Chile

In Chile stehen Arbeitgeber vor verschiedenen steuerlichen Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Vergütung von Arbeitnehmern und der Sozialversicherung.

Einkommensteuer

• Lohnsteuerabzug: Arbeitgeber müssen monatlich die Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer einbehalten und an den Servicio de Impuestos Internos (SII) abführen. Der Steuersatz ist progressiv und reicht von 0% bis 40%, abhängig vom Einkommensniveau des Arbeitnehmers.
• Jahreserklärung: Arbeitgeber müssen bis April des folgenden Jahres eine jährliche Einkommensteuererklärung (Formular 22) für jeden Arbeitnehmer einreichen, die alle Einkünfte und Abzüge detailliert. Diese ist im April des Jahres fällig, das dem Einkommensjahr folgt.
• Formular 1887: Bis zum 28. März müssen Arbeitgeber das Formular 1887 einreichen, ein Zertifikat, das die Löhne der Arbeitnehmer und die einbehaltenen Steuern für das Vorjahr beschreibt.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmeranteil: Arbeitgeber behalten die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer ein, die 7% für die Krankenversicherung und 10% für den Rentenfonds umfassen. Diese Beiträge unterliegen einer regelmäßig angepassten Obergrenze.
• Arbeitgeberanteil: Arbeitgeber leisten Beiträge zur Arbeitslosenversicherung. Es können spezifische Sätze und Obergrenzen gelten.

Sonstige Steuern

• Mehrwertsteuer (MwSt): Arbeitgeber sind in der Regel verantwortlich für das Einziehen und Abführen der Mehrwertsteuer auf anwendbare Waren und Dienstleistungen.
• Gewerbegebühr: Unternehmen müssen eine jährliche kommunale Gewerbegebühr zahlen, deren Höhe je nach Gemeinde und Art des Geschäfts variiert.

Zusätzliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer

• Wohnsitz: Der steuerliche Wohnsitz wird durch die Anzahl der Tage in Chile bestimmt. Personen, die sich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr oder in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten in Chile aufhalten, gelten als Einwohner und werden auf ihr Welteinkommen besteuert. Nicht-Einwohner werden nur auf chilenisch erzielte Einkünfte besteuert.
• Monatliche Steuererklärungen: Ausländische Arbeitnehmer, die über ein ausländisches Gehaltsabrechnungssystem bezahlt werden, ohne eine chilenische „Schattengehaltsabrechnung“, müssen möglicherweise monatliche Einkommensteuererklärungen abgeben und Steuern selbst einbehalten.
• RUT: Alle ausländischen Arbeitnehmer müssen eine chilenische nationale Steuer-ID (RUT) erhalten, um ihre Steuerpflichten zu erfüllen.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können Änderungen der chilenischen Steuergesetzgebung unterliegen. Eine Beratung durch einen Steuerberater wird empfohlen, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.

In Chile umfassen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer die Einkommensteuer, obligatorische Sozialversicherungsbeiträge und freiwillige Rentenbeiträge.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird progressiv erhoben und reicht von 0 % bis 40 %, basierend auf Einkommensstufen, die in Unidades de Fomento (UF) definiert sind, einer Einheit, die täglich an die Inflation angepasst wird. Die Steuer wird monatlich vom Arbeitgeber einbehalten. Für das Jahr 2025 umfassen einige allgemeine Stufen:

• 0%: Bis 13,5 UF
• 4%: 13,5 UF - 30 UF
• 8%: 30 UF - 50 UF
• 40%: über 310 UF und mehr

Sozialversicherungsbeiträge

Die Arbeitnehmer leisten etwa 17,6 % ihres Gehalts für die Sozialversicherung, die Folgendes abdeckt:

• Rente (etwa 10 %)
• Krankenversicherung
• Invaliditäts- und Hinterbliebenenversicherung

Freiwillige Rentenbeiträge (APV)

Mitarbeiter können freiwillige Beiträge zu einem privaten Rentenfonds (APV) bis zu einem Limit von 50 UF monatlich oder 600 UF jährlich leisten. Diese Beiträge sind von zu versteuerndem Einkommen abziehbar. Abhebungen unterliegen einer Steuer von 15 %.

Weitere Abzüge

• Hypothekenzinsen: Einwohner können Hypothekenzinsen bis zu 8 UF jährlich abziehen, unterliegt jedoch Einkommensbeschränkungen. Dieser Abzug wird bei Einkommen über 150 UF jährlich abgebaut.

