Steuern in Dschibuti

Djibouti betreibt ein Steuersystem, das Verpflichtungen sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer umfasst. Arbeitgeber spielen in diesem System eine entscheidende Rolle, hauptsächlich durch die Einbehaltung der Einkommensteuer aus den Gehältern der Arbeitnehmer und die Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen im Namen ihrer Belegschaft. Das Verständnis dieser Verantwortlichkeiten ist wesentlich für eine regelkonforme Betriebsführung im Land.

Der steuerliche Rahmen in Djibouti wird vom Ministerium für Wirtschaft und Finanzen überwacht, wobei spezielle Abteilungen unterschiedliche Steuerarten verwalten. Die Einhaltung der Vorschriften umfasst die genaue Berechnung, pünktliche Zahlung und ordnungsgemäße Berichterstattung an die zuständigen Behörden.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Djibouti sind verpflichtet, Beiträge zum nationalen Sozialversicherungsfonds, der Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, einschließlich Renten, Arbeitsunfallversicherungen und Familienzulagen. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer leisten Beiträge, wobei der Arbeitgeber für die Überweisung des Gesamtbetrags verantwortlich ist.

Die Sätze der Sozialversicherungsbeiträge werden in der Regel als Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet, bis zu einer bestimmten Obergrenze. Für 2026 werden die Standardraten voraussichtlich wie folgt sein:

Beitragszahler	Beitragsart	Satz (% des Bruttogehalts)
Arbeitgeber	Renten	4%
Arbeitgeber	Arbeitsunfall	1,2%
Arbeitgeber	Familienzulagen	5,5%
Arbeitgeber Gesamt		15,7%
Arbeitnehmer	Renten	4%
Arbeitnehmer Gesamt		6%
Gesamtbeitrag		21,7%

Es wird im Allgemeinen eine Obergrenze für die Berechnung der Rentenversicherungsbeiträge auf das Gehalt angewendet, die jährlich angepasst wird. Beiträge für Arbeitsunfälle und Familienzulagen unterliegen möglicherweise nicht derselben Obergrenze. Arbeitgeber müssen sich auch über eventuell zusätzliche spezifische Lohnsteuer- oder Abgaben bewusst sein, die je nach Branche oder Unternehmensgröße anfallen können, wobei die primäre Verpflichtung die CNSS-Beiträge sind.

Einkommensteuerabzugspflichten

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer auf Löhne und Gehälter (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) von den Bruttomonatsverdiensten ihrer Mitarbeiter einzubehalten. Diese ist eine progressive Steuer, was bedeutet, dass die Steuerquote mit höheren Einkommensgruppen steigt. Der Arbeitgeber ist verantwortlich für die Berechnung des korrekten Betrags anhand des offiziellen Steuertarifs und die monatliche Überweisung an die Steuerbehörden.

Die ITS-Berechnung erfolgt durch Anwendung der progressiven Sätze auf das steuerpflichtige Einkommen des Mitarbeiters. Während spezifische Schwellenwerte und Raten für 2026 noch dem jährlichen Finanzgesetz vorbehalten sind, basiert die allgemeine Struktur auf Einkommensklassen. Eine in den letzten Jahren übliche Struktur, die wahrscheinlich auch 2026 bestehen bleibt, lautet:

Monatliches steuerpflichtiges Einkommen (DJF)	Steuersatz (%)	Abzug (DJF)
0 - 30.000	0%	0
30.001 - 50.000	10%	3.000
50.001 - 100.000	20%	8.000
100.001 - 200.000	30%	18.000
Über 200.000	30%	18.000

Hinweis: Der Abzugsbetrag wird innerhalb jeder Steuerklasse auf die berechnete Steuerschuld angewandt, um die endgültige Steuerlast für diese Klasse zu ermitteln.

Das steuerpflichtige Einkommen für ITS-Zwecke ist im Allgemeinen das Bruttogehalt abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge des Mitarbeiters. Arbeitgeber müssen eine genaue Berechnung und eine pünktliche Überweisung der einbehaltenen Steuer sicherstellen.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Die steuerlichen Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer in Djibouti sind im Vergleich zu vielen anderen Ländern relativ gering. Der primäre abzugsfähige Betrag zur Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens für ITS ist der obligatorische Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers (der oben genannten 6%).

