Arbeitgeber haben mehrere Steuerpflichten, einschließlich der Einkommenssteuerabzüge, der Beiträge zum Vorsorgefonds und anderer potenzieller Verantwortlichkeiten wie der Abgabe zur Förderung der beruflichen Bildung und der Berichterstattung.

Einkommenssteuerabzug (Pay-As-You-Earn oder PAYE)

Arbeitgeber sind verpflichtet, monatlich Einkommenssteuer von den Gehältern der Mitarbeiter abzuziehen und an das National Board of Revenue (NBR) abzuführen. Die Steuersätze sind progressiv, mit verschiedenen Steuerklassen basierend auf dem Einkommen. Steuerfreie Freibeträge für Einzelpersonen gelten ebenfalls. Diese Abzüge sind in der Regel bis zum 15. des folgenden Monats fällig.

Arbeitgeberbeiträge zum Vorsorgefonds

In bestimmten Branchen und für Unternehmen ab einer bestimmten Größe können Arbeitgeber verpflichtet sein, Beiträge zu einem Vorsorgefonds für ihre Mitarbeiter zu leisten. Dies sind Altersvorsorgepläne. Die Beitragssätze variieren je nach Branche und spezifischen Vorschriften. Diese Beiträge werden normalerweise monatlich zusammen mit den Gehaltszahlungen geleistet.

Andere potenzielle Verantwortlichkeiten

Einige Arbeitgeber können der Abgabe zur Förderung der beruflichen Bildung unterliegen, die Ausbildungsprogramme finanziert. Darüber hinaus wird von Arbeitgebern erwartet, dass sie genaue Gehaltsabrechnungen führen und periodische Berichte über Mitarbeiterdetails und Steuerabzüge an das NBR übermitteln.

In Bangladesch sind Arbeitgeber verpflichtet, die Einkommensteuer an der Quelle (TDS) von den Gehältern ihrer Mitarbeiter abzuziehen. Dies basiert auf den Einkommensteuersätzen, die vom National Board of Revenue (NBR) bereitgestellt werden. Der Gehaltsbetrag, der nach Berücksichtigung der anwendbaren Abzüge und Zulagen der Steuer unterliegt, stellt das zu versteuernde Einkommen dar. Die Einkommensteuer wird auf der Grundlage eines progressiven Steuersystems berechnet, das vom NBR festgelegt wird. Die Steuersätze steigen mit zunehmendem zu versteuernden Einkommen. Mitarbeiter können Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen, indem sie qualifizierte Investitionen tätigen, wie z.B. Lebensversicherungsprämien, Beiträge zu Pensionsfonds, den Kauf von staatlichen Sparzertifikaten und mehr. Das maximale Limit für eine Investitionssteuervergünstigung wird vom NBR festgelegt.

Berechnung des zu versteuernden Einkommens

Die allgemeinen Schritte, die Arbeitgeber zur Berechnung der Einkommensteuerabzüge verwenden, sind wie folgt:

1. Bestimmung des Bruttogehalts: Dies umfasst Grundgehalt, Zulagen (Mietzuschuss, Reisekosten, medizinische Kosten usw.), Boni und alle anderen vom Arbeitgeber angebotenen Leistungen.
2. Zulässige Abzüge: Ziehen Sie berechtigte Ausgaben vom Bruttogehalt ab, wie es in der Einkommensteuerverordnung von 1984 vorgesehen ist. Diese Abzüge können Beiträge zu bestimmten Pensionsfonds und Investitionen umfassen.
3. Zu versteuerndes Einkommen: Der verbleibende Betrag nach Abzügen ist das zu versteuernde Einkommen des Mitarbeiters.
4. Anwendung der Steuersätze: Berechnen Sie die fällige Einkommensteuer auf der Grundlage der vom NBR festgelegten Steuersätze und -stufen.
5. Investitionssteuervergünstigung (falls zutreffend): Reduzieren Sie die Steuerschuld um alle berechtigten Investitionssteuervergünstigungen.
6. Endgültiger TDS-Betrag: Der endgültige Betrag ist der TDS, den der Arbeitgeber vom Gehalt des Mitarbeiters abziehen und an das NBR abführen muss.

Andere Abzüge

Neben der Einkommensteuer können Arbeitgeber auch andere obligatorische Abzüge vom Gehalt der Mitarbeiter vornehmen:

• Pensionsfonds: Beiträge zu einem Pensionsfonds des Mitarbeiters gemäß den Unternehmensrichtlinien oder den geltenden Arbeitsgesetzen.
• Arbeiterwohlfahrtsfonds: Beiträge, falls zutreffend, wie in den entsprechenden Vorschriften festgelegt.

Wichtige Überlegungen

• Rechtzeitige Zahlungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, den korrekten TDS-Betrag abzuziehen und innerhalb der festgelegten Fristen an das NBR zu überweisen. Nichtbeachtung kann zu Strafen führen.
• Aufzeichnungsführung: Arbeitgeber müssen genaue Aufzeichnungen über Gehälter, Abzüge und Steuerberechnungen der Mitarbeiter für Prüfungszwecke führen.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer in Bangladesch, die auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Die Steuer wird durch das Mehrwertsteuer- und Ergänzungsabgabengesetz 2012 geregelt und von der National Board of Revenue (NBR) verwaltet.

