche Informationen

• PAYE-System: Viele Arbeitgeber in Dschibuti nutzen das Pay-As-You-Earn (PAYE) System, das automatisch Steuern vom Gehalt der Arbeitnehmer abzieht. Dies vereinfacht die Steuerabwicklung für Arbeitnehmer.
• Quellensteuer für Nichtansässige: Nichtansässige, die Einkünfte in Dschibuti erzielen, unterliegen einer Quellensteuer von 10%.
• Währung: Die offizielle Währung ist der Dschibuti-Franc (DJF).
• Wichtiger Hinweis: Steuerrecht und -vorschriften können sich ändern. Die bereitgestellten Informationen gelten als zutreffend ab dem 5. Februar 2025, sollten jedoch mit offiziellen Quellen überprüft werden, um die neuesten Aktualisierungen zu erhalten.

In Dschibuti ist die Mehrwertsteuer (MwSt.) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewandt wird.

MwSt.-Sätze und Anwendbarkeit

• Standardsatz: 10% (Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.)
• Nullsatz: 0% (Gilt für Exporte.)
• Befreit: Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der MwSt. befreit, wie z.B. Bank- und Versicherungsdienstleistungen, Immobiliengeschäfte, medizinische Dienstleistungen und einige Lebensmittel. Es ist wichtig zu beachten, dass die MwSt., die auf Ausgaben im Zusammenhang mit Personal, Hotels, Restaurants, Unterhaltung und touristischen Fahrzeugen anfällt, in der Regel nicht abzugsfähig ist.

MwSt.-Registrierung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 50 Millionen DJF oder mehr sind verpflichtet, sich für die MwSt. zu registrieren.

MwSt.-Einreichung und Zahlung

MwSt.-Erklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht. Obwohl das Einreichungsverfahren elektronisch bis zum letzten Tag des folgenden Monats erfolgen kann, erfordert die manuelle Einreichung die Erfüllung bis zum letzten Geschäftstag des folgenden Monats beim örtlichen Finanzamt. Dies umfasst sowohl MwSt.-Erklärungen als auch die Zahlung fälliger Steuern.

Vorsteuer

MwSt.-registrierte Unternehmen können in der Regel einen Abzug oder eine Gutschrift für die von ihnen gezahlte MwSt. (Vorsteuer) auf den Erwerb von Waren und Dienstleistungen geltend machen, die direkt mit ihren steuerpflichtigen Tätigkeiten in Zusammenhang stehen. Die Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen, die mit von der MwSt. befreiten Verkäufen in Verbindung steht, kann nicht zurückgefordert werden. Der Vorsteuerabzug erfolgt bei der monatlichen MwSt.-Einreichung, indem sie mit der vereinnahmten Mehrwertsteuer verrechnet wird.

MwSt. für Nichtansässige

Nichtansässige Unternehmen, die steuerpflichtige Aktivitäten in Dschibuti durchführen, unterliegen denselben MwSt.-Regeln wie ansässige Unternehmen. Sie müssen einen Steuervertreter in Dschibuti ernennen, der für die Erklärung und Zahlung der MwSt. verantwortlich ist. Wird kein Steuervertreter ernannt, kann ein Reverse-Charge-Mechanismus zur Anwendung kommen, der den dschibutischen Empfänger der Dienstleistungen verpflichtet, die MwSt. zu berechnen.

Künftige Änderungen

Die dschibutische Regierung kündigte im November 2024 einen Vorschlag an, bis 2026 eine MwSt. von 18% einzuführen, die die derzeitige Güter- und Dienstleistungensteuer ersetzen soll.

Zusätzliche Informationen

• Es ist entscheidend, genaue Aufzeichnungen aller Transaktionen zu führen, um den MwSt.-Vorschriften zu entsprechen.
• Strafen können bei verspäteter Einreichung oder Nichtzahlung der MwSt. anfallen.
• Es ist wichtig, Änderungen in den Steuergesetzen und Vorschriften im Auge zu behalten, um konform zu bleiben.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell bis zum 5. Februar 2025 sind und Änderungen unterliegen können. Die Konsultation eines Steuerberaters wird empfohlen, um spezifische Ratschläge zu erhalten.

Dschibuti bietet eine Reihe von Steueranreizen, die hauptsächlich darauf abzielen, ausländische Investitionen anzuziehen und spezifische Sektoren zu fördern.

