AustralienSteuerpflichten Detailliert

In Australien sehen sich Arbeitgeber mit mehreren wichtigen Steuerpflichten auf Bundes- und Landes-/Territorialebene konfrontiert.

Bundessteuern

• Superannuation Guarantee (SG): Arbeitgeber müssen einen Prozentsatz des gewöhnlichen Einkommens ihrer Angestellten in einen konformen Superannuation-Fonds einzahlen. Der aktuelle Satz beträgt 11,5 %, mit vierteljährlichen Fälligkeiten am 28. Januar, 28. April, 28. Juli und 28. Oktober. Dieser Satz soll am 1. Juli 2025 auf 12 % steigen. Die maximale Einkommensgrenze für das Quartal 2024-25 beträgt AUD 65.070.
• Fringe Benefits Tax (FBT): Diese Steuer gilt für Sachleistungen, die Mitarbeitern gewährt werden. Das FBT-Jahr endet am 31. März, mit Abgabefristen für Rücksendungen und Zahlungen bis zum 21. Mai 2025 (Papierabgaben) bzw. 28. Mai 2025 (elektronische Abgaben über einen registrierten Steuerberater).
• Pay As You Go (PAYG) Withholding: Arbeitgeber behalten Einkommenssteuer von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter ein und überweisen sie an das australische Finanzamt (ATO). Potenzielle Steuererhöhungen ab dem 1. Juli 2025 sollten berücksichtigt werden.
• Single Touch Payroll (STP): Arbeitgeber müssen bei jeder Gehaltsauszahlung Informationen zur Lohnabrechnung an das ATO melden. Die Finalisierung der STP-Daten ist bis zum 14. Juli 2025 für das Finanzjahr 2024-25 fällig.

Landes- und Territorialsteuern

• Lohnsteuer: Diese Steuer wird auf Arbeitgeber erhoben, deren gesamtes steuerpflichtiges Lohnaufkommen in Australien eine bestimmte Schwelle überschreitet, die je nach Staat und Territorium unterschiedlich ist. Diese Schwellenwerte reichen derzeit von $900.000 bis $2 Millionen, mit weiteren Erhöhungen auf $1 Million (jährlich) und $83.333 (monatlich), die in einigen Staaten erwartet werden. Die Sätze variieren ebenfalls und können bis zu 6,85 % betragen. Verschiedene Abzüge und Ausnahmen könnten gelten.
• Grundsteuer: Jährlich auf Grundstückseigentümer erhoben, außer in einem Territorium, basierend auf dem Wert des Grundstücks, das sie innerhalb des betreffenden Staates oder Territoriums besitzen. Die Sätze können bis zu 2,75 % erreichen, mit einem Zuschlag von bis zu 5 % für ausländische oder abwesende Eigentümer. Eine Ausnahme für den Hauptwohnsitz wird in der Regel angewandt.

Andere Steuern

• Einkommensteuer: Erhoben auf zu versteuerndes Einkommen, das aus dem zu versteuernden Einkommen abzüglich zulässiger Abzüge besteht. Die Sätze sind progressiv bis zu 45 %, plus einem Medicare-Zuschlag von 2 %, was effektiv insgesamt 47 % ergibt. Die steuerfreie Schwelle für das Jahr 2024-25 beträgt $18.200 für ganzjährige Bewohner.
• Waren- und Dienstleistungssteuer (GST): Eine breit angelegte Steuer von 10 % auf die meisten Waren, Dienstleistungen und andere Artikel, die in Australien verkauft oder konsumiert werden. Unternehmen, die für die GST registriert sind, erheben diese Steuer von Kunden und überweisen sie an das ATO. Die Meldung und die Zahlungen der Business Activity Statements (BAS) sind vierteljährlich fällig.
• Grunderwerbsteuer: Gilt für bestimmte Transaktionen, einschließlich Immobilientransfers, mit unterschiedlichen Sätzen je nach Staat oder Territorium und dem Wert der Transaktion.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen den Stand vom heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, widerspiegeln und sich mit neuen Gesetzgebungen oder politischen Updates ändern können. Eine Beratung mit einem Steuerfachmann wird für spezifische Anleitungen empfohlen.

Australische Steuereinsparungen für Arbeitnehmer im Jahr 2025

Diese Zusammenfassung erklärt die wichtigsten Steuerabzüge für Arbeitnehmer in Australien im Finanzjahr 2024-25. Beachten Sie, dass die Informationen aktuell zum heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, sind und sich ändern können.

