In Argentinien tragen Arbeitgeber einen erheblichen Teil der Steuerlast im Zusammenhang mit der Beschäftigung. Die obligatorischen Arbeitgeberbeiträge sind wie folgt aufgeschlüsselt:

Sozialversicherungsbeiträge (Contribuciones de Seguridad Social)

Sozialversicherungsbeiträge sind die bedeutendste Arbeitgebersteuer in Argentinien. Der Arbeitgeberbeitragssatz zur Sozialversicherung variiert je nach Haupttätigkeit des Unternehmens und Jahresumsatz:

• 26,4 % für Unternehmen, die hauptsächlich Dienstleistungen erbringen oder Handel betreiben und deren Jahresumsatz eine regulatorische Schwelle überschreitet.
• 24 % für alle anderen Unternehmen.

Argentinische Arbeitgeber haben eine Befreiung von ARS 7.003,68 pro Monat und pro Mitarbeiter von den Sozialversicherungsbeiträgen. Dieser Betrag kann periodisch angepasst werden.

Weitere Beiträge

• Obra Social (Krankenversicherung): Arbeitgeber zahlen 6 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters für die Krankenversicherung.
• Sindicato (Gewerkschaftsbeiträge): Beiträge zu den Gewerkschaften der Mitarbeiter können erforderlich sein, und der Satz variiert je nach relevanter Gewerkschaft und Tarifverträgen.
• ART (Arbeitsunfallversicherung): Die Sätze hängen vom Risikoniveau ab, das mit den Aktivitäten des Unternehmens verbunden ist.

Quellensteuer (Impuesto a las Ganancias)

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer (Impuesto a las Ganancias) vom Gehalt der Mitarbeiter einzubehalten. Der spezifische Einbehaltungsbetrag hängt vom zu versteuernden Einkommen des Mitarbeiters und den entsprechenden Steuerklassen ab.

Körperschaftssteuer

Obwohl keine direkte Beschäftigungssteuer, hat Argentinien ein progressives Körperschaftssteuersystem:

• 0 - ARS 5 Millionen: 25 %
• ARS 5 Millionen - ARS 50 Millionen: ARS 1.250.000 + 30 % auf den Betrag, der ARS 5 Millionen übersteigt
• Über ARS 50 Millionen: ARS 14.750.000 + 35 % auf den Betrag, der ARS 50 Millionen übersteigt.

In Argentinien wird ein progressives Einkommensteuersystem verwendet. Das bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem zu versteuernden Betrag zunimmt. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Löhnen der Arbeitnehmer einzubehalten und an die Steuerbehörden abzuführen.

Sozialversicherungsbeiträge

Insgesamt werden 17% des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers für die Sozialversicherung abgezogen. Dies wird wie folgt aufgeteilt:

• 11% in den Pensionsfonds
• 3% in die Krankenversicherung
• 3% in soziale Dienste

Die Sozialversicherungsabzüge haben eine monatliche Obergrenze, die periodisch angepasst wird. Ab dem 1. Dezember 2023 beträgt diese ARS 1.157.112,83.

Persönliche Abzüge

Arbeitnehmer können ihr zu versteuerndes Einkommen durch verschiedene persönliche Abzüge reduzieren. Um diese Abzüge geltend zu machen, müssen die Arbeitnehmer die erforderlichen Informationen ihren Arbeitgebern vorlegen, oft durch ein Formular wie das Formular 572. Einige gängige Abzüge umfassen:

• Familienzulagen: Abzüge für Ehepartner, Kinder und andere qualifizierte Angehörige.
• Hypothekenzinsen: Abzüge für Zinsen, die für eine Hypothek auf die Hauptwohnung des Arbeitnehmers gezahlt wurden.
• Ausgaben für häusliche Dienstleistungen: Abzüge für Gehälter, die an Hausangestellte gezahlt werden.
• Medizinische Ausgaben: Abzüge für bestimmte medizinische Ausgaben.

In Argentinien beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 21 %, der auf die meisten Dienstleistungen angewendet wird. Bestimmte Dienstleistungen können einem reduzierten Mehrwertsteuersatz von 10,5 % unterliegen. Dazu können Transport- und Gastgewerbedienstleistungen gehören. Einige Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit. Beispiele hierfür sind Gesundheitswesen, Bildung und einige Finanzdienstleistungen.

