Arbeitgeber in Afghanistan haben bestimmte Steuerpflichten, die sie erfüllen müssen. Hier ist eine Übersicht der wichtigsten Bereiche:

Einkommensteuer

Arbeitgeberbeiträge zu Renten- oder Sozialversicherungsfonds der Arbeitnehmer gelten als Teil des zu versteuernden Einkommens der Arbeitnehmer. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer jeden Monat vom Gehalt der Arbeitnehmer einzubehalten. Die Steuer wird anhand einer progressiven Steuertabelle berechnet, die im Einkommensteuergesetz (Artikel 4) festgelegt ist. Einbehaltene Steuern müssen innerhalb von 10 Tagen nach Ende des Monats, in dem sie einbehalten wurden, an die Regierung abgeführt werden.

Körperschaftsteuer

Unternehmen in Afghanistan unterliegen einem Körperschaftsteuersatz von 20% auf ihr zu versteuerndes Einkommen. Das zu versteuernde Einkommen wird ermittelt, indem zulässige Betriebsausgaben vom Bruttoeinkommen des Unternehmens abgezogen werden. Für spezifische Informationen zu zulässigen Abzügen sollte das Einkommensteuergesetz konsultiert werden.

Andere mögliche Arbeitgebersteuern

Arbeitgeber können für Zölle auf importierte Waren für geschäftliche Zwecke haftbar sein. Grundstückseigentümer, zu denen auch Unternehmen gehören können, können der Grundsteuer unterliegen.

Registrierung und Einreichung

Arbeitgeber müssen sich in der Regel beim Afghanistan Revenue Department (ARD) registrieren, um eine Steueridentifikationsnummer (TIN) zu erhalten. Die Einreichung von Steuererklärungen und die Zahlung von Steuern erfolgen je nach Steuerart in der Regel monatlich oder jährlich.

Denken Sie daran, immer einen Steuerberater in Afghanistan zu konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuerpflichten als Arbeitgeber vollständig verstehen und erfüllen.

In Afghanistan haben Arbeitnehmer nur eine begrenzte Anzahl von Steuerabzügen, die sie gegen ihre Einkommenssteuerschuld geltend machen können.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird direkt vom Gehalt der Arbeitnehmer durch ihre Arbeitgeber einbehalten. Der einbehaltene Betrag wird auf Basis einer progressiven Steuerstruktur berechnet. Die aktuellen Steuersätze sind wie folgt:

• 0 – 5000 AFN: 0%
• 5000 – 12500 AFN: 2%
• 12500 – 100,000 AFN: 10% + 150 AFN
• Über 100,000 AFN: 20% + 8900 AFN

Sozialversicherung (Sozialversicherung)

Arbeitgeber sind verpflichtet, Beiträge zur Sozialversicherung der Arbeitnehmer einzubehalten und zu leisten, manchmal auch als Sozialversicherung bezeichnet.

Begrenzte Abzüge

Im Vergleich zu einigen anderen Ländern gibt es in Afghanistan relativ wenige Abzugsmöglichkeiten für Arbeitnehmer. Derzeit sind Dinge wie Krankheitskosten oder wohltätige Spenden nicht abzugsfähig.

Standardabzug

Ein Standardabzug kann angewendet werden, um das zu versteuernde Einkommen basierend auf Ihrem Anmeldestatus zu reduzieren.

Afghanistan hat ein Mehrwertsteuersystem (MwSt) eingeführt, das den Dienstleistungssektor in mehrfacher Hinsicht beeinflusst.

Standard-MwSt-Satz

Der Standard-MwSt-Satz in Afghanistan beträgt derzeit 10%. Dieser Satz gilt für die meisten steuerpflichtigen Dienstleistungen im Land.

Steuerpflichtige Dienstleistungen

Im Allgemeinen unterliegen die meisten in Afghanistan erbrachten Dienstleistungen der MwSt. Einige begrenzte Ausnahmen können bestehen, wie z.B. grundlegende Gesundheitsversorgung und Bildung.

MwSt-Registrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen mit einem jährlichen Umsatz über einer bestimmten Schwelle erbringen, wie sie von der Afghanistan Revenue Department festgelegt wird, sind in der Regel verpflichtet, sich für die MwSt zu registrieren.

Ort der Leistungserbringung

Der Ort der Leistungserbringung bestimmt, wo die MwSt fällig wird. Im Allgemeinen gilt der Ort der Leistungserbringung als der Ort, an dem die Dienstleistung tatsächlich genutzt oder konsumiert wird. Für einige Dienstleistungen gelten spezifischere Regeln, wie z.B. Dienstleistungen im Zusammenhang mit Immobilien.

