Als Arbeitgeber in Australien haben Sie mehrere Steuerpflichten über Ihre eigene Einkommensteuer hinaus. Das Verständnis dieser Verpflichtungen stellt die Einhaltung sicher und kann Ihrem Unternehmen finanziell zugutekommen.

Pflichtbeiträge

Superannuation Guarantee (SG)

Arbeitgeber sind verpflichtet, einen Mindestprozentsatz des gewöhnlichen Einkommens eines Mitarbeiters (OTE) in einen konformen Superannuation-Fonds einzuzahlen. Dies hilft den Mitarbeitern, Altersvorsorge aufzubauen. Der aktuelle SG-Satz beträgt 11 % und soll bis Juli 2025 schrittweise auf 12 % erhöht werden.

Anspruchsberechtigte Mitarbeiter sind die meisten Personen über 18 Jahren, die mehr als 450 $ pro Monat verdienen, und Mitarbeiter unter 18 Jahren, die mehr als 30 Stunden pro Woche arbeiten. Das OTE, das das Grundgehalt oder der Lohn ist, auf dem SG berechnet wird, umfasst in der Regel Zulagen und Zuschläge. Beiträge müssen mindestens vierteljährlich geleistet werden.

Nichteinhaltung kann zur Superannuation Guarantee Charge (SGC) führen, die höher ist als der reguläre SG-Satz und nicht steuerlich absetzbar ist.

Lohnsteuer

Die Lohnsteuer ist eine staatliche Steuer auf Löhne, die von Arbeitgebern gezahlt werden und einen bestimmten Schwellenwert überschreiten. Die Sätze und Schwellenwerte für diese Steuer variieren erheblich zwischen den Bundesstaaten und Territorien. Einige kleine Unternehmen, Wohltätigkeitsorganisationen und andere spezifische Organisationen können sich für Ausnahmen qualifizieren. Arbeitgeber, deren Lohnsumme den Schwellenwert überschreitet, müssen sich bei ihrem zuständigen Landes- oder Territoriumsfinanzamt registrieren.

Optionale Beiträge

Gehaltsumwandlung in Superannuation

Mitarbeiter können wählen, einen Teil ihres Vorsteuergehalts in ihren Superannuation-Fonds einzuzahlen, was ihr zu versteuerndes Einkommen potenziell senken kann. Arbeitgeber können sich entscheiden, diese Gehaltsumwandlungsbeiträge zu ergänzen oder zu erhöhen.

Fringe Benefits Tax (FBT)

FBT ist eine Steuer, die auf bestimmte Leistungen angewendet wird, die Mitarbeitern anstelle von Gehalt oder Lohn gewährt werden, wie z. B. Firmenwagen oder Unterhaltungskosten. Das FBT-Jahr läuft vom 1. April bis zum 31. März. Arbeitgeber müssen möglicherweise eine FBT-Erklärung abgeben, wenn sie Fringe Benefits gewähren.

Steuerliche Abzugsfähigkeit

Im Allgemeinen gelten Arbeitgeberbeiträge zur Superannuation und Lohnsteuer als steuerlich absetzbare Geschäftsausgaben.

In Australien unterliegen Arbeitnehmer verschiedenen Steuerabzügen, insbesondere der Einkommensteuer.

Einkommensteuer (PAYG Withholding)

Pay As You Go (PAYG) Withholding ist ein System, bei dem Ihr Arbeitgeber einen Teil Ihres Einkommens als Vorauszahlung auf Ihre Einkommensteuerschuld einbehält. Der einbehaltene Betrag hängt von Ihrem Einkommensniveau und den Informationen ab, die Sie Ihrem Arbeitgeber auf Ihrem Tax File Number (TFN) Declaration Form zur Verfügung stellen.

Medicare-Abgabe

Die Medicare-Abgabe hilft bei der Finanzierung des öffentlichen Gesundheitssystems Australiens (Medicare). Der Satz beträgt in der Regel 2% Ihres zu versteuernden Einkommens. Ausnahmen oder höhere Sätze können je nach Einkommen und Umständen gelten.

Medicare Levy Surcharge (MLS)

Der MLS gilt für einkommensstarke Personen ohne private Krankenhausversicherung. Die Sätze reichen von 1% bis 1,5% des zu versteuernden Einkommens.

Rückzahlungen des Higher Education Loan Program (HELP)

Rückzahlungen für Ihre aufgelaufene HELP-Schuld (früher bekannt als HECS), wenn Sie einen Hochschulkredit haben. Rückzahlungsschwellen und -sätze basieren auf Ihrem zu versteuernden Einkommen.

Weitere mögliche Abzüge

Abzüge können für bestimmte Ausgaben geltend gemacht werden, die direkt mit dem Erzielen Ihres Einkommens zusammenhängen. Dazu gehören arbeitsbezogene Ausgaben, Arbeitgeberbeiträge zu Ihrem Rentenfonds und Unterhaltszahlungen.

Geltendmachung arbeitsbezogener Abzüge

Um einen arbeitsbezogenen Abzug geltend zu machen, müssen Sie laut Australian Taxation Office (ATO) die folgenden Kriterien erfüllen:

• Sie haben das Geld selbst ausgegeben und es wurde nicht erstattet.
• Die Ausgabe muss direkt mit dem Erzielen Ihres Einkommens zusammenhängen.
• Sie müssen Aufzeichnungen haben, um Ihre Ausgaben zu belegen.

Beispiele für häufige arbeitsbezogene Abzüge sind Fahrzeug- und Reisekosten (unter bestimmten Bedingungen), Kleidung, Wäsche- und Reinigungskosten (z.B. Uniformen, berufsspezifische Kleidung), Werkzeuge, Ausrüstung und andere Vermögenswerte sowie Weiterbildungskosten (wenn sie direkt mit Ihrer aktuellen Beschäftigung zusammenhängen).

