Afghanistan

Arbeitgeber in Afghanistan haben spezifische Steuerpflichten für ihre Mitarbeiter, die das Einbehalten und Abführen von Lohnsteuern umfassen.

Lohnsteuerabzug

Arbeitgeber mit zwei oder mehr Arbeitnehmern müssen Lohnsteuer einbehalten, die auf einer progressiven Skala vom Gehalt der Mitarbeiter berechnet wird. Ein monatlicher Freibetrag von AFN 5.000 wird gewährt. Der einbehaltene Betrag muss innerhalb von 10 Tagen nach Ende des Monats, in dem die Löhne gezahlt wurden, an die Afghanistan Revenue Department (ARD) abgeführt werden. Dies gilt sowohl für ansässige als auch für nicht-ansässige Arbeitnehmer, die in Afghanistan arbeiten. Nicht-ansässige Arbeitnehmer können befreit sein, wenn ihr Heimatland eine wechselseitige Befreiung für afghanische Einwohner gewährt. Mitarbeiter von ausländischen Regierungen und internationalen Organisationen werden gemäß den relevanten Verträgen oder Abkommen besteuert. Die Steuersätze sind progressiv und basieren auf den monatlichen Einkommensklassen (siehe unten). Für unterschiedliche Lohnzahlungszeiträume gelten anteilige Zeitpläne. Arbeitgeber müssen jedem Mitarbeiter bis zum Ende des Monats nach dem Sonnenjahr (31. Hamal) oder unmittelbar nach Beendigung der Beschäftigung eine jährliche Lohn- und Steuerbescheinigung zur Verfügung stellen.

Einkommenssteuersätze

Auch wenn spezifische Sätze für 2025 in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar sind, folgt die allgemeine Struktur einem progressiven System wie folgt (bitte beachten Sie, dass sich die Steuersatzklassen ändern können):

• AFN 0 - AFN 5.000: 0%
• AFN 5.001 - AFN 12.500: 2%
• AFN 12.501 - AFN 100.000: 10% (plus AFN 150 für Einkommen über AFN 12.500)
• Über AFN 100.000: 20% (plus AFN 8.900 für Einkommen über AFN 100.000)

Körperschaftssteuer

Der Körperschaftssteuersatz beträgt 20% des zu versteuernden Einkommens. Unternehmen sind verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung abzugeben und bis zum Ende von Jawza (3. Monat) des folgenden Wirtschaftsjahres zu zahlen.

Steuer auf Geschäftseinnahmen (BRT)

Unternehmen unterliegen der BRT, einer Steuer auf Verkäufe, und müssen vierteljährlich anmelden und zahlen. Zahlungen sind innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Sonnenquartals, in dem die Verkäufe stattgefunden haben, fällig.

Andere Steuern

• Feststeuer auf Importe: Gilt für importierte Waren und umfasst Zölle.

Sozialversicherung

Informationen zu Sozialversicherungsbeiträgen für 2025 sind in den bereitgestellten Quellen nicht explizit angegeben, obwohl erwähnt wird, dass der Arbeitgeber 50% und der Arbeitnehmer 20% beitragen.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuer- und Abgabengesetze Änderungen unterworfen sein können. Die Beratung mit einem Steuerfachmann oder der Afghanistan Revenue Department direkt für die aktuellsten Informationen wird empfohlen. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025.

In Afghanistan sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, Steuern von den Gehältern der Mitarbeiter, die über einem bestimmten Schwellenwert liegen, einzubehalten.

Arbeitgeberverantwortungen

• Wer behält ein: Juristische Personen (Unternehmen, Organisationen, Regierungsbehörden) und Einzelpersonen mit zwei oder mehr Mitarbeitern müssen Steuern einbehalten.
• Welche Zahlungen: Gehälter, Löhne, Überstundenvergütungen, Geldzuwendungen (Essen, Transport usw.) und Sachleistungen unterliegen der Einbehaltung.
• Mitarbeiterschwelle: Die Einbehaltung gilt für inländische und ausländische Mitarbeiter, die über AFN 5.000 pro Monat (oder entsprechend) verdienen. Ausländische Mitarbeiter sind befreit, wenn ihr Heimatland eine gegenseitige Befreiung mit Afghanistan hat. Mitarbeiter ausländischer Regierungen und internationaler Organisationen werden auf Grundlage von Verträgen oder Abkommen besteuert.
• Steuersätze: Es gibt ein progressives Steuersystem, was bedeutet, dass der Steuersatz mit dem Einkommen steigt. Leider habe ich derzeit keinen Zugriff auf den Steuersatzplan.