MwSt-Rechnungsstellung

MwSt-registrierte Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, müssen Steuerrechnungen ausstellen, die den afghanischen MwSt-Vorschriften entsprechen. Die Rechnung sollte Informationen wie die Steueridentifikationsnummer (TIN) des Lieferanten, die TIN des Kunden (falls zutreffend), das Datum, die Beschreibung der Dienstleistungen, den steuerpflichtigen Betrag und den berechneten MwSt-Betrag enthalten.

Nullsteuersatz-Dienstleistungen

Exportierte Dienstleistungen sind normalerweise für MwSt-Zwecke nullbesteuert. Das bedeutet, dass keine MwSt auf den Export erhoben wird, aber das Unternehmen kann die auf Ausgaben im Zusammenhang mit den exportierten Dienstleistungen gezahlte Vorsteuer zurückfordern.

Vorsteuerabzug

MwSt-registrierte Unternehmen können in der Regel die auf geschäftsbezogene Ausgaben gezahlte MwSt (Vorsteuer) zurückfordern, indem sie sie mit der auf ihre Verkäufe erhobenen MwSt (Umsatzsteuer) verrechnen.

MwSt-Erklärung und Zahlung

MwSt-registrierte Unternehmen sind in der Regel verpflichtet, monatlich oder vierteljährlich MwSt-Erklärungen abzugeben und die fällige MwSt zu entrichten. Fristen können auf der Website der Afghanistan Revenue Department (ARD) eingesehen werden.

Afghanistan bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Investitionen anzuziehen und bestimmte Geschäftssektoren zu stimulieren. Diese Anreize umfassen reduzierte Körperschaftsteuersätze, Steuerferien, beschleunigte Abschreibungen, Zollbefreiungen, Befreiungen für spezifische Aktivitäten und andere Anreize wie Landzuweisungen und Verlustvorträge.

Reduzierte Körperschaftsteuersätze

Unternehmen, die in der Förderung von Öl, Gas oder Mineralien tätig sind, können von einem reduzierten Körperschaftsteuersatz von 20% profitieren. Andere Unternehmen in bestimmten ausgewiesenen Gebieten oder für spezifische Projekte können ebenfalls für einen begrenzten Zeitraum für reduzierte Körperschaftsteuersätze in Frage kommen.

Steuerferien

Neugegründete Unternehmen in bevorzugten Sektoren oder Standorten können eine Steuerferienregelung erhalten, oft für einen Zeitraum von 3-5 Jahren. Während dieser Zeit kann ihr Einkommen von der Körperschaftsteuer befreit sein.

Beschleunigte Abschreibungen

Unternehmen, die in förderfähige Vermögenswerte investieren, können von beschleunigten Abschreibungszulagen profitieren. Dies ermöglicht es ihnen, einen größeren Teil der Kosten des Vermögenswerts in den ersten Betriebsjahren abzuschreiben und so ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren.

Zollbefreiungen

Unternehmen können bestimmte Maschinen, Ausrüstungen und Rohstoffe für bestimmte Zwecke zollfrei importieren.

Befreiungen für spezifische Aktivitäten

Einige Aktivitäten, wie bestimmte landwirtschaftliche Tätigkeiten, können von spezifischen Steuern befreit werden.

Weitere Anreize

Unternehmen in bestimmten Branchen oder Entwicklungszonen können bevorzugten Zugang zu Land zu reduzierten Preisen erhalten. Unternehmen, die Verluste erleiden, können diese möglicherweise vortragen, um zukünftige steuerpflichtige Gewinne zu kompensieren und so ihre zukünftigen Steuerlasten zu senken.

Informationen zu Steueranreizen finden

Informationen zu Investitionsmöglichkeiten und verfügbaren Anreizen in Afghanistan finden Sie über die Afghanistan Investment Support Agency und das Finanzministerium. Die Konsultation von Steuerberatern in Afghanistan bietet die aktuellsten und maßgeschneiderten Ratschläge zu den für Ihr Unternehmen geltenden Anreizen.

Wichtige Überlegungen

Steueranreize haben in der Regel spezifische Zulassungskriterien und Bedingungen, die von den Unternehmen erfüllt werden müssen, um sich zu qualifizieren. Es könnte ein formeller Antragsprozess erforderlich sein, um Steueranreize zu erhalten. Das Verständnis des Antragsprozesses und der Anforderungen ist wichtig. Steueranreize sind manchmal Teil größerer Investitionsförderungsrahmen und können sich in Übereinstimmung mit den Entwicklungsprioritäten ändern.