Steuern in Dschibuti

In Dschibuti stehen Arbeitgeber vor mehreren Steuerpflichten, einschließlich Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

Arbeitgeber-Lohnsteuer

• Sozialversicherung: Arbeitgeber leisten 4% des Bruttogehalts jedes Mitarbeiters an die Sozialversicherung.
• Invaliditätsversicherung: Arbeitgeber tragen 6,2% des Bruttomonatsgehalts jedes Mitarbeiters zur Invaliditätsversicherung bei.
• Familienzulagen: Arbeitgeber leisten 5,5% des Bruttomonatsgehalts jedes Mitarbeiters für Familienzulagen.
• Gesundheit und Berufsunfälle: Obwohl in den Quellen nicht explizit als Verantwortung des Arbeitgebers genannt, können sie auch für einen zusätzlichen Beitrag zur Obligatory Health Insurance von 2% haftbar gemacht werden, was zu einem insgesamt kombinierten Beitrag von 17,7% führt. Daher beträgt der gesamte Arbeitgeberbeitrag, ohne den potenziellen 2%-Gesundheitsversicherungsbeitrag, 15,7% des Bruttomonatsgehalts des Mitarbeiters.

Arbeitnehmer-Lohnsteuer

• Sozialversicherung: Arbeitnehmer leisten 4% ihres Bruttogehalts an die Sozialversicherung.
• Einkommensteuer: Dschibuti verwendet ein progressives Einkommensteuersystem, mit Raten, die ab 2024 je nach Einkommensniveau variieren:
  • Bis DJF 30.000: 2%
  • DJF 30.001 bis DJF 50.000: 12%
  • DJF 50.001 bis DJF 150.000: 15%
  • DJF 150.001 bis DJF 300.000: 22%
  • DJF 300.001 bis DJF 600.000: 25%
  • DJF 600.001 bis DJF 1.000.000: 30%
  • DJF 1.000.001 bis DJF 2.000.000: 35%
  • Über DJF 2.000.000: 44% (Einige Quellen nennen 45%, aber 44% ist in mehreren Quellen konsistent)

Unternehmenssteuer

In Dschibuti gegründete Unternehmen unterliegen einer Körperschaftsteuer von 25% auf ihr weltweites Einkommen. Nichtansässige Unternehmen werden im Allgemeinen auf innerhalb Dschibuti bezogenes Einkommen besteuert. Unternehmen, die vom Investment Code profitieren, können befreit sein.

Zusätzliche Überlegungen

• Lohnabrechnungszyklus: Typischerweise monatlich, mit Zahlungen innerhalb der ersten acht Tage des folgenden Monats.
• Geschäftsjahr: 1. Januar bis 31. Dezember.
• Mindestlohn: Kein gesetzlich vorgeschriebener landesweiter Mindestlohn für den privaten Sektor.
• 13. Monatsgehalt: Nicht verpflichtend.
• Arbeitserlaubnisse: Für ausländische Staatsangehörige erforderlich. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Beantragung der Arbeitserlaubnisse bei der National Agency for Employment, in der Regel gültig für ein Jahr.
• Frist für Steuererklärungen: Körperschaftsteuererklärungen müssen bis zum 31. März des Folgejahres eingereicht werden. Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 15. Tag des Folgemonats fällig.

Wichtiger Hinweis: Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025, es ist jedoch wichtig, sich bei den lokalen Behörden oder einem Steuerfachmann über die neuesten Details und spezifischen Anforderungen für Ihre Situation zu informieren.

In Dschibuti umfassen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere gesetzliche Abzüge.

Einkommensteuer

• Progressive Sätze: Dschibuti verwendet ein progressives Einkommensteuersystem, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Die Sätze reichen von 2 % bis 30 %.
• Steuerklassen (2025): Während die Quellen die genauen aktuellen Klassen nicht angeben, erwähnen sie Sätze zwischen 2 % und 30 %. Eine frühere Klassenstruktur war:
  • 2 % für bis zu 30.000 DJF
  • 15 % für 30.001 bis 50.000 DJF
  • 18 % für 50.001 bis 150.000 DJF
  • 20 % für 150.001 bis 600.000 DJF
  • 30 % für über 600.000 DJF.
• Freibetrag: Einkommen unter 50.000 DJF (ungefähr 280 USD ab Januar 2025) sind in der Regel von der Einkommensteuer befreit.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeitrag: Arbeitnehmer zahlen 4 % ihres monatlichen Gehalts in die Sozialversicherung.
• Arbeitgeberbeitrag: Arbeitgeber tragen ebenfalls 4 % des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers zur Sozialversicherung bei.