Australien verwendet eine breit angelegte Verbrauchssteuer, die als Goods and Services Tax (GST) bekannt ist, anstelle einer traditionellen Mehrwertsteuer (VAT). Die GST wird mit einem Standardsatz von 10 % auf die meisten in Australien verkauften oder konsumierten Waren und Dienstleistungen angewendet. Unternehmen, die für die GST registriert sind, sind in der Regel dafür verantwortlich, die GST zu erheben und an das Australian Taxation Office (ATO) abzuführen. Darüber hinaus können GST-registrierte Unternehmen in der Regel Vorsteuerabzüge für die in den Preisen der für Geschäftszwecke verwendeten Waren und Dienstleistungen enthaltene GST geltend machen.

GST und Dienstleistungen

Die meisten in Australien erbrachten Dienstleistungen unterliegen der GST. Bestimmte Kategorien von Dienstleistungen können jedoch GST-frei oder input-besteuert sein.

GST-freie Dienstleistungen

Viele Gesundheitsdienstleistungen, wie Arztkonsultationen und medizinische Eingriffe, sind GST-frei. Schulgebühren, Kurse und bestimmte Bildungsdienstleistungen können ebenfalls GST-frei sein. Andere Bereiche wie Kinderbetreuung, religiöse Dienstleistungen und der Verkauf einiger laufender Betriebe könnten ebenfalls GST-frei sein.

Input-besteuerte Dienstleistungen

Die meisten Finanzdienstleistungen, einschließlich der Bereitstellung von Krediten, Versicherungen, Altersvorsorge und Finanzberatung, sind input-besteuert. Das bedeutet, dass keine GST auf die Lieferung erhoben wird, aber der Lieferant kann in der Regel keine Vorsteuerabzüge geltend machen.

Wichtige Überlegungen

Unternehmen mit einem GST-Umsatz von 75.000 $ oder mehr sind verpflichtet, sich für die GST zu registrieren, obwohl einige Ausnahmen gelten. Spezifische Regeln gelten für die GST-Behandlung von Dienstleistungen, die an ausländische Kunden geliefert oder von ausländischen Anbietern bezogen werden. Es ist wichtig, diese Auswirkungen zu berücksichtigen.

Das ATO ist die Hauptbehörde für die GST in Australien, und ihre Website bietet umfassende Informationen. Die offizielle Website der australischen Regierung für Unternehmen bietet ebenfalls Leitlinien zu GST-Verpflichtungen.

Einer der bedeutendsten Steueranreize konzentriert sich auf Forschung und Entwicklung (F&E). Dieser Anreiz bietet Unternehmen eine Steuervergütung, um Innovation und Investitionen zu fördern. Unternehmen jeder Größe können von dem Programm profitieren, wenn sie förderfähige F&E-Aktivitäten in Australien durchführen. Für Unternehmen mit einem aggregierten Umsatz von weniger als 20 Millionen Dollar wird eine rückzahlbare Steuervergütung von 43,5% angeboten. Für Unternehmen mit einem aggregierten Umsatz von 20 Millionen Dollar oder mehr wird eine nicht rückzahlbare Steuervergütung in Höhe des Unternehmenssteuersatzes plus 8,5% für förderfähige F&E-Ausgaben angeboten (steigend auf 16,5%, wenn die F&E-Intensität über 2% liegt).

Steueranreize für Early Stage Innovation Companies (ESIC)

Diese Anreize sind darauf ausgelegt, Startups und innovative Unternehmen in ihren frühen Phasen zu unterstützen und bieten Investoren erhebliche Vorteile. Investoren in qualifizierte ESICs sind berechtigt. Die Vorteile umfassen eine nicht rückzahlbare, vortragsfähige Steuervergütung von 20%, begrenzt auf 200.000 Dollar pro Investor und Jahr, sowie eine 10-jährige Befreiung von der Kapitalertragssteuer für Aktien, die 1-10 Jahre gehalten werden.

Steuervergünstigung für kleine Unternehmen

Dieser Anreiz richtet sich an kleinere Unternehmen, um Wachstum und Entwicklung zu unterstützen. Kleine Unternehmen mit einem aggregierten Jahresumsatz von weniger als 5 Millionen Dollar sind berechtigt. Der Vorteil ist eine Steuervergütung von bis zu 16% auf die Einkommensteuer, die auf das Einkommen kleiner Unternehmen zu zahlen ist, mit einer maximalen Vergütung von 1.000 Dollar pro Jahr.

Weitere Anreize

Mehrere zusätzliche Anreize können für Ihre spezifische Branche oder Geschäftstätigkeit relevant sein. Der Export Market Development Grant (EMDG) bietet finanzielle Unterstützung für Unternehmen, die Exportmärkte entwickeln. Der Exploration Development Incentive (EDI) bietet Steuerabzüge für förderfähige Ausgaben für die Mineralexploration. Die Sofortabschreibung von Vermögenswerten ermöglicht es Unternehmen, die vollen Kosten förderfähiger abschreibbarer Vermögenswerte sofort abzuziehen, sofern bestimmte Schwellenwerte eingehalten werden, was die Einhaltung vereinfacht und Investitionen stimuliert.

Wichtige Überlegungen

Die Anspruchskriterien und Bedingungen für Anreize können komplex sein, daher wird empfohlen, professionellen Rat von einem Steuerberater einzuholen. Anreize können sich ändern, daher ist es wichtig, die Website des Australian Taxation Office (ATO) oder andere relevante Regierungsressourcen für die aktuellsten Informationen zu konsultieren.