Einkommensteuer

Das australische Einkommensteuersystem funktioniert auf einer progressiven Skala, was bedeutet, dass Personen mit höherem Einkommen einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens als Steuer zahlen. Die Steuersätze für Einwohner im Finanzjahr 2024-25 sind:

• 0%: Einkommen bis zu $18,200
• 16%: Einkommen zwischen $18,201 und $45,000
• 30%: Einkommen zwischen $45,001 und $135,000
• 37%: Einkommen zwischen $135,001 und $190,000
• 45%: Einkommen über $190,001

Diese Sätze beinhalten nicht die Medicare-Abgabe.

Medicare-Abgabe

Die Medicare-Abgabe ist eine Steuer von 2% auf das zu versteuernde Einkommen, die das öffentliche Gesundheitssystem Australiens mitfinanziert. Die meisten Steuerzahler sind verpflichtet, die Abgabe zu zahlen. Bestimmte Schwellenwerte und Ausnahmen gelten.

Steuerermäßigungen

Steuerermäßigungen reduzieren direkt die zu zahlende Steuer. Mehrere Ermäßigungen sind verfügbar, darunter:

• Low Income Tax Offset (LITO): Für Geringverdiener mit einer maximalen Ermäßigung von $700 für zu versteuernde Einkommen unter $37,501 (für 2024-25). Diese Ermäßigung wird mit steigendem Einkommen abgebaut und ist für Einkommen über $66,667 nicht verfügbar.
• Dependant Invalid and Carer Tax Offset: Bis zu $3,300 für Steuerzahler, die einen abhängigen Menschen mit Pflegebedürfnissen unterstützen. Einkommensgrenzen und Abbauregeln gelten.
• Seniors and Pensioners Tax Offset: Für berechtigte Senioren und Rentner.
• Private Health Insurance Offset: Hilft, die Kosten für private Krankenversicherungsprämien zu decken. Die Ermäßigung ist einkommensabhängig und variiert mit dem Alter.

Arbeitsbezogene Ausgaben

Viele arbeitsbezogene Ausgaben sind abzugsfähig und reduzieren das zu versteuernde Einkommen. Beispiele sind:

• Homeoffice-Kosten: Ein Pauschalsatz von $0,67 pro Stunde kann zur Deckung von Energie-, Telefon-, Internet- und Schreibwarenkosten geltend gemacht werden. Alternativ können tatsächliche Kosten für bestimmte Ausgaben, einschließlich Wertminderungen von Vermögenswerten, Reparaturen und Reinigung eines dedizierten Homeoffices, geltend gemacht werden. Detaillierte Aufzeichnungen sind erforderlich.
• Arbeitsbezogene Reisen: Reisekosten für Arbeitszwecke, einschließlich Flüge, Unterkunft, Verpflegung und Transport, sind generell abzugsfähig.
• Autokosten: Abzüge können für arbeitsbezogene Autonutzung entweder nach der Cents-pro-Kilometer- oder der Fahrtenbuchmethode geltend gemacht werden.
• Weitere Ausgaben: Gewerkschaftsbeiträge, berufliche Mitgliedsbeiträge und bestimmte arbeitsbezogene Kleidung oder Ausrüstung können ebenfalls abzugsfähig sein.

Wichtige Termine und Verpflichtungen

• Frist für Steuererklärung: 31. Oktober 2025
• Monatliche PAYG-Einbehaltung: Laufend während des Jahres. Verwenden Sie den Steuerabzugsrechner, um sicherzustellen, dass die korrekten Beträge einbehalten werden.
• Finalisierung der Single Touch Payroll (STP): 14. Juli 2025
• Fringe Benefits Tax (FBT) Rückgabe: 21. Mai 2025 (oder 25. Juni 2025, wenn elektronisch durch einen Steuerberater eingereicht). Das FBT-Jahr endet am 31. März 2025.
• Business Activity Statement (BAS): Vierteljährlich einzureichen, mit Fälligkeitsdaten am 28. Oktober 2024, 28. Februar 2025 und 28. April 2025. Monatliche Einreichungen sind ebenfalls eine Option.
• Superannuation Guarantee (SG): Vierteljährliche Zahlungen sind am 28. Januar, 28. April, 28. Juli und 28. Oktober fällig. Der SG-Satz steigt zum 1. Juli 2025 auf 12 %.

Es wird dringend empfohlen, einen registrierten Steuerberater für individuelle Beratung zu konsultieren. Sie können spezifische Anleitungen für individuelle Umstände geben und helfen, Abzüge zu maximieren.

In Australien ist die Goods and Services Tax (GST) eine Mehrwertsteuer von 10% auf die meisten Waren und Dienstleistungen.