Weitere Abzüge und Arbeitgeberbeiträge

• Invaliditätsversicherung: Arbeitgeber tragen 6,2 % des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers zur Invaliditätsversicherung bei.
• Familienzulage: Arbeitgeber tragen 5,5 % des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers zu einer Familienzulage bei.
• Gesundheit und Berufsunfälle: Der kombinierte Beitrag für Gesundheit und Berufsunfälle durch Arbeitgeber beträgt angeblich 6,2 %.
• Obligatorische Krankenversicherung: Einige Quellen erwähnen, dass Arbeitgeber zusätzlich 2 % für die obligatorische Krankenversicherung zahlen, was zu einem Gesamtbeitrag des Arbeitgebers von etwa 17,7 % führt.

Zusätzliche Informationen

• PAYE-System: Viele Arbeitgeber in Dschibuti nutzen das Pay-As-You-Earn (PAYE)-System, bei dem Steuern automatisch vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen werden. Dies vereinfacht die Steuerkonformität für die Arbeitnehmer.
• Nicht-Residenten-Quellensteuer: Nicht-Residenten, die Einkommen in Dschibuti erzielen, unterliegen einer Quellensteuer von 10 %.
• Währung: Die offizielle Währung ist der Djiboutian Franc (DJF).
• Wichtiger Hinweis: Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern. Die bereitgestellten Informationen gelten als korrekt bis zum 5. Februar 2025, sollten jedoch mit offiziellen Quellen für die neuesten Updates bestätigt werden.

In Dschibuti ist die Mehrwertsteuer (MwSt) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

MwSt-Sätze und Anwendbarkeit

• Regulärer Satz: 10% (Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.)
• Nullsatz: 0% (Gilt für Exporte.)
• Befreit: Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der MwSt befreit, wie Bank- und Versicherungsdienstleistungen, Immobiliengeschäfte, medizinische Dienstleistungen und einige Lebensmittel. Es ist wichtig zu beachten, dass die auf Ausgaben im Zusammenhang mit Personal, Hotels, Restaurants, Unterhaltung und touristischen Fahrzeugen anfallende MwSt in der Regel nicht abziehbar ist.

MwSt-Registrierung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von DJF 50 Millionen oder mehr sind verpflichtet, sich für MwSt zu registrieren.

MwSt-Meldung und -Zahlung

MwSt-Erklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht. Obwohl der Einreichungsprozess elektronisch bis zum letzten Tag des folgenden Monats erfolgen kann, muss die manuelle Einreichung bis zum letzten Arbeitstag des folgenden Monats beim örtlichen Finanzamt erfolgen. Dies umfasst sowohl die MwSt-Erklärungen als auch die Zahlung aller fälligen Steuern.

Vorsteuer

Bei MwSt-registrierten Unternehmen können in der Regel eine Abzug oder Gutschrift für die gezahlte MwSt (Vorsteuer) auf Einkäufe von Waren und Dienstleistungen, die direkt mit ihren steuerpflichtigen Tätigkeiten zusammenhängen, geltend gemacht werden. Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit MwSt-befreiten Verkäufen kann nicht zurückgefordert werden. Der Vorsteueranspruch wird bei der Einreichung der monatlichen MwSt-Erklärung geltend gemacht, indem er mit der erhobenen Ausgangs-MwSt verrechnet wird.

MwSt für Nicht-Residente

Nicht-residente Unternehmen, die in Dschibuti steuerpflichtige Tätigkeiten ausüben, unterliegen denselben MwSt-Regeln wie ansässige Unternehmen. Sie müssen einen Steuervertreter in Dschibuti ernennen, der für die Erklärung und Zahlung der MwSt verantwortlich ist. Wird kein Steuervertreter ernannt, kann ein Reverse-Charge-Mechanismus angewendet werden, bei dem der Empfänger der Dienstleistungen in Dschibuti die MwSt abführen muss.

Anstehende Änderungen

Die dschibutische Regierung kündigte im November 2024 einen Vorschlag an, bis 2026 eine 18%ige MwSt einzuführen, die die derzeitige Waren- und Dienstleistungssteuer ersetzt.

Zusätzliche Informationen

• Es ist entscheidend, genaue Aufzeichnungen aller Transaktionen zu führen, um die MwSt-Vorschriften einzuhalten.
• Bei verspäteter Einreichung oder Nichtzahlung der MwSt können Strafen verhängt werden.
• Es ist wichtig, Änderungen in Steuergesetzen und -vorschriften im Auge zu behalten, um konform zu bleiben.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen Stand Februar 5, 2025 sind und Änderungen vorbehalten sind. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für spezifische Beratung zu konsultieren.