Mehrwertsteuer für inländische Dienstleistungen

Dienstleistungen, die innerhalb Argentiniens an Empfänger in Argentinien erbracht werden, unterliegen in der Regel der Mehrwertsteuer. Dienstleister müssen sich zur Erhebung der Mehrwertsteuer registrieren, wenn sie die festgelegte jährliche Umsatzschwelle überschreiten. Mehrwertsteuerregistrierte Unternehmen müssen Rechnungen ausstellen, die den berechneten Mehrwertsteuerbetrag detailliert ausweisen.

Mehrwertsteuer für aus dem Ausland erbrachte Dienstleistungen (digitale Dienstleistungen)

Nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an Personen in Argentinien können mehrwertsteuerpflichtig sein, auch wenn sie keine physische Präsenz im Land haben. Digitale Dienstleistungen, die der Mehrwertsteuer unterliegen, umfassen Software-Downloads, Online-Abonnements, Streaming-Dienste und andere elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Für einige Dienstleistungen kann die Mehrwertsteuerpflicht im Rahmen eines Reverse-Charge-Mechanismus auf den argentinischen Empfänger übertragen werden. In bestimmten Fällen können Kreditkartenunternehmen oder Finanzinstitute in Argentinien als Einbehaltungsagenten für die Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen benannt werden.

Ausnahmen und Sonderfälle

Bestimmte Ausnahmen und spezifische Vorschriften können in Situationen wie dem Export von Dienstleistungen und Technologietransfervereinbarungen gelten. Dienstleistungen, die aus Argentinien exportiert werden, sind in der Regel für Mehrwertsteuerzwecke nullbesteuert. Technische Dienstleistungsgebühren können unterschiedliche Mehrwertsteuersätze haben, je nachdem, ob die Vereinbarung beim Nationalen Institut für gewerbliches Eigentum (INPI) registriert ist.

Das Regime zur Förderung der Wissensökonomie in Argentinien bietet mehrere Anreize für Unternehmen, die sich mit wissensintensiven Aktivitäten beschäftigen. Diese Vorteile umfassen eine reduzierte Einkommensteuer von bis zu 60 % je nach Unternehmensgröße und eine Steuergutschrift von bis zu 70 % der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung. Um sich zu qualifizieren, müssen Unternehmen jedoch bestimmte Kriterien erfüllen und sich unter dem Regime zur Förderung der Wissensökonomie registrieren.

Software-Förderungsregime

Das Software-Förderungsregime bietet Vorteile für Unternehmen, die in der Softwareentwicklung tätig sind. Diese Vorteile umfassen eine reduzierte Einkommensteuer von bis zu 60 % je nach Unternehmensgröße, eine Steuergutschrift von bis zu 70 % der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung und eine beschleunigte Abschreibung bestimmter immaterieller Vermögenswerte.

Regime zur Förderung erneuerbarer Energien

Argentinien fördert Investitionen in erneuerbare Energiequellen. Dieses Regime bietet Vorteile wie beschleunigte Abschreibung von Vermögenswerten, die in Projekten für erneuerbare Energien verwendet werden, vorzeitige Rückerstattung der für Käufe im Zusammenhang mit Projekten für erneuerbare Energien gezahlten Mehrwertsteuer und reduzierte Einfuhrzölle auf Ausrüstungen für Projekte für erneuerbare Energien.

Weitere Anreize

Das Bergbauförderungsregime bietet mehrere Anreize für Bergbauinvestitionen, einschließlich Steuerstabilität und Befreiungen von bestimmten Einfuhrzöllen. Darüber hinaus können bestimmte Provinzen in Argentinien zusätzliche Steueranreize bieten, um Investitionen in bestimmten Regionen durch regionale Förderungsregime anzuziehen.

Wichtige Überlegungen

Bevor man Steueranreize in Anspruch nimmt, ist es wichtig, die spezifischen Zulassungsvoraussetzungen für jedes Programm sorgfältig zu überprüfen. Steueranreizprogramme beinhalten in der Regel einen Antrags- und Genehmigungsprozess. Außerdem können sich Steueranreizregelungen in Argentinien ändern, daher ist es ratsam, sich bei einem Steuerfachmann über aktuelle Informationen zu erkundigen.