Abzüge für Mitarbeiter

• Einkommensarten: Zu versteuerndes Einkommen umfasst Gehälter, Löhne, Boni (Leistung, Eid usw.), Überstundenvergütungen und alle Geldzuwendungen, unabhängig von ihrem Zweck (Transport, Telefon, Essen, Winterholz, medizinische Versorgung usw.) ab dem 3. Juni 2024.
• Tagespauschalen: Tagespauschalen für arbeitsbedingte Reisen unterliegen ab dem 3. Juni 2024 der Quellensteuer.

Geschäftsausgaben und Abzüge für Arbeitgeber

Die meisten geschäftsbezogenen Ausgaben sind abzugsfähig. Diese Information ist gültig ab heute, dem 5. Februar 2025 und kann sich in Zukunft ändern. Abschreibungen auf Vermögenswerte (mit Ausnahme von Grundstücken) sind abzugsfähig. Gründungskosten sind nicht abzugsfähig. Zinsaufwendungen sind abzugsfähig, unterliegen jedoch einem Steuereinbehalt von 20%. Keine Abzüge sind für Ausgaben wie Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren usw. zulässig, wenn der Arbeitgeber die erforderliche Steuer nicht einbehalten hat.

Zusätzliche Informationen für Nichtansässige

Nichtansässige Einzelpersonen, Unternehmen und Organisationen, die in Afghanistan Geschäfte tätigen, werden auf Einkommen aus afghanischen Quellen besteuert. Die Abzüge sind auf Ausgaben beschränkt, die mit Einkommen aus afghanischen Quellen verbunden sind. Im Ausland gezahlte Steuern auf Einkommen aus afghanischen Quellen sind in der Regel nicht abzugsfähig oder anrechenbar, es sei denn, es ist in einem Steuerabkommen festgelegt. Die USA haben derzeit kein Steuerabkommen mit Afghanistan. Diese Informationen sind gültig ab heute, dem 5. Februar 2025 und können sich in Zukunft ändern.

Sozialbeitragssteuer (ab dem 6. Januar 2025)

Es gibt einen Vorteil bei der Sozialbeitragssteuer für neue Arbeitsmarkteinsteiger, der für Mitarbeiter gilt, die in den letzten zwölf Monaten höchstens drei Monate bei einem anderen Arbeitgeber gearbeitet haben. Arbeitgeber können ihre Sozialbeitragssteuerbemessungsgrundlage um den Mindestlohn für bis zu ein Jahr reduzieren und um 50% des Mindestlohns für weitere sechs Monate.

Afghanistans Mehrwertsteuersystem (MWSt) erhebt einen Standardsatz von 10 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über AFN 150 Millionen sind zur Registrierung verpflichtet, während solche unterhalb dieser Schwelle sich freiwillig registrieren können, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen. Die MWSt-Erklärungen werden vierteljährlich abgegeben.

MWSt-Sätze

• Standardsatz: 10 % gelten für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Nullsatz: 0 % gelten für Exporte und wesentliche Güter wie Grundnahrungsmittel (Weizen, Mehl, Reis, Zucker, Speiseöl, Tee, Zwiebeln, Kartoffeln, Salz), Bücher und Haushaltswaren (Kohle, Holz, Gas, Seife).

MWSt-Registrierung

• Pflichtregistrierung: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über AFN 150 Millionen.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen unterhalb der Pflichtgrenze können sich registrieren, wenn 75 % ihrer Lieferungen an registrierte MWSt-Steuerzahler oder 25 % ihrer Lieferungen Exporten entsprechen. Zusätzliche Anforderungen umfassen einen festen Geschäftssitz und die Einhaltung aller Steuergesetze.

MWSt-Erklärung und Zahlung

• Abgabefrequenz: Vierteljährlich
• Abgabefrist: Innerhalb von 15 Tagen nach Quartalsende.
• Zahlungsfrist: Steuerzahlungen sind spätestens bis zum 15. Tag nach dem Ende des Solarquartals fällig, in dem die Verkäufe stattfanden. Das Steuerjahr in Afghanistan beginnt am 21. Dezember.

Ausgenommene Waren und Dienstleistungen

Mehrere Kategorien von Waren und Dienstleistungen sind von der MWSt ausgenommen, darunter:

• Gesundheitsdienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen
• Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
• Übertragung oder Vermietung von Wohnimmobilien
• Religiöse Dienstleistungen
• Humanitäre Hilfe
• Waren und Dienstleistungen, die der Regierung zur Katastrophensanierung bereitgestellt werden
• Sportdienstleistungen

Allgemeine Informationen zur MWSt in Afghanistan

Ab dem 5. Februar 2025 wurde der Einführungstermin für die MWSt mehrere Male verschoben und obwohl ursprünglich auf den 21. Dezember 2020 angesetzt, ist es wichtig, die aktuellsten offiziellen Quellen für den aktuellen Stand zu konsultieren. Die MWSt ersetzt die bisherige Geschäftseinnahmensteuer (BRT) und zielt darauf ab, das Steuersystem zu modernisieren, sich an internationale Standards anzupassen und eine stabilere Einnahmequelle für die afghanische Regierung bereitzustellen. Nicht-ansässige Unternehmen, die vor Ort Lieferungen tätigen, könnten sich registrieren und einen lokalen MWSt-Vertreter ernennen müssen. Ein Rückerstattungssystem existiert für überschüssige Vorsteuerabzüge, die für mindestens einen Zeitraum vorgetragen wurden und innerhalb von 45 Tagen bearbeitet werden. Es gibt Strafen für die Nichteinhaltung der MWSt-Bestimmungen, einschließlich verspäteter Einreichung, verspäteter Zahlung und ungenauer Berichterstattung. Obwohl E-Rechnungen derzeit nicht obligatorisch sind, werden sie empfohlen.