MwSt.-Registrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen mit einem Jahresumsatz über einem bestimmten Schwellenwert (derzeit BDT 30 Lakh) erbringen, sind gesetzlich verpflichtet, sich für die MwSt. zu registrieren. Unternehmen mit geringeren Umsätzen haben jedoch die Möglichkeit, sich freiwillig für die MwSt. zu registrieren.

Standard-MwSt.-Satz

Der Standard-MwSt.-Satz, der für die meisten Dienstleistungen in Bangladesch gilt, beträgt derzeit 15%.

Befreite und Nullsteuersätze Dienstleistungen

Bestimmte Kategorien von Dienstleistungen sind entweder von der MwSt. befreit oder unterliegen dem Nullsteuersatz. Dienstleistungen wie grundlegende Gesundheitsversorgung, Bildung und bestimmte Finanzdienstleistungen sind von der MwSt. befreit. Dienstleistungen mit Nullsteuersatz, hauptsächlich exportorientierte Dienstleistungen, unterliegen nicht der MwSt., aber der Lieferant kann Vorsteuerabzüge geltend machen. Eine umfassende Liste der befreiten und Nullsteuersätze Dienstleistungen findet sich im Ersten Anhang des MwSt.-Gesetzes auf der NBR-Website.

MwSt.-Berechnung auf Dienstleistungen

Der Steuerzeitpunkt für Dienstleistungen ist in der Regel der Zeitpunkt der Lieferung oder der Zeitpunkt der Rechnungsstellung, je nachdem, welcher früher eintritt. Die MwSt. wird berechnet, indem der steuerpflichtige Wert der Dienstleistung mit dem anwendbaren MwSt.-Satz (in der Regel 15%) multipliziert wird.

Vorsteuerabzug

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, können Vorsteuerabzüge für die auf geschäftsbezogene Einkäufe gezahlte MwSt. geltend machen. Dies hilft, den Kaskadeneffekt von Steuern zu vermeiden.

MwSt.-Erklärung und Zahlung

Registrierte Unternehmen sind verpflichtet, monatlich MwSt.-Erklärungen abzugeben, in der Regel bis zum 15. des folgenden Monats. MwSt.-Zahlungen müssen zusammen mit der Einreichung der Erklärung erfolgen.

Aufzeichnungen führen

MwSt.-registrierte Unternehmen müssen genaue Aufzeichnungen über Verkäufe, Einkäufe, MwSt.-Rechnungen und andere relevante Dokumentationen für Prüfungszwecke führen.

Neugegründete Unternehmen in bestimmten Branchen und Regionen können für Steuerbefreiungen in Frage kommen, die eine vollständige Befreiung von der Körperschaftssteuer für eine festgelegte Anzahl von Jahren bieten. Unternehmen können auch Steuererstattungen für förderfähige Investitionen wie Lebensversicherungen, Beiträge zu Vorsorgefonds, den Kauf von Staatsanleihen und mehr geltend machen. Darüber hinaus können Unternehmen beschleunigte Abschreibungen auf Maschinen und Anlagen beanspruchen, wodurch das zu versteuernde Einkommen in den Anfangsjahren reduziert wird. Einfuhrzölle können für bestimmte förderfähige Branchen vollständig oder teilweise auf Kapitalmaschinen, Rohstoffe und andere Inputs erlassen werden.

Branchenspezifische Anreize

Unternehmen mit erheblichen Exporterlösen genießen verschiedene Anreize, darunter Lagerhäuser mit Zolllagerstatus, Back-to-Back-Akkreditive (L/C) und Baranreize. Um Investitionen im Energiesektor zu fördern, sind Steuerbefreiungen (bis zu 15 Jahre) für Energieerzeugungsprojekte verfügbar. IT- und IT-gestützte Dienstleistungen (ITES) genießen Steuerbefreiungen und verschiedene andere Vorteile, um das Wachstum des Sektors zu fördern. Unternehmen, die in vom Staat als "Schwerpunktsektoren" bezeichneten Bereichen tätig sind, können spezielle Steueranreize und andere Vorteile erhalten.

Standortbezogene Anreize

Investitionen in spezifische Wirtschaftszonen oder weniger entwickelte Regionen Bangladeschs können zusätzliche Steuervergünstigungen erhalten. Unternehmen, die in ausgewiesenen Wirtschaftszonen (EZs) tätig sind, genießen verschiedene Steuerbefreiungen, Einfuhrzollbefreiungen und andere fiskalische Anreize. Industrien in Exportverarbeitungszonen (EPZs) erhalten Steuerbefreiungen, zollfreie Importe und verschiedene andere Anreize zur Förderung der exportorientierten Fertigung.

Weitere Anreize

Bangladesch hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit mehreren Ländern, die verhindern, dass Unternehmen auf dasselbe Einkommen doppelt besteuert werden. Ausländische Investoren können Gewinne und Dividenden nach Zahlung der anfallenden Steuern frei repatriieren.