Allgemeine Steueranreize

• Anreize des Investitionsgesetzes: Investitionen, die DJF 50 Millionen (ungefähr 282.486 US-Dollar im Jahr 2024) überschreiten und eine Anzahl von dauerhaften Arbeitsplätzen schaffen, können sich für Befreiungen von verschiedenen Steuern qualifizieren. Dazu gehören Lizenz- und Registrierungsgebühren, Grundsteuern, Steuern auf Industrie- und Gewerbegewinne und Steuern auf Unternehmensgewinne. Importierte Rohstoffe, die in der Herstellung verwendet werden, können ebenfalls von der Verbrauchsteuer befreit sein. Diese Befreiungen können bis zu 10 Jahre nach Produktionsbeginn bestehen bleiben. Es ist zu beachten, dass Anreize oft von Fall zu Fall verhandelt werden und von Vereinbarungen mit den zuständigen Ministerien abhängen.
• Freizonenanreize: Unternehmen, die in den Freizonen von Dschibuti tätig sind, sind von den meisten direkten und indirekten Steuern, ausgenommen der Mehrwertsteuer, befreit. Einige Quellen erwähnen eine mögliche Befreiungsfrist von bis zu 50 Jahren, die verlängerbar ist. Freizonen-Unternehmen unterliegen jedoch den Bestimmungen des allgemeinen Steuergesetzes.
• Geschäftssteuerbefreiung für neue Unternehmen: Neu registrierte Unternehmen, sowohl ausländische als auch dschibutische, die in bestimmten Geschäftsteuerklassen (Klassen V bis VIII, basierend auf den jährlichen Geschäftssteuerbeträgen) eingestuft sind, sind für die ersten drei Jahre ihres Betriebs von bestimmten Steuern befreit. Beachten Sie, dass Informationen zu spezifischen Klassen und aktuellen Geschäftssteuerbeträgen veraltet sein können.
• Steueranreize für spezifische Industrien: Um Investitionen in priorisierte Sektoren (wie Industrie, Dienstleistungen, Landwirtschaft und Gesundheit sowie Tourismus) zu fördern, plant die Regierung eine neue Investitionscharta, die Anreize nach Sektor unterscheidet.

Informationen speziell zu Freizonen

• Freizonen-Unternehmenstypen: Die Free Zone Establishment (FZE) und die Free Zone Company (FZCO) sind die gängigen Unternehmenstypen innerhalb der Freizonen, die dem Freizonenrecht, dem Handelsgesetzbuch und dem Freizonen-Gesetz unterliegen.
• Anforderungen zur lokalen Beschäftigung: Unternehmen in der Freizone sollten sicherstellen, dass mindestens 30 % ihrer Belegschaft in den ersten fünf Jahren der Tätigkeit aus lokalen Arbeitskräften besteht. Dieser Prozentsatz erhöht sich nach diesem Zeitraum auf 70 %.

Antragsverfahren

Informationen zu spezifischen Antragsverfahren sind begrenzt und erfordern oft direkte Kontakte zu den dschibutischen Behörden oder Ministerien, die für den spezifischen Sektor relevant sind. Anreize werden jedoch oft von Fall zu Fall verhandelt.

Zusätzliche Informationen

• Dividenden: Dividenden unterliegen in Dschibuti generell nicht der Steuer.
• Kapitalgewinne: Quellen zufolge beträgt der Steuersatz auf Kapitalgewinne in Dschibuti 0 %.
• Mehrwertsteuer: Dschibuti hat eine Mehrwertsteuer, die auch in Freizonen gilt. Der Satz beträgt 33 %, was Dschibuti zu einem der Länder mit den weltweit höchsten Mehrwertsteuersätzen macht.
• Körperschaftssteuer: Der allgemeine Körperschaftssteuersatz außerhalb der Freizonen und spezifischer Befreiungen wird mit 25 % angegeben (einige ältere Quellen nennen 38 %).
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber leisten Beiträge in Höhe von 15,7 %, während Arbeitnehmer 4 % zur Sozialversicherung beitragen.

Es ist entscheidend, diese Informationen mit aktuellen offiziellen Quellen der dschibutischen Regierung zu bestätigen oder lokale Steuerberater zu konsultieren, um die neuesten Details und spezifische Anleitungen zu erhalten. Steuerrecht und -vorschriften können sich ändern, und individuelle Umstände können die Berechtigung für bestimmte Anreize beeinflussen. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.