Djibouti bietet eine Reihe von Steueranreizen, die hauptsächlich darauf ausgerichtet sind, ausländische Investitionen anzuziehen und bestimmte Sektoren zu fördern.

Allgemeine Steueranreize

• Investitionskodex-Anreize: Investitionen über DJF 50 Millionen (ungefähr US$ 282.486 ab 2024) und die Schaffung mehrerer Dauerarbeitsplätze können für Befreiungen von verschiedenen Steuern qualifizieren. Dazu gehören Lizenz- und Registrierungsgebühren, Grundsteuern, Steuern auf industrielle und gewerbliche Gewinne sowie Körperschaftssteuern. Eingeführte Rohstoffe, die in der Herstellung verwendet werden, können ebenfalls von der Verbrauchsteuer befreit sein. Diese Befreiungen können bis zu 10 Jahre nach Produktionsbeginn dauern. Beachten Sie, dass Anreize oft fallweise verhandelt werden und von Vereinbarungen mit den entsprechenden Ministerien abhängen.
• Freizonen-Anreize: Unternehmen, die innerhalb der Freizonen Djiboutis tätig sind, sind von den meisten direkten und indirekten Steuern befreit, ausgenommen Mehrwertsteuer (VAT). Einige Quellen erwähnen eine potenzielle Befreiungsdauer von bis zu 50 Jahren, die erneuert werden kann. Freizonen-Unternehmen unterliegen weiterhin den Bestimmungen des allgemeinen Steuergesetzes.
• Gewerbesteuerbefreiung für neue Unternehmen: Neu registrierte Unternehmen, sowohl ausländische als auch djiboutische, die in bestimmte Gewerbesteuerklassen (Klassen V bis VIII, basierend auf jährlichen Gewerbesteuermengen) eingestuft sind, sind in den ersten drei Jahren ihres Betriebs von bestimmten Steuern befreit. Beachten Sie, dass Informationen zu spezifischen Klassen und aktuellen Gewerbesteuermengen veraltet sein können.
• Steueranreize für bestimmte Branchen: Um Investitionen in Prioritätssektoren (wie Industrie, Dienstleistungen, Landwirtschaft und Gesundheit sowie Tourismus) zu fördern, hat die Regierung eine neue Investitionscharta geplant, die Anreize nach Sektoren unterscheidet.

Spezifische Informationen zu Freizonen

• Arten von Freizonen-Unternehmen: Die Free Zone Establishment (FZE) und die Free Zone Company (FZCO) sind die gängigen Unternehmensarten innerhalb der Freizonen, unterliegen dem Free Zones Law, dem Law on Commercial Companies und dem Free Zone Law.
• Lokale Einstellungsanforderungen: Unternehmen in der Freizone sollten sicherstellen, dass ihre Belegschaft in den ersten fünf Jahren mindestens 30 % lokale Beschäftigte umfasst. Dieser Prozentsatz steigt nach diesem Zeitraum auf 70 %.

Antragsverfahren

Informationen zu spezifischen Antragsverfahren sind begrenzt und erfordern oft direkte Kontakte mit den djiboutischen Behörden oder Ministerien, die für den jeweiligen Sektor zuständig sind. Die Verhandlung von Anreizen erfolgt oft fallweise.

Zusätzliche Informationen

• Dividenden: Dividenden sind in Djibouti im Allgemeinen nicht steuerpflichtig.
• Kapitalgewinne: Quellen deuten darauf hin, dass die Kapitalertragsteuer in Djibouti 0 % beträgt.
• Mehrwertsteuer (VAT): Djibouti hat eine Mehrwertsteuer, die auch innerhalb der Freizonen gilt. Der Satz beträgt 33 %, was Djibouti weltweit bei den Mehrwertsteuersätzen an der oberen Grenze positioniert.
• Körperschaftsteuer: Der allgemeine Körperschaftsteuersatz außerhalb der Freizonen und spezifischer Befreiungen wird mit 25 % angegeben (ältere Quellen nennen 38 %).
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber zahlen 15,7 %, während Arbeitnehmer 4 % zur Sozialversicherung beitragen.

Es ist entscheidend, diese Informationen mit aktuellen offiziellen djiboutischen Regierungsquellen zu überprüfen oder lokale Steuerberater zu konsultieren, um die neuesten Details und spezifische Hinweise zu erhalten. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, und individuelle Umstände können die Anspruchsberechtigung für bestimmte Anreize beeinflussen. Diese Informationen sind Stand Februar 2025 und können sich ändern.