Fristen und Verfahren

• Jährliche Steuererklärung: Fällig bis zum 30. April des Folgejahres. Mitarbeiter reichen mit Formular 22 ein.
• Monatliche Gehaltsabzüge: Arbeitgeber ziehen monatlich Steuern und Sozialversicherungen ein. Monatliche Erklärungen der Lohnsteuern sind bis zum 12. des Folgemonats fällig.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen mit Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind und aufgrund rechtlicher oder regulatorischer Aktualisierungen Änderungen unterliegen können. Es wird empfohlen, einen Steuerexperten für die aktuellsten Informationen zu konsultieren.

In Chile ist die Mehrwertsteuer (MWSt, lokal als IVA bekannt) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird.

MWSt-Sätze

• Standardsatz: 19% (ab dem 5. Februar 2025. Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.)
• Befreit: Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der MWSt befreit, darunter:
  • Export von Waren
  • Eintritt zu Sport- und Kulturveranstaltungen
  • Immobilien
  • Frachtleistungen
  • Gebrauchtwagen und Lastwagen
  • Internationaler Personentransport
  • Bildung
  • Gesundheitswesen
  • Öffentlicher Personentransport
  • Finanzdienstleistungen
  • Zeitungen

MWSt-Registrierung

• Schwellenwert: Es gibt keinen Registrierungsschwellenwert. Jedes Unternehmen, das eine steuerpflichtige Lieferung in Chile erbringt, muss sich für die MWSt registrieren. Dies umfasst auch nicht ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an chilenische Verbraucher erbringen.
• Prozess: Unternehmen registrieren sich bei der chilenischen Steuerverwaltung (SII) und erhalten eine Steueridentifikationsnummer (RUT). Ein vereinfachtes Online-Registrierungsverfahren ist für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen verfügbar. Formular 4415 wird verwendet und muss beim SII eingereicht werden. Benötigte Dokumente können unter anderem eine Gründungsurkunde, Identifikation von Direktoren und möglicherweise eine Vollmacht umfassen.

MWSt-Erklärung und -Zahlung

• Erklärungen: MWSt-registrierte Unternehmen müssen monatliche Erklärungen abgeben. Die Erklärungen und Zahlungen sind in der Regel bis zum 12. des Folgemonats fällig.
• Elektronische Erklärungen: Die Einreichung und Zahlung elektronischer Erklärungen sind bis zum 20. des Folgemonats erlaubt.
• Vereinfachtes Regime für digitale Dienstleistungen: Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen können unter einem vereinfachten Regime zwischen monatlicher oder vierteljährlicher Einreichung wählen.
• Null-Erklärungen: Wenn in einem gegebenen Zeitraum keine steuerpflichtigen Lieferungen für nicht ansässige Anbieter unter dem vereinfachten Regime für digitale Dienstleistungen bestehen, ist keine Null-Erklärung erforderlich.
• Zahlungswährung: MWSt-Verbindlichkeiten können in chilenischen Pesos, USD oder Euro bezahlt werden.
• Eidesstattliche Erklärungen: Große Steuerzahler und Exporteure unterliegen zusätzlichen Anforderungen zur Abgabe, einschließlich halbjährlicher eidesstattlicher Erklärungen mit einer Aufstellung der steuerpflichtigen Transaktionen.

MWSt-Rechnungen

MWSt-Rechnungen müssen folgendes umfassen:

• Deutliche Kennzeichnung als MWSt-Rechnung
• Name und RUT des Verkäufers
• Name und RUT des Kunden (falls zutreffend)
• Einmalige Rechnungsnummer
• Rechnungsdatum
• Brutto-, MWSt- und Nettobeträge
• Fremdwährungsbeträge zum Wechselkurs der Zentralbank (falls zutreffend)
• Beträge in chilenischen Pesos (außer bei Exportrechnungen)

Aufbewahrungspflichten

Unternehmen müssen detaillierte Buchhaltungsunterlagen führen, einschließlich Kontrollbücher, Hauptbücher (allgemein, Inventar, Verkauf und Einkauf), Lohnaufzeichnungen und Kassenbücher, für mindestens sechs Jahre.

Andere indirekte Steuern

Neben der MWSt erhebt Chile mehrere andere indirekte Steuern. Diese umfassen:

• Stempelsteuer: Gilt für Kreditgeschäfte.
• Verbrauchssteuern: Erhoben auf bestimmte Waren wie Luxusgüter, alkoholische Getränke, alkoholfreie Getränke (mit höheren Sätzen für hohen Zuckergehalt), Benzin, Diesel und Tabak.
• Emissionssteuer: Eine einmalige Steuer auf neue, leichte und mittlere Kraftfahrzeuge.