Im Allgemeinen sind keine umfangreichen Einzelabrechnungen für persönliche Ausgaben wie medizinische Kosten, Hypothekenzinsen oder wohltätige Spenden verfügbar. Einige Grundfreibeträge könnten implizit in die Steuerberechnung durch den Steuertarif oder spezielle Dekrete einfließen, diese sind jedoch meist standardisiert und nicht auf individuelle Umstände oder Ansprüche des Arbeitnehmers bezogen. Spezifische Freibeträge für Angehörige oder andere Faktoren würden im Rahmen des jährlichen Finanzgesetzes oder der entsprechenden Steuervorschriften geregelt.

Steuerliche Einhaltung und Fristen

Arbeitgeber in Djibouti haben bestimmte Fristen für die Meldung und Überweisung der einbehaltenen Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Die Einhaltung dieser Fristen ist entscheidend, um Strafen und Zinsen zu vermeiden.

• Monatliche Meldungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Erklärungen für sowohl ITS als auch CNSS-Beiträge einzureichen. Diese Erklärungen führen die gezahlten Gehälter, die einbehaltene Steuer (ITS) und die fälligen Beiträge (CNSS) auf. Die Frist für die Einreichung dieser Erklärungen und die Überweisung der entsprechenden Beträge ist typischerweise der 15. Tag des Folgemonats.
• Jährliche Meldungen: Für jeden Arbeitnehmer muss auch eine jährliche Erklärung eingereicht werden, die die insgesamt gezahlten Gehälter, die einbehaltene ITS und die geleisteten CNSS-Beiträge während des Kalenderjahres zusammenfasst. Der Abgabetermin für die jährliche Erklärung ist in der Regel bis zum 31. März des folgenden Jahres.

Arbeitgeber müssen genaue Lohnbuchhaltungsunterlagen aller Mitarbeiter führen, einschließlich Details zu Gehältern, Zulagen, Abzügen und einbehaltener Steuern. Diese Unterlagen müssen den Steuer- und Sozialversicherungsbehörden bei Bedarf vorgelegt werden können.

Besondere Steueraspekte für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer, die in Djibouti beschäftigt sind, unterliegen im Allgemeinen denselben Einkommensteuer- und Sozialversicherungsregeln wie lokale Beschäftigte, sofern sie im Sinne der Steuergesetzgebung als ansässig gelten oder ihr Einkommen in Djibouti stammt. Der Ansässigkeitsstatus wird typischerweise durch die physische Anwesenheit im Land bestimmt (z. B. mehr als 183 Tage innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums). Nicht ansässige Personen werden im Allgemeinen nur auf ihre in Djibouti erzielten Einkünfte besteuert.

Ausländische Unternehmen, die in Djibouti operieren, sei es durch eine Niederlassung, Tochtergesellschaft oder sogar potenziell durch eine feste Betriebsstätte, unterliegen den Regelungen für die Körperschaftsteuer. Im Hinblick auf Beschäftigungssteuern ergibt sich die Verpflichtung, ITS einzubehalten und CNSS-Beiträge zu leisten, wenn sie Personen in Djibouti beschäftigen, unabhängig von der Nationalität oder dem Aufenthaltsstatus des Unternehmens oder der Arbeitnehmer. Das employer of record Modell ist hier besonders relevant, da es ausländischen Unternehmen ermöglicht, Arbeitnehmer in Djibouti regelkonform zu beschäftigen, ohne eine lokale Gesellschaft zu gründen, wobei der EOR alle lokalen Lohn-, Steuer- und Sozialversicherungsverpflichtungen übernimmt.

Djibouti hat eine begrenzte Anzahl von Doppelbesteuerungsabkommen. Falls ein Abkommen besteht, kann es Steuerentlastungen für Personen oder Unternehmen aus dem Abkommenspartnerland vorsehen, was potenziell Steuerpflichten oder Meldepflichten beeinflussen kann. In Abwesenheit eines Abkommens gelten die üblichen inländischen Steuergesetze. Ausländische Unternehmen müssen zudem mögliche Verpflichtungen im Zusammenhang mit Mehrwertsteuer (MwSt) und anderen Geschäftsteuern je nach ihrer Tätigkeit in Djibouti berücksichtigen.