GST-Registrierung

• Schwellenwert: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von AU$75.000 oder mehr müssen sich für GST registrieren. Gemeinnützige Organisationen haben einen höheren Schwellenwert von AU$150.000. Taxi- und Fahrdienstfahrer müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist für Unternehmen unterhalb des Schwellenwerts möglich.
• Zeitrahmen: Die Registrierung muss innerhalb von 21 Tagen nach Überschreitung des Schwellenwerts abgeschlossen sein.
• Prozess: Unternehmen können sich online über die Website des Australian Taxation Office (ATO) registrieren. Eine australische Unternehmensnummer (ABN) ist für die Registrierung erforderlich.

GST-Einreichung und -Zahlung

• Häufigkeit: Unternehmen mit einem Umsatz von AU$20 Millionen oder mehr reichen monatlich ein. Unternehmen mit einem Umsatz zwischen AU$75.000 und AU$20 Millionen reichen vierteljährlich ein. Unternehmen unter AU$75.000, die sich freiwillig registriert haben, können jährlich einreichen.
• Fristen (Vierteljährlich):
  • Quartal Juli-September: 28. Oktober
  • Quartal Oktober-Dezember: 28. Februar
  • Quartal Januar-März: 28. April
  • Quartal April-Juni: 28. Juli
• Fristen (Jährlich): 31. Oktober oder 28. Februar des folgenden Jahres, wenn keine Steuererklärung eingereicht wird. Diese Fristen gelten für das Geschäftsjahr 2024-2025 und können sich ändern.
• Fristen (Monatlich): 21. Tag des folgenden Monats.

GST-Satz und Ausnahmen

• Standardsatz: 10% auf die meisten Waren und Dienstleistungen.
• GST-frei (0%): Viele essentielle Waren und Dienstleistungen sind GST-frei, darunter die meisten Grundnahrungsmittel (Obst, Gemüse, Fleisch, Fisch, Eier), einige Bildungskurse, einige medizinische und Gesundheitsdienste (Medicare-abgedeckte Leistungen), einige Kinderbetreuungsdienste, einige religiöse Dienste, exportierte Waren und Dienstleistungen sowie bestimmte Versorgungsleistungen (Wasser, Abwasser, Entwässerung).
• Nicht abzugsfähig: Wohnraummiete, einige Finanzdienstleistungen und der Verkauf eines Unternehmens als fortgeführter Betrieb. Nicht abzugsfähige Artikel sind nicht GST-frei; vielmehr wird auf den Endpreis keine GST erhoben, aber Unternehmen, die diese Artikel verkaufen, können keine GST-Gutschriften auf Einkäufe geltend machen, die zur Erbringung dieser Verkäufe getätigt wurden. Dies steht im Gegensatz zu GST-freien Artikeln, bei denen für den Verkäufer Eingangssteuergutschriften verfügbar sind.

Zusätzliche Informationen

• Nicht ansässige Unternehmen, die digitale Produkte oder Dienstleistungen in Australien verkaufen, unterliegen der GST, wenn ihre australischen Verkäufe jährlich über AU$75.000 liegen.
• Bei B2B-Transaktionen mit nicht ansässigen Unternehmen wird die GST durch einen Reverse-Charge-Mechanismus vom australischen Unternehmen verrechnet. In diesen Fällen muss das nicht ansässige Unternehmen die GST nicht direkt an die ATO abführen.
• Bei verspäteter GST-Einreichung und -Zahlung fallen Strafen und Zinsen an.

Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Eine Beratung mit einem Steuerexperten wird für spezifische Geschäftssituationen empfohlen.

Australische Steueranreize für 2025 umfassen verschiedene Programme, die darauf abzielen, bestimmte Sektoren und Aktivitäten zu stimulieren.

Steueranreiz für Forschung & Entwicklung (F&E)

Der F&E-Steueranreiz soll Unternehmen dazu ermutigen, sich an innovativen Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten zu beteiligen.