Jüngste Änderungen und kommende Vorschriften

• Geringwertige Importe: Ab Oktober 2025 wird die MWSt-Befreiung für geringwertige Importe (zuvor unter 41 USD) abgeschafft. MWSt wird dann auf alle importierten Waren erhoben.
• Zollbefreiung: Ab November 2024 wird eine Zollbefreiung für Importe bis zu 500 USD eingeführt, zusammen mit neuen MWSt-Regeln, die Online-Marktplätze und Fernverkäufer betreffen.
• Digitale Plattformen als vermutete Lieferanten: Ab 2025 können digitale Plattformen, die Verkäufe an chilenische Verbraucher ermöglichen, als Lieferanten angesehen werden und haben eine erhöhte Verantwortung für die Erhebung und Abführung der MWSt.

Diese Informationen dienen nur als allgemeine Orientierung und sind aktuell ab dem 5. Februar 2025. Es ist wichtig, einen Steuerberater zu konsultieren, um spezifische Ratschläge für Ihre Situation zu erhalten, da Steuervorschriften komplex und Änderungen unterworfen sein können.

Chile bietet verschiedene Steueranreize zur Förderung von Investitionen, Innovation und Entwicklung. Diese Anreize zielen auf bestimmte Sektoren und Regionen ab und beinhalten Steuergutschriften, Abzüge, Befreiungen und andere Vorteile. Stand heute, dem 5. Februar 2025, befindet sich die Landschaft der Steueranreize im Wandel, und einige Änderungen werden im Laufe des Jahres erwartet.

Forschung und Entwicklung (F&E)

• Verbesserte F&E-Anreize: Die Steuergutschrift gegen die Körperschaftsteuer für F&E-Ausgaben könnte von 35% auf 50% steigen. Auch der maximale Kreditbetrag könnte Anpassungen erfahren, indem er von 15.000 auf 45.000 Monatssteuereinheiten (MTU) erhöht wird. KMU könnten in der Lage sein, Rückerstattungen für überschüssige Gutschriften zu beantragen, anstatt sie vorzutragen.

Investitionsförderung

• Steueranreize für private Investitionen: Die chilenische Regierung hat einen Plan mit Steueranreizen umgesetzt, der darauf abzielt, private Investitionen zu stimulieren.
• Investitions- und Betriebskapitalgarantien: Garantien werden von der chilenischen Wirtschaftsförderungsagentur (CORFO) an Kreditinstitute vergeben, um den Zugang zu Finanzierungen für Investitionsprojekte und Betriebskapitalbedarf zu verbessern.
• Mehrwertsteuerbefreiung für Investitionsgüter: Projekte mit einem Mindestinvestitionsvolumen von 5 Millionen US-Dollar können eine Steuergutschrift für importierte Investitionsgüter beantragen.
• Regionale Anreize: Steuergutschriften und Zuschüsse sind für Projekte in bestimmten abgelegenen Gebieten verfügbar, einschließlich der nördlichsten und südlichsten Regionen Chiles.

Weitere Anreize

• Steuervergünstigung für Schulungen: Unternehmen, die in Mitarbeiterschulungen investieren, können diese Ausgaben bis zu 1% der steuerpflichtigen Gehälter von ihren Steuern abziehen.
• Freihandelszonen: Besondere Vorteile, wie etwa Befreiungen von Zollgebühren, Mehrwertsteuer und Körperschaftssteuer, gelten für Unternehmen, die in ausgewiesenen Freihandelszonen tätig sind. Ähnliche Vorteile können auch für Unternehmen gelten, die in bestimmten Provinzen wie Tocopilla, Isla Navarino und Tierra del Fuego ansässig sind.
• Bergbauanreize: Steuergutschriften können für Bergbauprojekte verfügbar sein, die sich auf Emissionsreduktion und hydraulische Effizienz konzentrieren. Ähnliche Anreize können für Lithiumprojekte gelten, die Direktabsaugtechnologien und eine Erweiterung der Wertschöpfungskette nutzen.
• Erneuerbare Energien und Grüner Wasserstoff: Steuergutschriften könnten für neue Projekte im Bereich der erneuerbaren Energien und innovative Initiativen im Bereich des grünen Wasserstoffs anwendbar sein.

Steuerkonformität und Durchsetzung

Die chilenische Regierung konzentriert sich darauf, die Steuerkonformität zu stärken und die Einnahmen durch verbesserte Durchsetzungsmaßnahmen zu erhöhen. Dazu könnten strengere Vorschriften und eine erhöhte Prüfung der Steuerberichterstattung gehören. Änderungen am Einkommensteuersystem könnten ebenfalls eingeführt werden, um diese Ziele zu unterstützen.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich Steuervorschriften und Anreizprogramme ändern können. Es ist entscheidend, über die neuesten Updates aus offiziellen Regierungsquellen informiert zu bleiben. Die Konsultation mit einem Steuerberater wird ebenfalls empfohlen, um maßgeschneiderte Ratschläge basierend auf spezifischen Umständen zu erhalten.