Afghanistans Steuerlandschaft erfährt derzeit bedeutende Veränderungen, mit neuen Anreizen, die eingeführt werden, um die wirtschaftliche Aktivität zu stimulieren. Ab dem 5. Februar 2025 stehen folgende Anreize zur Verfügung:

Steueranreize für Unternehmen

• Steuerbefreiung für neue Industrien: Zurückkehrende afghanische Investoren, die neue Industrien gründen, sind für einen Zeitraum von fünf Jahren von allen Steuern mit Ausnahme der Lohnsteuern befreit. Diese Befreiung zielt darauf ab, Investitionen zu fördern und verschiedene Sektoren der afghanischen Wirtschaft zu revitalisieren.
• Befreiung von Zollabgaben: Importierte Maschinen und Werkzeuge, die für den industriellen Gebrauch bestimmt sind, sind von Zollabgaben befreit. Diese Maßnahme soll die Kosten für die Errichtung neuer Industrien senken und afghanische Produkte wettbewerbsfähiger machen.
• Steuererleichterungen für kleine Unternehmen und spezifische Sektoren: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von bis zu zwei Millionen Afghani (ca. 27.000 USD im Jahr 2024) sind von der Steuerzahlung befreit. Für Unternehmen, die diese Grenze überschreiten, wurde der Steuersatz von 0,5 Prozent auf 0,3 Prozent gesenkt. Diese Erleichterung gilt auch für Hotels und Tankstellen. Darüber hinaus gibt es keine Business Receipt Tax (BRT), da eine Mehrwertsteuer (VAT) von 10% eingeführt wurde. Es gibt eine Befreiung von der Mehrwertsteuer für viele lebensnotwendige Güter und Dienstleistungen, einschließlich Gesundheitsdienste, Bildungsdienste, Finanz- und Versicherungsdienste, Übertragung oder Vermietung von unbeweglichem Eigentum zu Wohnzwecken, Bereitstellung religiöser Dienste, humanitäre Hilfe, Waren und Dienstleistungen, die einer Regierungseinheit für Zwecke der Rehabilitation nach Naturkatastrophen, Industrievorfällen und Katastrophen bereitgestellt werden, und Sportdienstleistungen.

Allgemeine Steuerinformationen in Afghanistan

• Einkommensteuer für Einzelpersonen: Afghanistan hat ein progressives Einkommensteuersystem. Einkommen aus landwirtschaftlicher und tierischer Produktion sowie Zuwendungen und Geschenke von öffentlichen Institutionen und ausländischen Regierungen sind im Allgemeinen von der Einkommensteuer befreit. Selbstständige werden ähnlich wie Arbeitnehmer besteuert, mit Sätzen von 2% bis 20% basierend auf Einkommenskategorien. Einzelunternehmer werden mit 10% auf das zu versteuernde Einkommen zwischen 150.000 und 1.200.000 Afghani und mit 20% auf Einkommen über 1.200.000 Afghani besteuert.
• Körperschaftsteuer: Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 20%. Kapitalerträge sind im Allgemeinen im zu versteuernden Einkommen enthalten und werden mit diesem Satz besteuert. Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien unterliegen jedoch einer separaten Steuer von 1%, die auf die Körperschaftsteuer angerechnet werden kann.
• Mehrwertsteuer (VAT): Eine Mehrwertsteuer von 10% gilt für eine Reihe von Produkten.

Zusätzliche Überlegungen: Bitte beachten Sie, dass das afghanische Steuersystem Änderungen unterliegen kann und die Vorschriften komplex sein können. Es ist wichtig, sich mit Steuerfachleuten für die aktuellsten Informationen und Anleitungen zu beraten. Während Anreize vorhanden sind, um Investitionen anzuziehen, können verschiedene Herausforderungen, einschließlich Instabilität im Finanzsektor und politische Änderungen, Auswirkungen auf Unternehmen in Afghanistan haben. Darüber hinaus können die speziellen Anwendungsverfahren für Steueranreize und -befreiungen variieren. Eine direkte Zusammenarbeit mit den relevanten afghanischen Behörden wird empfohlen, um die neuesten Verfahrensdetails zu erhalten.