• Berechtigung: Verfügbar für in Australien ansässige Unternehmen oder ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte in Australien, die berechtigte F&E-Aktivitäten durchführen. Kleine und mittelständische Unternehmen (KMU) mit einem aggregierten Umsatz von weniger als AUD 20 Millionen können einen erstattungsfähigen Steuerabzug in Anspruch nehmen. Größere Unternehmen haben Anspruch auf einen nicht erstattungsfähigen Steuerabzug.
• Anreiztyp: Erstattungsfähige und nicht erstattungsfähige Steuerabzüge. KMU erhalten einen erstattungsfähigen Steuerabzug von 43,5% (für das Jahr 2025) oder 48,5%, wenn ihre F&E-Ausgaben über einem definierten Intensitätsgrad liegen. Größere Unternehmen können einen nicht erstattungsfähigen Abzug zu ihrem Unternehmenssteuersatz plus einem Zuschlag (8,5% oder 16,5%, je nach F&E-Intensität) beanspruchen, jedoch nur bis zu einem Betrag von AUD 150 Millionen an Ausgaben im Wirtschaftsjahr.
• Anwendung: Unternehmen müssen ihre F&E-Aktivitäten bei AusIndustry registrieren und dann innerhalb von zehn Monaten nach Ende des Wirtschaftsjahres einen Antrag beim Australian Taxation Office (ATO) einreichen.

Steueranreiz für Build-to-Rent

Dieser Anreiz zielt darauf ab, das Angebot an Mietwohnungen zu steigern.

• Berechtigung: Offen für Eigentümer von berechtigten Build-to-Rent-Projekten, deren Bau nach 19:30 Uhr am 9. Mai 2023 begonnen hat.
• Anreiztyp: Reduzierter Quellensteuersatz von 15% (statt 30%) für berechtigte Fondszahlungen von verwalteten Anlagefonds (MITs) und erhöhte Abschreibungsrate für Bauarbeiten von 2,5% auf 4% pro Jahr (effektiv Verkürzung des Abschreibungszeitraums von 40 auf 25 Jahre). Ab dem 1. Januar 2025 unterliegen auch berechtigte ausländische Einwohner einer endgültigen MIT-Quellensteuer von 15%.
• Anwendung: Eigentümer müssen beim Steuerkommissar einen genehmigten Antrag einreichen.

Steueranreiz für Frühphaseninvestoren

Dieses Programm unterstützt Investitionen in innovative Unternehmen in der Frühphase (ESICs).

• Berechtigung: Investoren in qualifizierende ESICs (Unternehmen, die bestimmte Frühphasen- und Innovationskriterien erfüllen), die nicht breit gestreute Unternehmen sind und Anforderungen an die Qualifikation oder Investitionsschwellen erfüllen, können sich qualifizieren.
• Anreiztyp: Steuererstattungen und Kapitalertragssteuerbefreiungen.
• Anwendung: Investoren müssen ihre Berechtigung selbst beurteilen und die Anreize über ihre Steuererklärung in Anspruch nehmen. Unternehmen müssen spezifische Kriterien in Bezug auf Gründung, Ausgaben, Einkommen und Börsennotierung erfüllen.

Persönliche Steuererleichterungen

Mehrere persönliche Steuererleichterungen können die zu zahlende Steuer reduzieren.

• Steuererleichterung für abhängige Invalide und Pfleger: Für Steuerzahler, die einen abhängigen Angehörigen unterstützen, der aufgrund von Invalidität oder Pflegeverpflichtungen nicht arbeiten kann, begrenzt auf AUD 3.300 für das Steuerjahr 2025, vorbehaltlich von Einkommensgrenzen sowohl für den Steuerzahler als auch den Abhängigen.
• Weitere Erleichterungen: Dazu gehören Ermäßigungen für Bewohner isolierter Gebiete, Senioren und Rentner sowie Rückerstattungen für bestimmte Nachzahlungen in einer Summe. Eine Ermäßigung für geringes Einkommen von bis zu AUD 700 ist für Personen mit zu versteuernden Einnahmen unter AUD 66.667 verfügbar.
• Medizinische Ausgaben: Beschränkt auf Abzüge für arbeitsbezogene COVID-19-Tests.
• Private Krankenversicherung: Ein einkommensabhängiger Abzug ist für Prämien der privaten Krankenversicherung verfügbar, wobei der Betrag abhängig von Alter und Einkommen ist. Diese werden automatisch über die Steuererklärung angewendet.

Zusätzliche Anreize

Die australische Regierung bietet verschiedene andere industriespezifische Anreize. Weitere Details sind beim ATO oder den zuständigen Regierungsbehörden erhältlich. Diese können industriespezifische Programme, Anreize der Bundesstaaten oder Territorien oder Änderungen sein, die nach dem Haushalt im Mai vorgenommen wurden. Die im Haushalt 2025-26 eingeführte Initiative "Future Made in Australia" konzentriert sich auf saubere Energie und kritische Mineralien mit über AUD 13 Milliarden, die zur Unterstützung ihres Wachstums durch Steueranreize bereitgestellt werden.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen ab dem 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können. Konsultieren Sie immer einen Steuerexperten oder besuchen Sie die offizielle ATO-Website für die aktuellsten Informationen.